| 标题 | 浅谈如何在新形势下应用金融审计防范金融风险 |
| 范文 | 张桐峣 关键词：新形势 金融审计 金融风险 防范 应用 安全 如今，我国现行的金融体制有着明显的弊病，容易受到攻击。伴随着经济发展的大环境，金融风险存在与经济交易当中，作为使机构资产、信誉等造成一定损伤的可能性，如果突然加大会给机构公司带来不可挽回的损失;金融危机的周期性到来，让我国的金融经济不确定性加大，风险调控变得困难。本文分析使我国金融风险加大的因素，在金融审计的角度下进行风险分析并提出防控建议。一、新形势下的金融风险 国际经济自由化，金融市场证券一体化，改变速度过快的金融变革和无法跟上进度的金融体制和管理机制，日益激烈的社会矛盾，最终导致金融市场与实体市场经济出现了非常大的摩擦。虽然各国在自己的经济环境中采取了应对自身特征的法律机制、监管机制，然而由于各国地区经济发展不平衡，金融市场和社会经济体的变化速度极快，高速运转的尚未成熟的体系，反而增加了信用、政策、管理风险为主的金融风险，为往后金融危机、市场动荡埋下了隐患。二、金融审计防范 （一）独立进行 金融审计区别于金融监管部门，属于在金融行业内，独立于金融经营活动进行的、一种以数据说话的、帮助行业引导行业发展方向的、管理金融行业正规进行的独立机关。由于审计的结论和意见，可以给予整个行业一种特殊导向，并以数据来前瞻性的解决部分监督管理的矛盾，调节市场正常运营;因此，金融审计可以有效的防范金融风险的不确定性。 （二）综合分析 这种审计明显高于执行任务和审计建议，在会计的基础上，加上监管能力。这样，审计可以有效地揭露一些在法律道德边缘的问题，站在宏观角度上综合分析金融现状，细化审计对象和相关内容，在监管机构之前进行独立审查复核，对各金融机构进行有效审计，确定机构的合法性;减少资产损失，加大金融投资安全性，广泛概括市场形势，检查各机构合规性，帮助行业进行第一道门槛的检验，减少金融风险，减少金融监管机构的任务压力。 （二）灵活创新 金融审计具有一定的灵活性，他不再拘泥于传统的上下级汇报模式，在可以灵活自由进行的组织模式下，运用最新的技术，适应突然变化的金融市场，可以很好地区分并审查交叉性业务和单项金融业务，帮助整体经营行业，灵活地应对可能遇到的市场风险。三、金融审计的弱点 每个国家有每个国家经济发展的程度，起要应对的金融风险也各不相同，这就需要针对各种风险形成不同的监管机制。如今我国的金融社会体制在不断完善，力图跟上国际经济发展脚步，金融审计也随之不断探索完善，但由于其他规范化的体制和法规无法随着健全，审计的方法虽在努力学习，但仍无法完全跟上创新的金融形式，这需要审计相关工作人员在理论基础上，根据我国国情进行适当的创新，找到我们应特有的审计方法，更好地完善审计工作。 （一）方法运用有待大范围实施 现阶段的审计调控风险，还有一大部分依靠于传统审计方法：是否根据项目或业务流程创造有效内部体系，最终经营成果是否可以对应其会计数据，披露的财务状况是否真实反映公司状况。由于以调控风险为主的新型审计，即进行风险分析、评价和控制风险形成因素等的新型审计方式并未完全落实到整个市场，至今金融风险仍未得到有效控制。 （二）内容要求有待跟随学习 和会计法则一样，审计的法则、标准、内容也在不断的根据市场情况进行更新，这对金融审计的工作人员发出了挑战的邀请函。这就需要审计人员有牢固的基础知识结构，并且有一定的学习能力，可以随时接受新改革的要求内容。近年来实行的管理人员的绩效考核制度，也是不断督促专业人员进行自身综合素养提高的动力。 （三）网络科技有待发挥作用 随着现代科学技术的不断发展，会计电算化的普及就为审计提供了很好的范例。结合计算机网络进行辅助，可以为金融审计的运用和技术提升提高发挥的作用。计算机优化的系统运行、简便的操作管理、迅速的数据计算使得投资、变换、交流等风险规避的准确性可以得到大幅度的提高。IT业务，大数据处理，新科技，创新要求，更新内容是现代金融审计需要考虑的问题。 （四）行业关联有待替代独立 现在交叉的行业体系已经成为整体经济发展的确定趋势，而金融业务教育各种行业互为依托。其中金融产品，如存款、贷款、债券、股票、证券等，都可以相互替代，他们之间相互转换的消耗远低于实物产品相互替代时的消耗。不同功能产品之间，可以通过单个不同作用的金融产品互相交叉，进行重新组合，创造出各种融合性新产品。金融业务的内在联系，加速了金融创新的可能性，满足了客户的经营生产需要，满足的金融机构对利益的要求。然而也正是由于這种替代作用，使金融机构难以完全的区分各类业务，增加了对金融监管的压力，加宽审计范围，增加了对金融风险调控的困难程度。四、金融审计的应用 （一）加强金融审计规范 更好地发挥金融审计的作用，需要从政策管理等多方面进行考虑。加强对专业人员的规范化管理，建立完整的机构审计制度，规范审计日常工作，加强金融监管机构行事管理，确定金融市场发展的正确方向，加大对金融业务工作的监督力度，培养审计工作管理者业务能力和责任态度，培训工作人员灵活应对工作问题。 （二）加强新领域关注度 金融审计发挥最大功效，这就需要具有前瞻性，需要确定可能影响金融市场发展的各种因素。一般的审计工作，可能在典型或特殊问题下去找主要的原因，而清洗一体化使得金融领域，与其他多领域都有较大交叉，这就需要金融审计从体制、环境、区域等各方面进行深度思考，从中找到可能需要的蛛丝马迹。将项目审计作为核心，考虑经济政策、功能等多方面，从小到大，从广到细，对不同的方向的金融机构和公司采用不同的审计方案，保全利益关系的前提下更好地发挥机构的主要功能;帮助资金流通，加速负债、监管、补偿等正常进行;以自身行业为主的前提下，进行反违法监督，保证市场良好运行。 （三）加强系统风险预警 单一的金融机构使得整体行业更易被分散，这就需要整合综合来看，整个行业的发展状况，以自身来防范整个行业可能发生的风险。纵向对比某一客户的各项信息：信用度、贷款率、事故赔付额、资金利用率、资本回收等。利用已知信息数据，预警可能发生的风险，做出危险应对预案。在不断健全完善的市场体系和规范下，发挥审计自身先导性作用，揭露那些想要隐藏并且处于非法边缘的、试图脱离监管机构、妄想以扩大风险，提升自身利益的不法机构。 （四）加强方法更新速度 金融审计的方法，随着社会的变革不断的进行更新。至今我国审计大部分停留在传统的阶段，重点在事后检查、修补过后漏洞、检查问题出现原因的方面，亡羊补牢。而这种审查方式无法发挥审计的功能，提前的控制金融风险。 我国经济金融行业，应扩大审计范围，增加对法人、公司、单位的逐项了解，拿出一部分资金进行审计方法更新确认，在前期足够的创新探索发展后，结合计算机进行新型监督，减少审计成本，量化风险趋势，结合内部管理，确定项目目标，完善体系标准，控制合理活动，保证正常的资金运转和留有足够的账户余额，区分可疑业务与正常业务。金融审计应根据各工作结构的特点进行独立于整个行业，但不脱离于行业的风险调控，不与整体管理脱节，可以正常协调并辅助经营，帮助财务、业务审计，减少金融风险。 （五）加强人才队伍建设 任何行业对于专业人才的要求都极其之高，由于审计具有自身的独特性，这就更加需要加强专业人才的培训。审计部门，作为可以进行监督并辅助日常经营的部门，需要有较高思想觉悟的管理者和对工作高度负责的执行者。 审计部门可以按层次专业标准要求等将工作人员分为不同小组，并对应其自身特点，结合行业要求，将其送入相关金融机构，进行深入了解探寻、合作、学习，增长金融业务方面的知识，提高实际操作能力，积累相关金融经验，提高自身整体素质。审计机关应提高对高专业人才的福利，以吸引更高水准的专业人才到机构，帮助审计工作的高效进行，引导整个队伍的工作方向，全面提高整体审计人员综合素质，加强金融审计的健康发展。五、结束语 从整体经济角度进行分析，整个行业安全不仅需要耽搁机构的安全保证，更需要政府宏观监管、微观调控，从根本上防范金融风险带来的不确定性，在事情发生之前找到有可能变化的因素并进行防范。因此，需要金融机构负责人在经营、项目选择中保持理性的头脑，根据客观的环境做出理智的决策。 参考文献 [1]彭博，杨中毅，周名洋，蒋未杰.浅谈如何在新形势下应用金融审计防范金融风险[J].环渤海经济瞭望，2018，02：9. [2]杨洪伟.金融风险防范与金融审计分析探讨[J].现代商贸工业，2016，3734：302-303. [3]歐阳军.金融创新趋势下金融审计监督体系构建[J].全国流通经济，2017，11：84-85. |
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