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会计信息化条件下企业会计信息系统内部控制

范文

辛丛良

本文详细讨论了公司会计系统的内部控制，分析了公司如何在当前的会计信息环境中执行内部控制，将财务方面传统的数据处理方法更改，并使内部控制系统更适合业务发展需求并着眼于当前情况，对当前的状况提出了改进的方法来管理业务的财务风险，因此内部控制不再仅仅是一种形式，而是促进了业务的可持续发展的实事。

一、引言

随着会计信息的发展，对公司内部控制提出了更高的要求。对于公司的发展而言，至关重要的是管理和规避会计信息相关的风险，并确保其在采用科学控制措施方面的有效运作。本文对会计信息环境下公司会计信息系统的内部控制进行了一些研究。

在网络技术飞速发展的今天，会计信息系统已广泛用于商业中。在特定的应用程序中，它不仅可以压缩和处理相关数据，而且可以有效地集成与业务相关的数据以创建一个整体。尽管该技术有效地提高了业务效率，但它也会引起一些问题。它主要管理会计信息，从过去的人员管理到计算机和会计信息系统的管理。随着控制点的增加，控制的难度也增加，这就要求调整公司的内部控制比率以适应账目。对信息条件进行内部控制的需求要求通过有效的内部开发管理工作充分了解相关问题，稳定的业务运营以及可预防的风险。

二、会计信息化的含义

（一）会计信息化的含义

自动化帐户信息是会计和信息技术的结合，利用信息技术的优势，可以更好地执行会计计算。会计信息技术可以有效地使用最新的网络技术来处理和计算所有会计信息，从而可以进一步扩展会计信息。同时，由于网络技术的多样性和快速发展，可以有效地实施各个业务部门的财务信息，从而可以及时更新有关公司成立和运营的信息以进行发展，从而可以促进业务发展并减少会计人员，降低错误的可能性。

（二）企业会计信息系统内部控制研究的必要性

得益于快速更新的时间和计算机网络的普及。随着企业的发展，中国也加快了对企业信息内部控制的研究。在线计算机的普及使会计信息更加真实和透明，加快了公司会计基金的管理和督查，并减少了人工会计程序的麻烦和错误。会计信息侧重于会计师的活动，因此一部分工作取决于计算机程序，另一部分取决于手动工作。但是，由于公司会计的时间相对较短，因此没有统一的会计信息标准和管理系统。一些未上市的公司不注意公司会计信息的管理，从而导致不正确的风险管理和资本预算，这在一定程度上损害了公司的利益。

（三）会计信息系统内部控制目标

当前，公司信息内部控制涉及很多因素，公司需要根据实际情况制定相应的标准体系。内部信息管理是提高公司效率的关键内容，也是管理系统的组成部分。因此，有必要进一步优化内部财务管理的内容，并将传统的内部财务控制理念与现代业务发展理念相结合，以优化内部财务管理并提高作为控制目标的人力、物力和财务资源的管理效率。在内部控制过程中，需要将当前的市场需求和客户需求结合起来，并且应将当前发展战略的可行模型用于控制目的，以简化内部控制。在财务上，这提高了公司的效率并消除了周围有害因素的影响。

采取相应的措施，进而实现自身的可持续发展。

（四）信息化环境为企业会计信息系统内部控制带来的影响

1.控制形式的改变

在信息环境中，公司优化了工作流程和职能工作流程的划分，并且系统可以自动执行一些会计工作。在传统的内部控制方法中，此过程中的某些问题无法及时发现，应依靠程序设计来执行内部控制。因此在数据环境中，内部控制除包括手动内部控制外，还包括计算机的内部控制。

2.控制范围的扩大

在用于信息系统内部控制的信息环境中，它不仅管理公司的会计数据，而且还管理关联公司的会计数据。该系统包括供应商、销售商、合作伙伴和竞争对手，以及其他组件。基于内部控制的扩展，内部控制的功能也发生了类似的变化，需要确保会计的合理性，提高数据的完整性和真实性，组织和输入数据，进行处理和系统人机交互。

三、企业信息系统内部控制存在的问题

（一）内控难度较大

过去，公司的会计工作主要是人工完成的。至于公司的原始信息，大多记录在具有简单特殊管理功能的会计凭证和账簿上。结合会计信息系统的应用，对公司账户的控制提出了更高的要求，以前会计工作的手动内容已转换为基于数据的自动化工作方法。这种情况的存在改变了以前的会计帐簿审计转变为程序控制和会计审计系统等，将数据分析从人为控制改为计算机系统控制。同时，计算机信息系统的复杂功能和网络技术的共享开放性增加了公司会计的难度，致使公司面临安全漏洞和工作系统故障等问题，也使其更容易被外部黑客窃取。另外，由于计算机或系统故障，数据存储可能会出现问题，并且还可能存在完全数据丢失的风险。

（二）会计人员风险敏感性不高

随着会计信息系统的不断发展，会计人员的就业需求也在不断增加。由于计算机要求不高，传统的会计行业只需要对会计师的专业会计技能提出要求，但是当前的会计发展要求对会计师使用计算机的能力很高，来避免人工在處理数据时出现失误。如果使用会计信息系统的能力很差，则在使用诸如用友、金蝶等会计数据处理软件时，经常会出错，而且无法查看具体的问题，只需列出清单或致电专业人员来处理，这给会计信息系统留下了隐患。同时，会计师可以控制公司的关键财务信息，并且可以在一定程度上共享和复制用友和金蝶等软件信息，因此相关人员应设计适当的密码来保护安全性，必须由专人管理，并且不能随意更改密码，否则会给会计信息系统带来风险。

（三）企业开展会计信息化条件不足

当前，大多数公司没有足够的内部会计内部控制基础。公司实施会计信息内部控制扩大了数据控制范围。以前手动处理会计数据仅需要处理公司会计数据。在会计计算机化之后，处理各种数据的问题被添加到同一公司的内部控制中。内部控制的范围也扩大和加速了职员职能的变化，通过保持数据的准确性和可靠性，应不断告知员工学习人机交互、数据保留等信息的重要性。

（四）系统内部具有極大的风险

系统内的风险主要体现在两个方面：一方面是金融软件和计算机带来的风险，如果会计信息系统或计算机系统发生故障，则会计信息很可能会丢失;另一方面，在会计信息系统的信息环境中，将逐步减少凭证的验证和文件的准备等步骤。“无痕化”会计程序在一定程度上增加了审计难度，缺少有关操作程序和操作员的信息记载也增加了实施责任问题系统的难度。

（五）授权控制威胁

在内部控制工作的发展中，授权控制测试问题、会计信息条件、授权控制中经常使用的一种技术主要是通过口令授权来完成的，口令可以说是计算机系统应用程序中的密钥。若该系统被黑客入侵，与此相关的密码被盗，会给公司带来了巨大的风险。如果罪犯使用口令窃取财务信息和重要的商业信息并将其传递给公司的竞争对手，则公司将遭受非常严重的财务损失。用口令管理代替传统的签名管理，因为操作员不了解数据安全性，允许未经授权的人员访问系统，而使其了解到不该外漏的信息，甚至转移公司资产和电子资金的风险，在实际业务中，这种情况经常发生，造成巨大的业务损失。

四、会计信息化条件下企业会计信息系统内部控制策略

（一）应用财务联动监控机制

会计信息系统中管理不善可能存在问题，为了克服这个缺点，有必要建立相应的联动管理机制。首先，相关人员应增加使用计算机网络技术进行财务风险管理，建立财务信息平台，使用信息系统提高整体效率，加强公司与各种数据之间的对接和数据传输以及财务管理，特别是监控上可以进一步改善。在此基础上，信息技术的应用使经济互动机制现代化，例如用于联动管理的网络，各种内部业务控制的集成和管理连接关键区域，加强各方和所有工作之间的合作与协调的最后，全面推进全方位财务管理，使全体员工都可以重视内部数据控制。

（二）完善控制环境

在公司的内部控制系统中，内部控制环境是不可或缺的一部分，并且在公司的内部控制环境中，会计信息的创建也发生了重大变化。作为一家公司，需要改善和优化环境：首先，公司需要通过重新部署人员，重新设置部门和严格划分等来组织内部结构，指导工作以确保可以对任务形成监视和约束的影响。在运营过程中，公司还必须能够在信息系统的控制中添加特定的工作职位，特别来负责会计信息系统的管理、运行和维护的工作任务。应当指出，在设立具体职务时，有必要充分理解职责分工的原则，加强任务控制的下放和加强，增加控制的影响;其次，需要发展信息监控和信息管理的概念，在当前的会计信息化工作环境中，作为内部管理层，他们需要理解和掌握信息工作的特征，并且需要适应以做好更新新环境的内部控制中的概念并进一步提高工作效率的工作。

（三）提高会计工作人员的素质

随着会计信息的不断发展，会计师对会计信息的要求也在不断提高，工作人员不仅需要不断提高其专业技能，还需要提高其计算机技能。因此，会计师需要定期的在职培训，以不断提高他们的专业会计技能，同时掌握现代会计信息系统理论并及时更新专业知识。只有不断学习新信息，改变旧概念并开始了解会计信息系统的会计才能充分提高其会计信息化的能力。因此，公司必须招聘相关人才并为会计人员提供适当的培训，以使会计人员可以相互交流、相互学习和整合发展，以更好地实施内部公司治理，继续扩大业务人才团队并促进业务发展。

五、结语

计算机网络的广泛使用为会计信息的内部控制带来了便利，但同时也带来了一些安全问题。业务主管应认识到从手动到网络转换的状况。及时培训和增加新知识的了解，并对员工进行有效的指导和监督。及时发现并解决问题。管理人员在披露后需要加强内部控制的重要性。财务人员之间需要更有效的沟通和积极合作。为会计信息系统创建安全高效的环境还需要不同部门之间的努力和维护。

（作者单位：青特集团有限公司）

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