| 标题 | 基于内部控制的企业风险管理工作思考 |
| 范文 | 龙成明 【摘要】贯彻落实企业风险管理工作，可以进一步推动企业经营与发展。在实践过程中，以内部控制为出发点，采取必要措施以促进企业风险管理工作，能够有效改善企业风险管理现状，全面优化风险管理工作架构。基于此，文章将内部控制作为切入点，重点研究企业风险管理工作路径，希望有所帮助。 【关键词】内部控制;现代企业;风险管理;研究 目前阶段，伴随市场经济发展速度的加快，企业所面对的内部与外部环境愈加复杂，直接增加了风险发生几率。以内部控制为基础，风险管理机制的构建与健全，可以确定最佳的工作目标，确保企业内部各部门的正常运行。只有这样，才可以全面推动现代企业的全面可持续发展。由此可见，以内部控制为研究背景，深入研究并分析企业风险管理工作具有一定的现实意义。 一、内部控制和风险管理概述 （一）内部控制 所谓的内部控制，即在企业董事会、监事会、经理层以及内部员工共同参与并实施的，主要的目的就是更好地实现控制目标。积极开展内部控制工作的主要目的就是实现企业的合法经营管理，保证资产安全且财务报告内容的真实性与玩完整性，进一步优化经营效果，更好地实现发展战略目标。 （二）风险管理 对于风险管理而言，具体指的就是以总体经营目标为基础，在企业管理各环节与经营期间，落实风险管理的主要流程，创建良好风险管理文化，形成全面风险管理机制，最终达到风险管理目标。 在企业管理工作实施过程中，内部控制与风险管理是十分关键的工具。贯彻落实内部控制已经发展成以风险为核心的内部控制架构，而风险管理也有所改进，以实现风险管理目标。在长期实践过程中，内部控制工作的开展，对风险管理技术的依赖性逐渐增加。若风险管理与内部控制相互分离，将直接影响现代企业的经营与发展。 二、基于内部控制的企业风险管理工作路径 （一）资金活动方面 在筹资方面，在筹资管理制度方面，应对筹资环节不相容职责进行确定，特别是筹资计划编制、审批与方案拟定等内容。同时，要结合且自身的发展目标与未来规划，根据年度全面预算对年度筹资计划加以编制。另外，要根据已经接受审批的年度筹资计划对筹资方案进行拟定，要求方案中确定筹资规模与方式，科学合理评估筹资成本与风险。 在运营方面，在资金管理制度方面，也要对资金管理环节不相容职责进行确定，特别是账务处理和实物管理。同时，要结合年度全面预算等对年度资金计划进行制定，根据已经批准的年度资金计划，对月度资金计划进行编制，将当月资金收支与余缺状况进行详细记录。结合资金的收支状况，对资金计划执行状况作出系统化分析，对分析报告进行编制，制定必要的资金余缺解决措施，根据具体权限以及程序向管理层上交并接受审批。除此之外，要对资金支付审批权限列表加以制定，对不同类型资金支付审批权限进行确定，根据规定的权限以及程序，向管理层提交并接受审批。在申请资金支付方面，则需将支出款项金额、支付的方式以及用途等详细记录在资金支出申请当中，同时要附加合同、验收单、发票以及订单等诸多原始单据。 （二）采购业务方面 在采购业务风险管理方面，确定管理制度方面，应确定采购管理中不相容职责，特别是采购申请提出和审批、选择供应商和审批、询价和批准、付款申请提出和审批等等。对于需求部门，则要结合生产消耗亦或是业务需求，合理提出书面采购需求，确定具体的采购内容、性质以及到货时间的要求等等，并在规定权限以及程序基础上，经管理层审批，向归口管理部门提交并审核。作为归口管理部门，要对不同需求部分所提交的采购需求进行审核，集中表现在预算内是否有所需采购项或者是采购的必要性。针对超出预算亦或是预算之外的采购项目，应在审批部门或者是人员认同并审批以后，才能够开展请购手续。在管理供应商方面，如果是首次合作的供应商，企业要系统调查其背景与资信，特别是样本的检验、验证，如果有必要，可以委托资质较高的中介机构负责调查。完成调查以后，企业要以调查结果为参考，对供应商准入申请填写，根据具体规定权限要求以及程序，向管理层提交并接受审批。在招标和询价方面，需结合国家法律法规，构建详细标准，通过多种采购的形式完成招标。若采用招标方式采购，需遵循招标管理办法要求，对招标方案与文件进行编制，按照规定的权限与程序向管理层上交并接受审批。若采用询价方式采购，那么企业内部采购部门要向合格供应商名录当中的供应商询问价格，对询价报告进行编制，要求询问的供应商数量不能低于3家。采购部门要根据企业付款管理规定要求，提前准备采购付款申请，同时附带合同、验收以及订单等诸多原始单据。 （三）资产管理方面 一方面，存货风险管理。在存货管理制度中，对存货管理环节不相容职责加以确定，集中表现在存货请购、出库申请和审批、审批和执行、出库申请和审批等等。如果是采用外购方式、自制方式亦或是其他方式获取的不同类型存货，企业需安排特定部门与工作人员，根据规定程序验收并检查入库存货数量与质量等。一旦出现异常，应根据规定要求向管理层上报，结合管理层提出的审批意见采取相应的处理方法。在验收以后，入库单据要向财务部门提交，将其当做财务处理所参考的依据。 另一方面，固定資产风险管理。在固定资产风险管理制度中，同样要对固定资产管理中不相容的职责进行确定，具体有采购和付款、固定资产的请购、审批和执行等方面。若采用外购形式获取固定资产，企业应安排特定部门或者是工作人员，根据规定程序要求验收固定资产，以书面形式确认验收结果。若验收中出现异常，则要遵循具体要求相管理层上报，结合管理层的审批意见加以处理。另外，管理部门要构建固定资产台账，详细记录固定资产的名称、使用部门、种类、数量与账面价值等等，结合固定资产具体状况，对固定资产台账进行更新。在此基础上，要定期核对固定资产台账以及财务记录，不能以书面形式确认，保证财务记录准确程度。 （四）合同管理方面 在企业合同管理方面，若合同内容涵盖高专业技术亦或是复杂法律关系，则要在谈判期间，结合合同管理制度要求，构建谈判小组，并联合法律人员、财会人员以及技术人员共同参与谈判。另外，需制定标准合同文本，并接受企业内部业务部门、财务部门、法律部门等相关部门及管理层的系统审核。若采用标准合同文本进行拟定，企业即可根据合同管理制度规定要求，结合审批程序与相干权限，组织业务部门、财务部门、法律部门等相关部门会签合同，交由管理层进行审批。对合同的履行状况加以监控，严格检查比分析合同的履行状况，找到监控问题并加以跟进。 一旦履行合同期间有纠纷，需结合国家法律规定，在特定时间内和对方当事人协商，以协商结果为参考依据签订书面协议，并按规定权限和程序及时报告。若合同纠纷协商仍难以解决，则要结合合同条款进行仲裁或诉讼。在此基础上，应和涉密岗位工作人员签订岗位保密协议，以避免泄密风险。 三、结束语 综上所述，风险管理始终是现代企业发展与经营的重点。特别是企业建设期间，已经逐渐形成规模化发展模式，但受国情影响仍存在有待完善之处。为此，以内部控制角度为切入点，企业贯彻落实风险管理过程中，必须要不断增强风险管理的能力，进而实现自身的可持续发展。值得注意的是，内部控制和风险管理作用等同，只有在实践过程中不断改进与完善，才能够进一步推动现代企业的进步与发展。 |
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