| 标题 | 企业财务管理中的税收筹划研究 |
| 范文 | 韩金岑 摘要：在现代企业经济管理中，企业的税收目前已经成为政府财政部门主要收入来源之一。而面临着竞争如此激烈的市场经济，如何调节市场竞争能力也成为了现代企业管理活动重要环节。对于企业与政府财政税收来讲，互惠互利的合作才能保障双方都能实现既得利益。所以为此税收筹划便成为了当前企业财务管理中的重要工作内容。在企业管理中，通过税收筹划，可以有效控制企业原始资本使用效率，利于企业正确投资以及企业生产运营，同时还有利于国家税收政策法规的有效实施，利于增加国家财政收入。所以文章将给予现代企业税收筹划所存在的问题，希望能提及一些有效的措施，帮助提高企业经济管理水平。 关键词：企业财务；财务管理；税收筹划 随着现代经济制度不断发展与改革，如何最大化企业经济利润已经成为了企业发展控制核心方向。伴随着新政策的出台，税收筹划制度已经成为大部分企业来合理避税，控制企业流动资金运营的有效方式。随着经济学家，以及国家税收部门对税收筹划制度的研究，不难发现。税收筹划可以有效提高企业资本运营效益，以及原始资本经济积累，利于企业长远发展。同时税收筹划只是在短时间内规避过量的企业资金，由于缴税造成企业缺乏活动资金，最终还是会流入政府税收部门。所以税收筹划在最终能够帮助税收部门获得更高税收能力。不过现如今税收筹划仍存在部分问题，本文将从这些问题入手，找出解决对策。 一、税收筹划概述 税收筹划，又叫做合理避税。本意指的是企业通过合理的手段，避免缴纳过多的税收，而是将这部分税收适当调整，用于其他途径，从而确保企业缴纳税收金额降低。当时这项避税方式，由于符合法律效应，同时符合当时市场行情，所以一直获得当时法律界所認同。随着税收制度，以及税收筹划的长时间发展，其相关管理规定愈发完善，管理条例也愈发符合现代化企业经济发展。 简单来说税收筹划便是企业为了能够合理避税，在合法范围内，降低企业纳税金额，从而有更多的原始资金去运营，去执行其他市场运营工作，在市场竞争中获得更高利润。同时还有利于增加国家外汇储备能力，利于税收代理服务业的长远发展。 二、目前我国企业在执行税收筹划时潜伏的风险 （一）缺乏相关监管制度，法律效益不完善 不过就像所有人都知道的一样，尽管是合理避税，也不过是在钻法律漏洞。所以目前税收筹划主要问题在于，我国的法律监管制度不够完善，法律效应施加能力不强硬。 企业在税收筹划运营时，前提便是要在法律允许范围工作内，将避税工作做到合法，最大化减少企业赋税，提高企业经济运营能力。不过现在许多企业在发展过程中，由于盲目的追求企业经济效益，导致企业不仅在钻税收规划漏洞，同时还有部分企业因过分强调资本经济积累，致使这一部分企业不尊重法律而偷税、逃税。近些年来这些事件发生的越多，我国税收管理部门便越发重视事件产生原因，以及其所导致的结果。从短期来看，这是因为部分企业家法律意识淡薄，导致企业经济运营出现问题。而从长远来看不仅不利于企业长期发展，遭受更大损失。同时由于企业所采取的避税方式为不合法行为，将极有可能面临我国法律制裁，企业管理者将要受到严重的法律处罚，甚至企业也会因此而形象受损或倒闭。 （二）众多企业适应能力不强，推广力度不够 在许多企业运营过程中，都会出现资金链问题。如果可以采取合理的避税方式将有效减缓企业运营压力。不过由于税收筹划制度在我国目前推行力度还不够准确，以及强硬。使得许多企业没有机会接触到合法避税，而是选择了偷税逃税。 另外由于税收筹划工作不仅属于企业工作，同时还是国家法律规定的避税方式，是合法的减税制度。所以许多税收筹划工作需要税收部门去根据当前企业税务能力，以及财务状况分析与了解，确保企业拥有偿还能力，以及发展空间。不过许多企业实际发展状况则是，企业由于缺乏相应财务处理能力，导致企业运营会出现严重漏洞，没有长远发展空间，于是许多企业并不适合税收筹划，国家并不能给与这部分企业税收减免支持。并且企业所制定的税收筹划制度很难适用于现有的法律法规，随着时代的发展，税收法案还会继续改变。那么随着税收法案的改变，税收筹划的推行以及使用也将受到严重阻碍，从而制约了企业经济长远发展。 （三）片面注重税收成本 税收筹划工作本就是为了能够帮助企业在合法范围内降低运作成本。不过许多企业目前在运营中，过度追求企业经济效益，而政府部门则片面注重税收成本。这就导致在现有税收制度下，企业流动资本运营不能够从单方面去考虑，同时还要注重法律的合理效应。不能够片面注重税收成本控制，因为这将会导致企业出现逃税漏税行为。 （四）对税收筹划理解能力有待加强 从前文不难看出，企业在经济发展以及市场规划过程中，企业的税收筹划有利于企业经济长远发展。不过许多企业家仅能够看到这项制度对企业发展带来的好处，而忽略了这种避税方式会给国家税收带来哪些问题。这项工作在我国开展多年，许多企业仍然忽略企业自身发展现状以及发展前景，一味采取避税，导致这项政策原本的工作目标一度被人们所遗忘。所以现如今加强企业运营者的税收规划理解能力十分重要。 三、开展有效合理的税收筹划，所应做的工作 （一）加强企业对税收筹划的认知，提升企业税收筹划重视程度 众所周知企业在市场运作中，往往会面对其他企业恶意竞争。而为了能够有效对抗其他企业在市场中的恶意竞争，那么便需要企业利用雄厚的资金去夺得市场份额。从我们看来，这是企业为了能够垄断市场，其实这不过是企业市场运作的基本手段。所以为了有效提高市场竞争能力，必须加强企业税收筹划认知，同时提高企业税收筹划重视程度。 首先，企业在税收工作中，必须加强自身税收筹划理念的理解。从工作制定开始到税收筹划战略定性，再到税收筹划工作具体实施，最后使企业上缴更多税务。必须让企业运营资本人了解到税收筹划最初制定目标，以及其工作内容。通过合理的方式加强企业运营，找出更合法的避税方法。不能够忽略税收规划工作、法律工作的意义，增强企业法律效益。 其次，在企业中高层大肆宣传企业税收筹划制度的优越性，提高人们对这项措施的认知。最后制定相关战略目标，对各部门分支单位做科学调整，减少不必要税收的上缴，并记录在案。 （二）加快市场经济现代化，敦促代理机构市场化 税收筹划是一项专业性较强的工作，需要企业具有较高道德素质。在施行税收筹划工作中，企业管理者必须拥有较高的管理水平确保企业能够在市场发展中，占据更为有力的位置。同时还要求企业管理者拥有长远的眼光，以及社会道德法律意识。只有这样才能够增强企业社会竞争能力，保障税收筹划是在合法范围内实行。所以在这项工作开展过程中，必须要给予相应专业人才合理重视，提高专业人才培训力度。并且还要保障企业能够吸收到更好，更了解当前法律法规的法学人才。另外企业还要加强自身道德意识，严格自律保障企业不会出现逃税漏税问题。从而使税收规划可以即利于企业长远发展，调节市场经济。同时还能够有效帮助政府控制企业资本运营，加强社会法律道德培养，提高国家经济发展能力。 （三）完善相关法律法规，强化政府部门监管效应 法律上的漏洞正是许多企业家逃税避税的根本所在。健全法律法规，不仅是为了能够使我国公民能够在生活工作中，获得更好、更健全的法律保护。同时还为了能够提高政府公信度。 完善税务法规是为了可以在税收筹划工作开展中，确保税收工作趋于稳定。相比较其他国家，我国税法较为特殊。所以应该尽快调整我国法律制度，颁布适合现代市场经济发展的法律规定，减少法律漏洞。从而最大化发挥法律的保护作用。及时调整法律法规保障企业经济效益，以及我国税务法律制度的合理。最后还要时刻敦促企业在合理经营范围内，开展税收筹划工作。加大相关法律规定的宣传力度。一旦发现企业危机现象，便及时处理存在偷税的企业，做到赏罚分明。促进现代化税收筹划工作的有效开展，保障市场经济良性竞争。 四、结语 企业将税收筹划作为企业资本积累，以及企业核心发展工作方向，可以有效提高企业经济管理能力，同时加强企业市场竞争能力。不过为了有效实施这项资本运营战略，规避企业将合理避税当作非法避税去工作。有关部门必须加强税收筹划管理安全制度的规划，健全与完善其保护措施，从而促使税收筹划可以成为企业经济发展，以及政府增加财政税收的有效手段。 参考文献： [1]王利.企业财务管理中的税务筹划问题研究[J].企业改革与管理，2017（08）. [2]彭文雷.现代企业财务管理中的税收筹划问题分析[J].财会学习，2017（06）. [3]汪兴祥.财务管理中的税收筹划问题研究[J].财会学习，2017（03）. [4]张晓莉.现代企业财务管理中的税收筹划分析[J].商场现代化，2017（02）. [5]王晓红.企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响[J].经济研究导刊，2017（03）. [6]卢国霞.企业税收籌划的组合效应探究[J].会计师，2017（02）. [7]武雪莲.税收征管模式下的企业税收筹划管理分析[J].经营管理者，2017（02）. （作者单位：南充职业技术学院） |
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