| 标题 | 企业财务内控管理制度建设中的难点及应对策略探讨 |
| 范文 | 王洪秀 摘 要 财务内控管理，作为现代企业在日常经营管理中一项至关重要的管理工作内容，其对于企业的发展具有直接且深远的影响作用。而由于受到诸多原因影响，目前企业在财务内控管理制度建设中还存在许多难点。基于此，本文将重点围绕企业财务内控管理制度建设中的难点及应对策略做简要分析研究，以期能够为相关研究人员提供理论参考。 关键词 现代企业 财务内控管理制度 建设难点 一、当前企业建设财务内控管理制度的难点分析 （一）对企业财务内控管理认识不足 现阶段我国正处于市场经济体制改革的关键时期，面对复杂的市场环境和日益激烈的市场竞争，越来越多的企业将扩大自身效益规模、实现经济效益与社会效益最大化作为其根本发展目标。因此在企业日常工作中，领导及相关管理人员并未对企业财务内控管理工作及其制度建设给予高度重视，用于该方面的资金与人才等投入力度相对较小。此外，虽然也有部分企业意识到财务内控管理及其制度建设对企业各项业务活动的开展、企业自身发展等均有重要作用，但由于企业相关人员长期受到传统管理理念的桎梏，直接将其等同于会计管理制度，因此也在一定程度上制约了企业中财务内控管理制度的有效发挥。 （二）企业财务内控管理制度不合理 部分企业在建设财务内控管理制度时，选择直接引进其他同类型企业中的优秀财务内控管理制度，但未能与企业自身经营发展目标和实际情况充分结合。[1]尤其是制度一旦建立，很少会根据企业的经营发展实际不断对其优化调整，导致企业建设的财务内控管理制度与企业实际不适应。如在部分企业建设的财务内控管理制度中，只笼统指出需要及时处理应付账款当中的遗留、清理，并未对二者的处理方式、处理范围等做出明确划分，企业经常会出现收款难等情况，大大增加了企业的经营风险。因此在建设企业财务风险管理制度时，如何合理完善与深入细化制度也成为一大难点。 （三）缺乏企业财务风险管控的制度 结合当前我国诸多企业中建设的财务内控管理制度，发现有相当一部分企业在制度建设中缺乏高效的风险管理制度。现有的财务内控管理制度中只简单提及需要评估企业财务风险，并未明确规定具体评估指标、评估方法等，使企业风险评估最终流于形式，无法充分发挥其有效帮助企业提前防范各项风险的作用。加上绝大多数企业建立的财务内控管理制度基本只围绕企业财务管理工作与内部控制，并未将其与企业其他部门的日常经营管理活动有效联系，使企业在风险防范时通常只能针对某一两种风险进行评估，有限的制度覆盖范围，容易导致企业出现管理漏洞，增加企业出现风险的可能性。 （四）企业财务内控管理优质人才少 企业财务内控管理制度建设工作本身具有一定的难度，涉及工作内容众多，对相关工作人员的专业性与综合素养要求较高。目前在大多数企业中，并未针对财务内控管理及制度建设，专门建立起高素质、专业优秀的人才团队，特别是出于成本考量，许多企业选择让现有的会计人员、核算人员兼职完成财务内控管理工作，并自行制定出各项财务内控管理制度内容。由于其专业水平有限，且缺乏足够的独立性，使企业财务内控管理制度建设无法获得理想的成效。也因为受到企业财务内控管理人才较少的影响，当前大部分企业中的财务内控管理信息化建设不足，通常只表现为简单利用计算机与办公软件汇总整理企业财务信息数据，未能借助各种先进的信息技术手段达到深化企业财务内控管理制度建设的目的。 二、企业应对财务内控管理制度建设难点的策略 （一）高度重视企业财务内控管理 针对眼下企业财务内控管理制度建设中存在的难点与问题，本文认为企业首先需要加强对财务内控管理及其制度建设的重视力度。在企业日常经营管理中，除了需要将实现企业经济效益最大化作为重要目标，同时企业领导与相关管理人员也应高度重视企业财务内控管理。一方面企业需要积极利用现有的各项传播媒介，如企业官网、官方微信公众号、公告栏等，在企业内部大力宣传企业财务内控管理的概念及其重要性，使全体企业员工对财务内控管理形成正确认知，从而能够自觉配合相关工作人员完成企业财务内控管理工作。[2]另一方面，企业也应当主动加强与员工的沟通交流，引导其积极参与到企业财务内控管理制度建设当中，使员工结合自身实际积极建言献策，利用集思广益的方式帮助企业顺利完成财务内控管理制度建设工作，有效拓宽制度的覆盖范围，为该项制度的深入践行奠定良好坚实的基础。 （二）完善企业财务内控管理制度 在建设企业财务内控管理制度时，企业可以主动借鉴其他优秀企业中相对完善的财务内控管理制度。但需与企业自身经营发展目标、企业实际情况等充分结合，同时在严格依照国家相关法律规定与政策要求下，对企业财务内控管理制度的内容深入细化。为此，本文建议企业可通过组织相关工作人员成立专项工作小组，并积极运用OA系统、ERP系统，加强企业财务内控管理与其他各部门工作之间的联系，实现包括财务信息、会计报表等各项信息数据的高效交互传输。在充分利用企业各项现有资源下，分别从会计核算、税费筹划等诸多方面出发，对其涉及的核算、管理等的对象、范围、工作方法等进行统一明确。在此基础上，结合企业当前财务内控管理工作情况与管理要求，简化管理流程。在条件允许的情况下，企业还可以主动委托第三方专业审计机构，配合企业当前财务内控管理人员，在严格遵循制度规定要求下，规范完成企业财务内控管理工作，并随时根据企业发展状况优化调整制度内容，使企业有效建立健全的财务内控管理制度，充分发挥其效用。 （三）加强企业财务风险管理控制 在建设企业财务内控管理制度的过程中，企业还需要加强对财务风险的管理与控制。本文认为，企业首先需要在树立起全员主动防范风险的意识基础上，对当前企业资金管理、预算管理等各方面管理情况、存在问题进行深入分析，运用定性与定量相结合的方式，精准判断其中潜在的各项风险。例如成本费用漏报、重报或是财产物资记录缺失等等。同时企业也要积极回顾以往在财务内控管理中出现的风险问题，将其有机整合，编制出风险清单。通过明确的具体风险内容、风险类型、风险等级，使相关管理人员可以更有针对性地制定出相应的风险防范策略，帮助企业有效规避各项风险，实现企业长久、稳定发展。在此过程中，企业需要严格依照国家相关规定，统一明确风险评估指标与评估方法等，同时借助企业官网、公告栏等及时将企业风险评估与防范以及企业财务内控管理工作全程公开，积极引导全体企业员工参与到监督管理工作中，以有效保障各项管控工作的规范开展和深入落实。 （四）积极建设企业相关人才团队 企业一方面需要集中整合现有的相关工作人员，定期组织他们参与有关财务内控管理的培训教育活动，使其可以系统地学习更多先进的管理理念与管理技术手段。然后相关工作人员需要将所学知识与企业实际、自身本职工作充分结合，尽快为企业制定出完善的财务内控管理制度。另一方面，企业也可以积极从社会上引进大量在财务内控管理方面具有扎实工作能力与丰富管理经验的高素质、专业优质人才，充分发挥其智力优势，为企业完善财务内控管理制度建设工作创造有利条件。另外，企业也应当注重加强对相关工作人员的考核激励，通过直接将考核结果与员工的切身利益挂钩，鼓励员工灵活运用包括大数据分析、云计算技术等在内的众多先进科学技术，加强企业财务内控管理的信息化建设。在借助专业平台系统自动完成企业各项财务信息数据搜集整理和及时存储的基础上，对其进行深入分析，挖掘潜在的价值内容，从而为企业制定正确的决策决议提供重要参考，确保企业财务信息具有较高的质量水平。 三、结语 企业目前在财务内控管理制度建设中还存在制度内容不健全、对财务内控管理认知不全、缺乏大量相关专业优质人才、风险评估管理不到位等一系列不足。为此，企业需要主动培养员工的财务内控管理意识，积极结合自身实际，并主动学习借鉴其他企业相关经验，建立健全的企业财务内控管理制度，高度重视风险评估管理工作，并主动培育大量高素质的专业优秀人才，从而使企业财务内控管理制度建设工作得到深入贯彻落实。 （作者单位为天津市华博水务有限公司） 参考文献 [1] 柴洪亮.财务内控制度与财务风险防范工作研究[J].中国集体经济，2019（16）：125-126. [2] 葛丽娟.中小企业财务内控管理制度的建立与完善分析[J].中國集体经济，2019（13）：141-142. |
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