| 标题 | 企业财务风险分析与控制研究 |
| 范文 | 张文文 摘 要：做好财务风险分析，对企业可能面临的财务风险，做好预警分析和应对处理，对于提高企业的经营治理水平具有重要意义。本文针对企业财务风险分析控制，首先简要介绍了财务风险的概念及其主要分类，进而论述了企业财务风险的主要类型及成因，并就财务风险分析和控制管理，进行了系统论述。 关键词：财务风险;分析控制;改进优化 在经济发展环境的日趋变化下，企业经营活动中所面临的财务风险无论是形式还是内容都呈现了多样化。强化财务风险的分析和控制，已经成为当前企业内部管理的重要内容，要求企业在经营活动的开展过程中，应该注重增强财务风险的分析能力，结合经营活动数据和财务状况数据等实际情况，对财务风险问题进行准确的分析判断，进而科学合理地制定企业的财务风险防范控制策略，有效避免财务风险问题的发生，促进实现企业的稳定战略持续发展。 一、企业财务风险的概念分类及其特征概述 财务风险主要是由于企业在生产经营活动过程中由于企业内部因素以及外部因素等不确定问题造成的企业难以实现财务预期，甚至出现财务损失的风险问题。一般来说，企业的财务风险问题主要有以下幾种类型：筹资风险，筹资风险主要是由于企业为了壮大发展规模或者实现多元化发展而开展筹资活动，但是由于企业的资金利润率和借款利息率等方面存在着较多的不确定性，造成了资金利润率低于借款利息率出现损失的问题;投资风险，企业的投资风险问题主要是通过资产报酬率进行权衡，如果企业的盈利能力相对较弱，造成企业的资产报酬率相对较低，就会造成企业投资活动出现损失，进而出现投资风险问题;营运风险，企业在营运发展过程中，受到各类不确定性因素的影响，造成企业的价值出现变动而出现营运风险问题，现阶段企业较为常见的营运风险主要有存货变现的风险问题和应收账款变现的风险问题;流动性风险，流动性风险也是企业较为常见的风险问题，主要是由于企业在现金流周转方面出现问题，因而造成企业难以完成偿债、付现以及现金转移等相关的财务活动。企业经营活动中的财务风险主要有以下几方面的特点： 第一，企业的财务风险具有客观性，企业的财务风险在企业经营发展活动的不同阶段不同环节都是存在的，财务风险伴随着企业的经营活动，无法彻底消除财务风险，企业只能够通过制定相应的财务风险管控措施等，最大程度的防范控制各类财务风险的发生，或者是通过相应的措施来降低财务风险造成的损失。 第二，企业的财务风险具有全面性，企业的财务风险贯穿于企业经营管理的所有财务流程，从筹资活动到投资活动，再到经营活动以及利润分配等，各个环节都存在着财务风险发生的可能，因此在企业财务风险的应对方面，应该从企业经营管理的整体入手，增强财务分析应对的系统性。 第三，企业的财务风险具有不确定性，由于企业经营活动所面临的外部市场环境以及企业自身经营活动的多变性，因而企业的财务风险也具有较大的不确定性，这就造成了企业的财务风险难以准确预料或者是有效控制，因而财务风险管理面临着较大的不确定性。 第四，企业的财务风险具有收益性，在企业的经营活动中，企业的收益和损失存在着共性，尤其是财务风险的大小和企业的收益高低之间有着直接的关系，高收益的经营活动，经常存在着较大的财务风险问题，因此在企业的财务风险管理方面，应该对企业的风险和收益之间进行权衡，制定科学合理的经营策略。 二、企业财务风险的分析策略 1.科学的选择企业财务风险的具体分析方法。在企业财务风险分析方法的选择方面，应该坚持定性分析和定量分析相结合的方式。对于财务风险定性分析方法，较为常用的财务分析方法主要有：德尔菲法，通过采取信函等方式向专家提供有关分析资料，并对专家的反馈意见进行归纳整理，重复征询意见到意见统一;四阶段症状分析法，按照企业财务风险发生的潜伏阶段、发作阶段、恶化阶段以及实现阶段等不同阶段，对采取风险进行具体细分，进而精准控制财务风险;标准调查法，先对企业经营活动中存在的各类问题进行全面梳理，并对具体问题进行具体分析，进而更好地控制企业的财务风险;管理评分法，主要是结合企业的组织机构设置、管理方法以及管理制度等，进行加权处理评估。对于财务风险的定量分析，较为常用的财务分析方法主要有：单变量预测模型分析法，通过采取净利润与资产总额之比、负债总额与资产总额之比、现金流量与负债总额之比等进行评价分析;多变量分析法，主要是采取相应的财务指标等进行财务风险的评价分析;logistic回归分析法，主要是通过选取经营业绩、财务结构、资金流动性以及企业规模等具有代表性的指标来对企业的经营状况以及财务风险进行预测分析;神经网络分析法，主要是通过对相关财务指标数据的衡量筛选，运用神经网络分析法对财务风险进行预测;因子分析法，重点是在多变量中对重要控制因素进行寻找，并对相关联的因素进行描述分析，对企业的财务风险进行分析。 2.优化企业财务风险评价指标的选择。进行企业财务风险的评价，还应该针对企业相应财务风险科学的选择财务风险评价指标。在财务风险评价指标的具体选择方面，应该确保财务风险评价指标的选择具有较强的针对性，可以全面地反映企业的实际财务状况，同时财务指标的选取应用还应该具有较强的可操作性。一般来说，在财务风险评价指标的具体选择方面，较为常见的财务风险评价指标主要有净资产收益率、销售净利率、流动比率、速动比率、净利润增长率、总资产增长率、每股净资产增长率、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率、股利支付率、资产负债率等相应财务风险评价指标。 3.选取财务风险评价模型进行财务风险的评价分析。对企业的财务风险进行评价，还应该结合企业经营活动所处行业领域的不同，建立科学的财务风险评价分析模型，并对财务风险评价分析指标赋予相应的权重，通过财务风险评价分析模型来判断企业的财务风险等级、财务风险的发生概率、财务风险可能造成的企业财务损失等相应情况进行科学准确的评价分析。 |
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