| 标题 | “营改增”背景下的企业纳税筹划方法分析 |
| 范文 | 王红春 摘要：随着我国经济体制改革的不断加快，市场经济不断发生变化，企业所要面临的竞争压力也在逐渐增大。为了解决我国企业面临的重复征税的问题，我国逐步提出“营改增”政策，该政策在各地进行试点之后，取得了显著的成果，对我国的经济发展起到了强有力地推动作用。“营改增”政策的实施，标志着我国税制体系的变革，为企业大发展带来了诸多机遇。文章试从企业纳税筹划的相关概念及作用进行阐述，分析目前“营改增”政策的实施对企业经营所造成的影响，并提出在“营改增”政策下，改善企业纳税筹划方式的具体手段和措施。 关键词：“营改增”；企业管理；纳税筹划；方法 “营改增”政策的实施，为我国企业带来了更多的发展机遇，同时也带来了许多的问题。营业税被取代，增值税的征收范围逐渐增大，企业想要适应“营改增”政策下的环境，制定适合自身发展的战略经营目标，就要对自身的纳税筹划方法进行分析，在挑战中找到突破点，合理规避企业所面临的税务风险。税制改革必然会对市场经济发展带来一定的影响，如何应对“营改增”政策后的相关问题，也成为企业制胜的关键。“营改增”政策的实施能够帮助企业提高自身财务管理水平，企业可以结合相关政策要求，制定企业年度战略经营规划，优化内部税制结构，提高自身的综合实力。 一、企业纳税筹划的相关概念以及“营改增”政策对企业纳税筹划的作用 （一）企业纳税筹划的基本概念 企业税收筹划主要是指纳税人在不违背法律道德的前提之下，对企业财务收支活动进行合理安排和统筹，整理出最佳的纳税方式。在项目实施之前进行税收筹划，为企业赢得更大的经济效益。 （二）“营改增”政策对企业纳税筹划的基本作用 随着我国综合实力的不断增强，我国的经济发展状态逐渐呈现多元化形式。在如今新经济形势影响下，传统的税收体制已经不能够满足社会发展的必然需求。因此，通过实施“营改增”政策能够减轻企业的税收负担，避免企业所面临的重复征税的问题，降低企业的纳税成本帮助企业以最大的经济利益实现最高的战略经营目标。此外，“营改增”政策的实施，能够帮助企业提高自身财务管理水平，对相关运营环节做到税收筹划，将具体的税收政策结合到相关的任务，诸如投资、融资等活动过程中。“营改增”政策的实施，能够提高企业的核心竞争优势，不仅能够帮助企业降低经营风险，同时还能减少企业的运营成本。目前多数企业的生产规模逐渐扩大，企业都应该抓住“营改增”政策的机遇，为实现自身战略经营目标打好坚实的基础。 二、“营改增”政策的实施对企业经营造成的影响 （一）“营改增”政策的实施对企业财务管理水平方面的影响 任何一项制度的实施都是为了满足当今社会发展的需求，“营改增”政策的实施能够帮助企业在实施财务管理的过程中，对相关财务数据进行科学分析，在保证相关财务核算信息真实的前提之下，对企业真实的财务收支状况做出客观评价。除此之外，企业之前所面临的重复征税的问题，通过“营改增”政策的实施也能够起到一定的缓解作用，企业可以根据如今的税收制度，完善自身内部的纳税体系，提高企业财务管理水平。 （二）“营改增”政策对企业战略经营目标的影响 “营改增”政策的实施，标志着我国经济体制转型。如今多数企业在实际经营的过程中所需要面临的问题越来越多，其中包括团队实力建设以及所面临的税负压力等，主要是因为企业内部员工的综合素质不高，技能不强，从而在实际工作过程中效率不高，影响了企业战略目标的定位。而“营改增”政策的实施，能够将企业税收抵扣链条打通，使得企业可以抵扣的税额增加，推动企业可持续发展建设。 （三）对企业税负压力方面的影响 “营改增”政策的实施的其中一个目的就是要减轻企业重复征税的问题。目前随着我国增值税税率档数的不断变化，增值税税种已经几乎占据了市场中的全部税种。但是，“营改增”政策的实施在减轻企业税负压力的前提之下也增加了企业的纳税风险，一旦增值税税率发生波动，就会在一段时间内影响企业的税负，不但不会使得企业所面临的税负下降，同时还会出现税负增加的状况，如果企业不能够及时解决，就会对企业造成一定的经济损失，所以正确看待企业纳税模式是企业占据市场地位的关键。 三、“营改增”政策下改善企业纳税筹划方式的具体手段或措施 “营改增”政策的实施，取代了以往两税并存的局面，逐步推动了我国经济体制转型。但是由于新政策的实施需要一定的过渡阶段，所以企业在此阶段内应该积极适应“营改增”政策所带来的影响，学习“营改增”政策的相关内容，并结合现有的税收政策，对企业内部的税收筹划进行科学分析。以下从几个方面提出企业应对“营改增”政策影响的相关措施和手段。 （一）提前做好税收筹划工作 企业想要在“营改增”政策的背景下抓住机遇，就应该积极学习“营改增”政策的相关基本内容，在项目实施之前开展税收政策的前期调研，掌握国家相关税收新政策，做好对税收工作的提前筹划。企业想要降低税负压力所给企业带来的经营风险就应该结合市场走向，对企业在盈利、税负、现金流的方面的影响进行评估，从企业战略经营的长远视角出发制定筹划战略。由于目前增值税独揽一面，如果暂时出现税负增加的现象，企业应该积极探求税负增加的原因，并从根本角度进行出发，从内部管理制度的提高加以解决，做好税收筹划工作。 （二）加强对相关增值税专用发票的管理 增强对增值税专用发票的管理是企业提高税收筹划管理效率的关键，因此，企业的管理人员要在遵守相关行为准则的基础之上，提高自身的责任意识，對增值税专用发票的相关管理流程做到严格管控。企业管理人员应该不断提高自身综合素质和专业技能，能够对发票的真假做出辨析，对发票的传递、使用、作废等相关环节做到全程监督，一旦增值税的专用发票出现遗失的问题，应该及时向相关税务机关进行备案，防止发生相关事宜，影响企业的正常运营秩序。 （三）在保证企业产品质量的同时，拓宽企业发展途径 在如今“营改增”政策的影响下，企业应该结合市场发展走向，积极借鉴其他优秀企业先进的管理经验和管理模式，规范企业内部相关业务流程。提高企业的在市场当中的影响力和知名度。因此，企业应该根据自身内部实际情况，建立完善的内部控制机制，对各项财务活动进行严控把关。企业应该在管理过程中及时发现存在的不足之处，对一些不规范的经济行为，做到合理清除，防止企业内部出现财务舞弊以及贪污腐败等违法乱纪的现象，加强企业在财政方面的监管力度，降低企业因为财产流失而对企业经营造成的影响。此外，为了合理应对“营改增”政策实施对企业税收所带来的影响，企业应该在规范内部管理的同时，拓展一些在同一产业链上的相关产品的发展，为企业谋求更大的经济效益，使得企业能够从多方面降低企业经营风险，提高企业的自我调节能力。 总而言之，“营改增”政策的实施，是我国经济体制转型的必然的发展趋势。企业应该积极响应政府的相关政策，做到对“营改增”政策的正确认识，从而合理规避企业所得税面临的财务风险。通过提前做好税收筹划工作，加强对相关增值税专用发票的管理，规范企业内部活动，拓宽企业生产范围，为企业赢得更大的收益，降低企业税负压力，提高企业的综合影响力，使得企业能够长久占据市场的优势地位，推动企业的国际化发展进程。 参考文献： [1]郑涛.“营改增”背景下的企业纳税筹划分析[J].企业改革与管理，2016（01）. [2]唐艳秋.“营改增”下铁路PPP项目纳税筹划研究[J].现代商业，2017（08）. [3]陈金华.基于“营改增”背景下的制造企业纳税筹划方法分析[J].财会学习2016（10）. [4]甘露.“营改增”背景下的企业纳税筹划方法分析[J].中国国际财经（中英文），2017（05）. （作者单位：中新力合控股有限公司） |
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