| 标题 | 浅谈如何利用商业汇票创造财务价值 |
| 范文 | 彭凌洁 摘? 要：当前时期，我国的市场经济环境有所变化，对企业的经营发展和管理产生了多样化影响，国家和政府也出台了相关政策鼓励和支持企业经营管理及市场开拓。企业在发展过程中需要明确企业资金的重要性，借助多样化的资金管理方式才能实现企业的健康可持续发展。商业汇票成为了企业资金管理和财务管理的重要形式之一，本文研究分析了如何利用商业汇票创造财务价值，望能为同行提供参考。 关键词：如何利用;商业汇票;创造;财务价值;研究分析 现代企业的经营管理受到了多种形势和因素的影响，在企业经营管理过程中，应明确企业资金管理的重要性，利用商业汇票确保企业的资金流转的稳定性和企业发展的健康性。商业汇票能为企业创造财务价值，本文首先阐述了商业汇票概念、种类、相关业务、费率及业务流程方面的内容，其次讲述了商业承兑汇票和银行承兑汇票的使用前提条件及两者主要区别，最后分析了商业汇票在企业支付活动和融资活动中的财务价值，希望对企业的后续管理有所启发。 一、商业汇票概念与种类 （一）商业汇票概念 所谓商业汇票指的是出票人签发后委托付款人在一定时间内向收款人或持票人无条件支付金额的票据。值得注意的是，商业汇票只有经过承兑才具有法律效力，承兑人承担着到期无条件付款的责任。一般情况下，商业汇票承兑期限由交易双方共同协定，最长不得超过6个月。 （二）商业汇票当事人 商业汇票的当事人主要有三种，分别为：出票人、收款人、付款人。 1、出票人 当工商企业有使用商业汇票的需求时便自动成为了出票人。值得注意的是商业汇票的出票人与银行汇票的出票人有所不同，前者是工商企业，后者是银行。 2、收款人 收款人是指商业汇票金额的实际收取人，分为两种情况：第一，出票人与收款人是债务人与债权人的关系，债权人拿到票据后需要在有限期内向与出票人有资金关系的工商银行进行承兑。第二，出票人位于债权人和收款人的位置时，出票人可以签发汇票给其债务人，债务人向出票人的开户银行供应了充足的资金后将汇票还给出票人，出票人持着票据能在有限期内利用银行收取债务人的金额。 3、付款人 付款人是指支付汇票金额的人，分为两种情况：第一，出票人与相对债权人是债务人和收款人关系时，相对债权人可以手持汇票向出票人的开户银行进行承兑，承兑金额在出票人的存款中扣除;若出票人与相对债权人有过约定后，相对债权人手持票据到与出票人有资金来往的工商银行进行承兑，在这种情况下工商银行成为了票据的实际付款人。第二，当出票人成为债权人后，相对债务人应当手持票据向出票人的开户银行中汇入足额资金并提示承兑，银行将该资金付款给出票人。 （二）商业汇票的种类 商业汇票根据承兑人不同分为了商业承兑汇票和银行承兑汇票两种方式。 1、银行承兑汇票 业务概述：银行承兑汇票，指的是承兑银行开立存款账户售票给存款人，并向开户银行申请、通过银行审查予以承兑发放，指定时间内可无条件向收款人进行金额支付的票据，一般来说，承兑汇票人签发的商业汇票，往往是基于银行对于出票人资信的认可所采取的一种信用支持的方式。 银行承兑汇票的适用范围为有真实贸易产生，有延期付款需求的企业。 一般来说，银行承兑汇票具有一定的费率，按照承兑金额的万分之五来进行收取，同时基于敞口金额来收取相应的敞口费，敞口费大概是在0-2%个点。 业务流程：银行承兑汇票的业务流程为出票人向银行申请办理汇票并向提供与汇票相关的交易资料、信用资料等等，银行通过程序流程审批汇票申请，做好对出票人的偿债能力和资信能力的综合性审核，结合具体的流程审批来做好保证金的收取，并以此来办理一定的担保和抵押业务，等到整体的出票流程结束之后，企业与银行签订合同，出票人签发一定的票据，另外在流程审批结束之后，银行根据流程标准来出具相应的汇票。承兑银行向出票人出具银行承兑汇票，在一定期限内，将大于汇票的资金存入银行。汇票到期后，客户或者其他企业前往银行去办理相应的托收手续，银行在收到这一票据后，向出票人的账户进行账款的打款。 2、商业承兑汇票 业务概述：所谓商业承兑汇票，出票企业在一定的期限内进行账款的签发，并且在一定期限内进行金额货款的支付，在此基础上，向后续的收款人出具相应的票据，结合后续的款项来进行商业承兑。商业承兑汇票和银行承兑汇票两者有著明显区别，前者可以让收款人和付款人分别承担出票、承兑的职责，也可以由付款人将这两项职责同时进行操作。商业承兑汇票和银行承兑汇票有相同的适用范围，都是具有真实贸易背景、有延期付款需求的企业。在费率方面，两种汇票之间也存在着差别，商业承兑汇票，银行仅仅是收取一定的售票工本费，并不收取相应的手续费。 商业承兑汇票的流程和银行承兑汇票流程有所区别。出票企业前期需要进行商业承兑汇票的申请并购买汇票，并在印鉴承兑票据上添加相应的公章。在一定期限内，出票企业应该要将汇票款项存入汇票银行，持票的客户或企业，在期限内将商业承兑汇票交到开户银行，并一次来实现后续的款项收支。商业承兑汇票的操作流程为持票人将汇票和收款凭证寄到付款人手中，然后由付款人的开户银行向持票人的开户银行汇入资金。 二、使用商业承兑汇票和银行承兑汇票的前提条件 （一）使用商业承兑汇票和银行承兑汇票的前提条件： 实际上，在商业承兑汇票的使用过程中。首先在商业承兑汇票和银行承兑汇票真正使用前，应当要确保两个或多个企业之间的交易应当是真实有效的，并且具有真实的交易背景;值得注意的是，除了增值税发票之外其他一切发票都不予认可，例如普票。另外，商业承兑汇票和银行承兑汇票的款项支付有付款期限。 （二）商业承兑汇票和银行承兑汇票的主要区别： |
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