| 标题 | 新时期地方金融企业的风险导向内部审计方法研究 |
| 范文 | 侯丽芳 摘要：经济全球化，发展全球化，文化全球化。使得国家之间的交流无比的亲密，交流越来越频繁。使得金融业务快速发展，并快速逐步吞噬全球的经济市场。随之而来的金融业风险也多变复杂，造成的危害也是国家无法承受的。07年美国的次贷危机爆发并迅速席卷全球，引发世界性的金融危机，直接导致部分国家经济后退十几年，对全球经济造成无法挽回的后果。如何防御经济危机的影响，保持经济的快速稳定发展，成为摆在世界各国面前重要的任务。于是风险导向内部审计这一种新型的审计模式得到了广泛的认识，并快速地运用到金融企业的投资上，防患于未然降低投资企业的投资风险。 关键词：金融企业；金融投资；风险导向内部审计；风险防控 1978年中国改革开放以来，中国经济市场与国际市场相接轨，经济得到快速发展，与此同时也加大了金融风险对中国的影响。地方企业也纷纷进入金融行业，但是随着金融业竞争的加剧、未得到国家法律的保障、也没有正规的风险内部审计方法，使的金融投资存在很大的风险。地方金融企业在发展投资时，要好好吸取美国次贷危机的经验，更好的发展地方金融市场，更好的进行金融改革。从美国的次贷危机可以看出，金融问题不是个体的而是许多国家内在外在综合问题的共同作用的结果。地方企业要把本身的金融融入到国家中去，建立健全完整的风险导向内部审计方法，避免金融危机的冲击。 一、地方金融企业投资的现状 我国是世界上最大的发展中国家，也是发展最快的发展中国家。也同样面临着很严重的内部金融问题，由于没有真正意义上的独立的全面风险管理系统，管理部门结构的不完整，使得国内的金融机构相对于国际来说比较落后，影响企业的金融投资。 （一）金融企业风险管理外部机构不全面 国内没有一套完整的信用评估和服务系统来服务于金融业。我国的金融服务体系正在建设之中，针对企业个人的征信还在普及，所以导致金融业对客户的信用调查很难，使社会普遍缺乏信任意识和信任观，对金融投资带来很大的隐患。 （二）金融业的风险管理理念陈旧 在国际金融市场上，西方国家非常看重金融的风险，把风险与收益放到同一位置，在投资的时候先分析金融风险。但是在中国的金融业，他们不会太过看重金融风险管理，他们在金融投资的时候往往把风险管理放在利益的对立面上，不會正确的分析风险带来的危害，不会认真看待风险，认为风险管理会阻碍业务的发展。在另一面，风险管理人员不会研究业务、研究市场、研究对象、研究效益，简单认为少发展业务就能规避风险，通过否定业务来逃避风险，否定市场来躲避风险，使得很多高效的业务没有产生效益，影响整个企业的抗击风险能力，降低了企业在金融中的抗冲击力。先进的风险管理理念是整个金融业务管理中必不可少的。 （三）风险管理方法的不恰当 在国内金融风险管理体系中，信用管理体系中比较重视金融投资方向的政策性、合法性、安全性，这些在风险管理中是必不可少的。但是与国外的风险管理方法相比，国内的手段比较单一，在风险识别，分析上还有很多不足之处。 金融企业风险管理存在很大的弊端，运用有效的方法来管理企业的投资风险是非常重要的。建立健全风险导向内部审计来分析规避金融风险是非常有效的手段。 二、如何建立风险导向内部审计 随着近年来风险导向审计体制的改革的不断深入，金融企业内部审计的建立必不可少。但是如何建立金融企业的内部审计，如何在政府和地方内部深化金融企业的内部审计是当务之急。体系的健全和独立是确保金融风险管理的关键。体系的独立不仅仅是风险控制独立于市场，还表现在内部程序控制、内部审计和审计法律等方面。建立健全风险导向内部审计是金融企业发展的必然趋势，也是金融企业快速可持续发展的重要方式。对于企业风险导向内部审计的管理应该从国家政策和企业内部两个方面着手，除了政府加强金融业管理、营造适宜的经营环境，推动金融业相关法律的建设外，还要在企业内部进行改革，加快创新，建立健全风险导向内部审计体系，围绕发现规避金融风险来进行全面的完善和提高。 （一）加强国家对企业金融投资的支持 1.提高认识和理解地方企业金融投资对国家经济发展的影响 正确认识地方企业信用存在和发展的重要性。地方信用和其他信用形式一样，是经济活动中一种投资融资活动。国家不仅要对信用风险进行管理，还要重视市场、操作性、法律等各种风险的管理。 2.随着经济的全球化，我国金融业也将逐步融入到国际金融市场，在国外设立分支机构，吸取国际上抵抗金融风险的经验，加快与国际金融接轨的步伐。目前，中国银行、联想电脑、海尔电器、格力电器、华为手机、oppo手机等许多国家500强企业纷纷在国外设立分支机构，业务覆盖全球，国家对于这些走出国外的企业纷纷给予了相关政策的优惠和一定的帮助，加快稳定国家金融市场。 （二）公司内部需要不断革新理念，改进内部审计策略，积极吸收高素质全能型人才来不断完善企业风险导向内部审计，建立完善的风险导向内部审计体系，同时更要结合政府的政策来实施，避免企业在金融投资上出现不可挽回的损失 1.革新理念，完善内部审计管理 改革理念，以风险为向导，以创新为动力，以价值为核心，完善内部审计管理，提高金融企业管理能力，降低金融企业投资风险，更好的管理金融企业。在工作对象上，要从传统的分析理念中跳出来，分析解决管理运营矛盾，发现并规避企业风险，发现并抓住机遇等并将这放在首位，同时还要综合分析诊断、积极寻找对策、主动解决问题，不能放弃规避问题，审计部门既要监督金融企业风险的出现，同时也要为管理层出谋划策，从根本上尽量规避风险，提高内部审计的层次和价值。 2改进策略，优化内部审计 在内部风险审计管理中，由于对企业的投资起着决定性的作用，在向管理层提交审计报告的时候，必须提高审计报告的质量，不断完善审计报告，让管理层可以从审计报告中看出审计分析的利与弊。在提升内部审计建议价值的同时，还要维护内部审计工作形象与声誉。 其次要开拓审计领域、开发更多的审计项目，着力于改建内部审计的方法和操作手段，从事实出发，本着发现分析问题产生的原因，解决问题方法的可行性与时效性，开展企业经营绩效、网络完全、市场营销、市场调查、业务流程与风险掌控等新型审计项目，为管理层在做出决策的时候提供有效的参考，进而规避企业的投资风险。 3.采纳人才，优化内部审计人才队伍 社会经济的快速发展，金融的不断创新，企业的不断扩展，企业内部管理、控制复杂的不断加剧，使得内部审计的负担越来越重，审计报告对报告内容的高创新性、高质量性、高信息性、高准确性和高附加性要求的不断加剧，对内部审计人才素质的高要求性。审计部门人员应该具备高效的专业知识和完整的只是储备，同时还应具备良好的实际操作能力、敏锐的洞察力、实效的沟通能力、综合的分析能力、决绝问题的实际能力、一定的写作能力等。如果内部人员在任一知识有所欠缺，都会形象企业内部审计管理的高效性和质量性，影响审计工作的进行，妨碍公司的发展。面对现阶段的金融体系要有一支高素质的全能人才来管理企业的内部审计，才能更好地服务于公司的金融风险管理，于是内部审计部门必须不断地加紧对高素质人才的招纳，不断地提高内部人员的专业知识，不断地学习全新的知识来发现规避金融风险。 4.企业风险导向内部审计方式需要转变 企业风险要直接管理、间接管理相结合的管理方式进行风险管理。地方企业在自己的资金业务、零售业务要进行间接管理。运用模型定量分析，重点进行不同国家、不同地区、不同行业、不同家族的投资风险的分析。结合信用调查等直接形式，直接管理企业投资风险，有效的控制企业投资风险。 5.风险导向内部审计体系的优化和建立 企业内部要树立先进的风险导向内部审计文化，风险管理和业务方展是齐同并进的，风险管理也会给企业带来价值，风险管理的过程也是创造价值的过程。任何业务的投资都是有风险的，风险管理的任务就是发现行业投资可能出现的风险，权衡风险的厉害程度，积极寻找、发现风险的办法，在解决风险的同时创造收益。企业内部既要树立优越的风险导向内部审计文化，又要提高风险管理技术。完善的风险导向内部审计体系和先进地风险管理体系为规避金融投资风险提供了必要的保证，各种风险管理技术和工具则为风险管理提供了有力的技术支持。但是风险管理技术的提高是一项重要的工程，也是最重要的事情。业务管理和风险管理的不同阶段也要有与之相匹配的风险管理工具和技术。这确定了风险管理的整体效果不是单一的风险管理技术工具所能决定的，而是所有风险管理技术综合运用的结果。 要想更好地建立风险导向内部审计体系，要健全完善的风险管理体系。企业内部风险管理体系的健全是体现企业风险管理水平的一个标准，也是在企业内部有效运用风险导向内部体系的前提。要想进一步完善企业风险管理政策体系，风险管理体系要以研究企业的风险偏向为基础，做好企业风险导向内部审计方法。企业要在承担水平、期待收益和承担风险水平一致的前提下，体现总体和各部门对承担风险的性质和水平。风险管理体系是一个完整的有机整体，应该覆盖企业的各个地区、各个部门，各个地区部门都要实施，不能存在制度死角；风险管理体系的运营也要分类别运行，因地制宜。针对不同的地区和不同的业务做出相应的改变，以便更好的规避金融投机风险。 企业金融风险管理不仅仅是国家的事情，也是各地方企业的事情，地方企业投资是组成国家金融市场的重要部分。面对企业金融风险的管理，必须加快企业风险导向审计的建设。改革全新的理念，改进审计政策，转变审计方法、招纳人才，优化内部审计文化，建立完整的以风险导向内部审计方法为主的风险管理体系。不断加强用风险导向内部审计来优化企业管理，加快企业发展，促进地方金融业发展，进而影响国内金融市场。同时，国内金融市场也要借鉴西方先进企业的金融风险管理经验，建立能够适应国际金融市场的中国金融市场。 三、风险导向内部审计的优越性 经济全球化的趋势，加快了经济、文化的交流，形成了全新的市场、全新的经济体制、全新的竞争者、全新的技术、全新的产品，从而加快了商业的发展，同时也加大了市场的不稳定性，与之存在的金融风险也会不确定性的爆发。需要有效的发现规避金融风险，风险导向内部审计才可以有效的服务于企业的金融投资。 风险导向内部审计是以内部控制为基础，以对风险的评估和规避为目的。内部审计是内部控制的重要环节，是对企业内部控制的再控制，内部审计是基于内部控制产生的。同时，内部审计无论是对内部控制进行评估和改善，还是对企业治理进行评估和改善，都是为了规避风险来提高企业在金融投资中的受益。风险导向内部审计通过自己对企业内部的全面了解和风险的直观认识，为风险管理部门提供有效的建议与活动保障，参与企业的整体风险管理。 风险导向内部审计在企业金融投资高风险中提供了一种全新的风险管理理念。风险导向内部审计的目的是通过对金融风险的评估来确定与之相匹配的风险管理政策，有效的降低企业在金融投资中的风险，提高企业的效益。风险导向内部审计可以有效的完善企业风险管理体系，风险导向内部审计通过综合、系统、独立和定期的审核，发现问题的所在，制定行动的计划，确定行动的利害关系，改进企业的战略管理活动。风险内部审计是确保企业发展的高效性、准确性和经济性的一双眼睛，帮助企业实现快速高效的发展。 在风险管理中，风险内部导向审计可以促进对企业价值链的控制。内部导向审计可以通过对企业价值链的有效控制，来控制企业的九种价值活动及增值过程。内部审计就是对价值链上的各个价值活动进行有效的控制和管理，进行合理的审查和评价，并对各个价值活动的管理及控制提供有效咨詢，从企业的总体发展来完善各内部存在的问题并加强它们之间的联系。 四、总结 企业金融投资已经成为国家金融业中必不可少的部分，但是由于国家金融体系的不完善，国家相关政策的缺少，以及地方企业对金融投资的不了解，使得地方企业在面对金融风险时，往往非常的盲目，趟着石头过河，不能准确的发现并规避风险，使得企业在投资中造成很大损失。所以在企业内部建设内部导向审计来发现规避金融风险，避免地方企业在投资中的损失相当重要，加快金融业的发展，加速地方企业的资金积累有很大的帮助。本文章系统全面的分析了在地方企业投资中存在的问题以及如何建立健全风险内部导向审计的问题。 参考文献： [1]杨晓宴，王琳.2017地方监管布局：严查表外业务，防范交叉金融业务风险[J].中国战略新兴产业，2017 （10）. 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