| 标题 | 家族企业政治关联分析及评价体系构建 |
| 范文 | 李艳双+郗登利 摘要：政治关联作为家族企业无形资产的组成部分，逐渐成为学者们对家族企业研究的新热点，但其度量却是一个难题。经济转型期，政治关联作为许多家族企业规避制度风险的一种方式，既会对企业的发展带来融资、税收、财政补贴和多元化经营等方面的诸多便利，也可能会促成资源成本负担、个人牟利手段、贪污腐败行为等负面影响。在对政治关联进行了作用分析的基础上，本文从政治关联类型和政治关联主体两个维度提出了家族企业政治关联程度的测度指标，构建了家族企业政治关联评价体系。 关键词：家族企业 政治关联 评价体系 家族企业作为一种独特的组织形式，已经成为全球范围内促进经济增长和繁荣的重要动力。无论是在现代化的西方发达国家，还是在儒家传统文化熏陶下的东南亚国家，家族企业都表现出强大的生命力和灵活性。鉴于家族企业的家族性特点，越来越多的学者开始关注对家族文化、家族价值观、家族声誉、家族企业领导者特质、家族企业与政府的联系等方面的研究。其中,家族企业与政府的联系即政治关联在家族企业的发展和传承中逐渐成为不容忽视的隐形力量。 我国当前仍处在经济转型过程中，政府依旧对许多资源具有决定性的掌控权。现有的法律制度体系还不够完善，缺乏对家族企业有效的产权保护机制。为了规避制度风险和诸多不确定性因素给企业带来的影响，获取有利的资源，以及提高家族企业领导者的社会地位，家族企业有必要与政府及官员建立良好的关系来保护其自身的利益，促进企业的长远发展。 1.家族企业政治关联的作用分析 政治关联作为企业的一种无形资产在制度环境并不完善条件下，可以为企业带来多方面的利益，包括获取优质资源、政府政策支持、特殊优惠、政府补助、金融支持，有利于降低企业交易成本以及获得竞争优势，从而促进企业发展，最终提升企业业绩与企业价值。对家族企业而言，其政治关联对企业发展的积极作用主要体现如下： 2.1融资便利性 资金的支持对企业的发展有着关键性的影响，由于资金链的断裂而导致企业破产的案例屡见不鲜。当前，许多企业主要依赖银行贷款形式获得企业融资。相对于国有企业而言，家族企业因信任程度较低，在获得银行贷款上也受到更多的阻碍和限制。家族成员通过获取政治身份在一定程度上能增加企业的经济实力和社会影响，从而增加了企业贷款的便利性。随着政治关系的增强，企业更容易获取贷款，并且在市场化程度越低的国家、政府干预越大的地区，政治关联越能为企业带来明显的利益。家族企业不同层次的政治关联都会给企业带来数量较多、成本较低的企业银行贷款及企业融资。 2.2税收优惠 为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展的目标，政府会采取一定的税收激励和优惠政策。国家针对地区间经济发展水平差异、产业结构差异，出台了一些地域性税收优惠政策。地方政府在国家统一指挥下，则可针对本地区特点出台地方性的税收优惠政策。无论是什么级别和性质的税收政策都需要得到政府逐级审批。审批有一定的强制性指标，同时也存在一些灵活性的条件，即政府对属于非强制性的指标具有很大的操作性。具有良好政治关联的家族企业可以通过其自身或者与政府人员的人脉关系，达到与政府部门的“有效沟通”，进而获得更多的税收优惠。随着企业政治关联程度的增强，企业获得税收优惠的可能性也会随之增强。 2.3财政补贴 财政补贴，是为了实现特定政治、经济和社会目标，由国家财政向企业或者个人提供的一种转移性支付。财政补贴具有一定的可控性和灵活性，财政补贴的对象、范围、补贴多少、在哪个环节补贴、何时取消补贴等内容由政府根据政策需要决定。当企业具有良好发展前景，政府会更倾向于向企业提供财政补贴。家族企业领导者通过获取政治身份参与到国家、地方的政治事务中会提升企业的社会责任感，加深企业与社会和政府之间的联系，增加企业在政府中的熟识度，一定程度上会增加企业获得财政补贴的可能性。 2.4多元化经营 企业发展过程中，由于技术的革新，必然伴随着新产品、新工艺，进入新业务领域或开拓新的生产市场。许多行业存在较高的进入壁垒，如金融行业，政府掌握着企业进入行业的行政许可。建立政治关联的家族企业利用与政府的联系，一方面有利于企业掌握政府政策倾向和商业信息优势，另一方面通过政治关联中的人际信任，为企业发展带来各种有利资源和条件。政治关联增大了民营企业进入高壁垒行业的可能性，利于企业实现多元化经营。除此之外，政治关联在产权保护、审计师的职业风险等方面，也会对家族企业的发展起到积极作用。 虽然良好的政治关联给家族企业带来了诸多便利条件，一定程度上对家族企业的发展起到积极的促进作用，但同时也可能对家族企业乃至社会产生一定的消极影响。政治关联对企业的消极作用主要体现在如下方面： 2.5资源成本负担 家族企业通过多种方式建立与政府的联系，但是不论是哪种政治关联，对于政治关联的建立、维护以及拓展都需要家族企业付出相当的人力、物力和财力。随着家族企业政治网络的扩大，这种支出可能难以预计。政治关联中的每一环节都可能影响家族企业最终的决策，若关联中的重要环节出现问题，更可能会导致整个方案的失败，这对家族企业来说将是沉重的打击。 2.6个人牟利手段 家族企业政治关联的建立，实质上依赖于企业中诸多个体与政府之间的人际关系。根据需要层次理论，人在满足某一层级的需要后会转向对上一层级需要的追求。对于那些有政治追求的个体而言，政治关联就变为其为自身谋取政治资本的手段。借助家族企业为政治关联付出的其他人力、物力、财力资源，换取个体政治利益。如果家族企业的政治关联沦为个人牟利的手段，非但不会促进企业的发展，反而会增加企业的负担，成为企业发展的不利因素。 2.7贪污腐败行为 政治关联是在企业与政府之间建立的合法联系。但是在当前情况下，我国对公共权力的监督尚欠有效措施，政府部门的一些工作对公众缺乏公开性和透明性，而政府却掌握着大量资源和最终决策权。政治关联带来的诸多便利会诱使更多的企业建立起自己的政治网络。一些家族企业企图通过对政府官员中的薄弱者以物质利益的诱惑快速建立起与政府的联系。这些来自政府和企业的综合因素，在监督体制不完善的条件下，就很容易导致“权钱交易”“行贿受赂”等腐败行为的出现。这也会是政治关联对社会最大的消极影响。 3.家族企业政治关联评价体系的构建 当前对政治关联的研究集中于对民营企业的研究，家族企业作为民营企业的主体部分，对其政治关联的研究与对民营企业的研究既有共同之处又存在一定的特殊性。本文在已有研究的基础之上，从政治关联的类型和政治关联的主体两方面来构建家族企业政治关联的评价体系。根据政治关联具有一定层级性的特点，本文对政治关联类型逐级分类，同时对企业内部政治关联的主体也按照职位进行逐级分类。考虑政治关联具有一定的时效性，如把任职时间考虑在内，还可对政治关联主体的政治类型进行曾任和现任的划分。本文构建的家族企业政治关联评价体系如图1所示。 3.1政治关联类型 探讨家族企业政治关联主要是研究企业内任职的家族成员与政府之间的联系。家族成员可以通过多种方式与政府建立联系，其中最主要的是通过获取政治身份。当前对政治关联中的政治身份的研究主要是划分为：人大代表和政协委员两大类。本文在考虑人大代表和政协委员两大类政治身份的同时，增加了行业领导，以及政治身份之外的政治联姻和可能存在的隐性政治关联。 人大代表是我国全国和地方各级人民代表大会的组成人员，通过民主选举方式产生，代表人民行使国家权力。据统计，2014年全国人大代表中，党政军领导干部占64%，企业家占据23%。人大代表具有层级性，全国人大代表是国家权力机关组成人员，地方各级人大会代表是地方各级权力机关组成人员。家族企业中政治关联主体通过人大代表身份参与到对国家事务的管理中，有利于企业及时获取信息，建立与政府官员的密切联系。政治关联主体的不同人大代表身份决定企业获取信息、建立联系的不同，进而决定企业获取资源的能力不同。政协委员的主要职责是参加讨论国家大政方针和重大事务，监督国家机关工作人员等等。政协具有层级性，全国政协委员参与国家事务的讨论，地方政协委员参与地方事务的讨论。家族企业中政治关联主体的不同政协委员身份也决定着企业获取资源的不同能力。 行业领导是在本行业具有突出贡献和成就的企业家。行业领导者应当具备两个要素：实力与责任。一方面企业家带领本企业在市场中占据相当地位，甚至某方面代表了本行业的发展，另一方面企业家对社会做出了突出贡献。综合以上，本文用政府授予家族企业个人的奖项作为行业领导的评定。 家族企业成员的婚嫁选择往往深受为家族事业建立、巩固政治网络需求的影响。家族成员的政治联姻能为家族企业的政治关系网络带来重要影响。家族企业的政治关系网络除了一些显性的能衡量的指标，还存在一些隐性的因素，例如，某家族企业经理和市长是同学等。本文主要通过寻找家族企业中是否存在企业家与省部级以上领导的合影来考察这种隐性因素。 图1家族企业政治关联评价体系 3．2政治关联主体 家族企业中具有政治关联的家族成员是家族企业政治关联的主体。家族企业中具有政治关联的成员在企业中的所处位置直接影响着企业政治关联的程度。家族成员任职职位主要考虑其在董事会、监事会和经理层的具体职位。 董事会是企业的经营决策机构，一般设有董事长、副董事长、执行董事和非执行董事；监事会是由股东大会选举的监事以及由公司职工选举的监事组成，对公司董事和管理人员的经营行为及公司财务进行监督。监事会一般由监事会主席、副监事会主席和监事组成；经理层作为董事会的“代理人”，负责公司的日常经营管理。经理层一般由总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书组成。处于董事会、监事会和经理层中不同职位的家族成员，其政治关联程度对企业的内部运作效率企业绩效有着重要的影响。 4.结语 在当前我国经济转型的背景下，家族企业得到了迅猛发展，但是也一直受到经济转型带来的不确定性和制度缺陷的影响。政治关联有利于建立家族企业与政府之间的良好关系，缓解家族企业外部环境约束，对于促进家族企业获取税收优惠，取得融资便利和政府补助，以及克服行业进入壁垒等有着积极作用。当然也需要警惕可能增加企业成本负担，导致个人牟利和贪污腐败的不良政治关联。 家族企业可通过担任人大代表、政协委员和行业领导等多种渠道获取政治身份，建立政治关联，而家族成员在董事会、监事会和经理层的不同职位也影响着政治关联对企业作用的程度。综合考虑政治关联类型和政治关联主体的不同类别，本文尝试构建了家族企业的政治关联评价体系，对于不同政治关联方式对家族企业的作用程度差异还需要进一步的研究和验证。 参考文献： [1] 范博宏．“关键世代-走出华人家族企业传承之困”［M］。北京：东方出版社,2012. [2] 吴文锋、吴冲锋、苗萌．中国上市公司高管的政府背景与税收优惠[J].管理世界, 2009.3:134-142. [3] Keim, G. And C. Zeithaml. Corporate Political Strategies and Legislative Decision Making: A Review and Contingency Approach[J]. Academy of Management Review, 1986, (11). [4] 胡永平，张宗益．高管的政治关联与公司绩效:基于国有电力生产上市公司的经验研究[J].中国软科学, 2009.6:128-137 |
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