| 标题 | 期货行业内控制度存在的问题及对策探讨 |
| 范文 | 张立莉 摘要：期货市场在发现价格、对冲现货风险、资金周转融通等方面具备其他行业所没有的优势特点，稳步推动期货行业的发展，保证期货市场安全、稳健和高效的运行，不仅是我国经济发展的客观需要，而且是保持国民经济持续、健康运行的必要条件。而期货市场的重要组成部分一期货经纪公司又是联系客户与期货市场的重要枢纽，在期货市场构成中有着举足轻重的地位。可以说，期货公司的兴衰与期货市场的发展休戚相关。2018年，我国金融领域宣布“对外开放”，期货经纪公司在面临重要发展机遇的同时，即将与发达国家期货公司展开激烈竞争。建立健全期货行业内部控制体系，增强期货公司抗风险能力，提升我国期货公司的综合竞争实力成为目前亟需解决的首要问题。因此，本文着重分析了期货行业内控的核心关键点，阐明内控的风险所在。针对期货公司内控的现有措施与弊端，为逐渐完善期货行业内控制度提一些建议和看法。 关键词：核心;期货行业内控;经纪公司;措施与弊端;如何完善 中图分类号：F832.39 文献标识码：A 0引言 我国期货行业内控制度正在逐步完善，但由于行业发展历程短，经验少，结合我国企业自身的特点，产生了许多风险漏洞。另外，有制度不遵守，内部控制制度执行不力也是导致期货行业违法违规案件的主要根源;加上金融企业所处内部环境与外部环境的复杂与多样性更加大了内部控制制度的操作难度。 1期货行业内控的核心概述 1.1什么是期货行业内控，期货行业内控存在的背景 内部控制机制和内部控制制度共同构成了内部控制体系。期货行业内部控制机制是期货行业内部组织架构以及架构问相互协同、相互制约的关系：期货行业内部控制制度是期货公司为了防范风险、规范自身的经营而制定的一系列业务操作流程、业务管理办法和措施的总称。 1985年在我国从计划经济向市场经济转轨时期，“如何形成市场价格”成为改革亟待解决的问题，当时一群中青年经济学家经过研究探索，理顺了市场价格的由来：价格是通过有组织有秩序的期货交易形成的。直到1988年，中国期货市场成立。截至现在，中国期货市场经历了30年的发展时间。期货市场成立初期（1994年以前），我国的期货市场管理制度无章可循，只能简单照搬海外期货公司的做法。期货公司的工作重点大都放在开发客户和扩大业务规模方面，风险意识淡薄;法规制度跟不上，政出多门，很多部门都在管，但又没有明确的主管部门。期货市场规则不明确，随意修改规则，客户投机性强，期货公司在经济利益的驱动下进行了许多违规操作，造成了巨大的政策和市场风险。那一阶段发生了许多恶性违法违规事件。尤其在经历了1995年“327国债事件”“巴林银行破产事件”以及1997年“亚洲金融风暴”之后，从国家管理层面和期货公司自身，都认识到树立风险意识，加强风险管理的重要性，经过若干年不断总结探索，我国期货公司内控体系建设初见成效。 1.2期货行业内控的要求 期货行业建立内控机制的原则：全面性;健全性;合理性;相互制衡性。 一是全面性。内部控制制度应渗透到期货公司的各种业务流程及各项操作环节当中，覆盖至期货公司的所有部门和岗位，并且需要全员参与，任何决策策略或操作环节都应当有案可查;二是健全性。期货公司要成立符合《公司法》要求的决策、执行和监督机构，并设立能够满足公司经营运作需要的业务、职能管理部门和必要的内部监督岗位;三是合理性。期货公司机构和岗位的设立在确保岗位相对独立的前提下尽量精简，满足成本效益原则;四是相互制衡原则。期货公司内部机构和岗位的设立要确保相互制衡，将各环节风险控制到最小化。 1.3期货行业内控制度现有的措施 1.3.1从内控环境看 第一，国务院和期货行业监管部门制定了与内控制度相关的各类法规及规章指引。1999年，国务院颁布了《期货交易管理暂行条例》，是期货行业首部有章可循的法规制度。2000年4月份，证监会发布了《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》，进一步规范期货公司的经营管理水平，提高抗风险能力。该份《指导原则》成为期货公司内控机制设立的纲领性文件。2007年，国务院在暂行管理条例的基础上，修订颁布了《期货交易管理条例》，并分别于2012年、2013年、2016年、2017年进行了四次修订。2007年3月，中国证券监督管理委员会发布了《期货交易所管理办法》;2007年6月，中国期货业协会发布了《期货经纪合同指引》，上述法规及规章为期货公司内控机制的设定搭建指明了方向。 第二，经过30年的发展后，期货公司的资产质量和自有资本金得到了较大改善。1999年，《期货交易管理暂行条例》规定期货公司最低注册资本金为3000万元，经过几十年的发展后，期货行业历经磨难，凤凰涅槃，行业资产质量得到明显改善，股权结构多元化发展。目前行业内排名靠前的公司注册资本金近贰拾亿，客户资产规模贰佰亿左右，期货公司资产规模和质量得到稳健发展。 第三，中国期货业协会是期货行业自律性组织。于2000年12月29日在北京正式成立，接受中国證监会和国家社会团体登记管理机关的业务指导管理。协会成立以后，从行业自律、会员服务、从业人员管理、公司内控建设等多方面做了大量工作，建立了有效的自律管理体系，不断地推动期货行业的健康发展。 第四，2004年3月，中国证券监督管理委员会颁布了《期货经纪公司治理准则》，规范了期货经纪公司的法人治理架构，对提高期货行业的公司治理水平，期货公司内部机构的有效运作、相互制衡和决策、激励约束机制起到引导、示范作用。 第五，2004年7月，中国证券监督管理委员会制定了《期货经纪公司客户保证金封闭管理暂行办法》，规范了期货公司客户保证金和自有资金的使用及管理原则，有效地保证了资金运营的安全性。 第六，中国证券监督管理委员会制定并发布了金融安全监管报告制度，将调整后的净资本作为考核期货公司财务安全边际的核心。通过调整各种相关财务指标和衍生指标，按照谨慎性原则提高期货公司财务安全边际和抗风险能力。 |
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