| 标题 | 医疗器械行业的税收筹划 |
| 范文 | 刘浪 摘要：在我国大部分的医疗器械企业当中，还没有一个完整的制度支持，这就使得在医疗器械行业的税收筹划上，没有办法做到合理性，也正是因为没有科学合理的管理机制，导致我国医疗器械行业当中乱象丛生。因此，为了做好医疗工作，提升医院的医学水平，医疗器械行业必须在税收筹划方面引起重视，意识到税收筹划的意义和重要性。本文针对其中还存在的问题进行分析，制定对应的解决措施，推动医疗器械行业的发展和进步，本文观点仅供参考。 关键词：医疗器械行业;税收筹划;纳税管理;分析研究 中图分类号：F812.42文献标识码：A 1 税收筹划在医疗器械行业中的现实意义 1.1 提升医疗器械行业的纳税管理意识 在我国大部分的医疗器械企业当中，在开发和研究医疗器械设备的时候，都普遍依赖于技术创新所研究出来的成果创立的，在创立之后很快就进入到了产业化当中，然而，这些企业的领导者在税收筹划这一块的意识都比较差，甚至有的领导者自身根本就没有纳税意识，也正是因为这种情况，使得我国医疗器械公司有很多漏税的情况出现，最终给企业及整个行业都带来了极其严重的税务风险。而在医疗器械行业当中融入税收筹划，能够有助于医疗器械行业纳税管理意识，尤其是在医疗器械企业里面领导者的纳税管理意识。税收筹划在一定程度上加强了医疗器械企业管理者的税收筹划意识，使其能够掌握更多国家的医疗器械行业纳税原则及标准，从而想办法解决税务风险，在这样的利益驅使之下，医疗器械公司一般都会主动地对各种税法以及政策进行研究，目的就在于增强纳税意识。而在这方面，对于很多医疗器械企业来说，税收其实是一项具有强制性特征的义务，其会产生比较大的成本，所以，为了能够尽可能地拓展医疗器械行业自身的利润，很多公司在之前就会做好有关的管理工作，从而来大大降低自身应当缴纳的税额。 1.2 协助医疗器械行业合理节约税收税负税收是每一个企业都要面临的义务，而该项工作会产生一定的成本，而有的医疗器械公司在这方面由于经营效果不佳，所以会产生很严重的税收税负。而一些小型医疗器械公司为了解决这一问题，实现自己在市场中的可持续发展，做出了偷税漏税的行为，从而给公司本身带来了非常大的税务风险。这个时候，如果国家政府对医疗器械公司进行审查的话，公司将会面临法律的制裁。因此，这种行为是十分不可取的，医疗器械公司必须在合法的前提下，尽量地减少公司的税额，税收筹划的前提是合法，也是医疗器械公司减少自身税额的有效途径，当税收筹划效果较佳的时候，还能够为公司带来更多的经济效益。 1.3 提高医疗器械行业的企业管理水平 为了能够在最大程度上将医疗器械公司的税收筹划工作做好，公司一般都会邀请一些专业人员来协助企业，这种方法能够在一定程度上提升医疗器械公司的地位和档次。往往有的时候，医疗器械公司为了能够配合收税筹划方案的实施，会对公司当中的很多事务管理力度加强，所以，医疗器材公司只有经过税收筹划才能够有效地提升自己的管理水平，从而实现可持续发展。因此，也可以理解成是税收筹划是促进医疗器械公司壮大的基础性工作。 2 医疗器械行业在税务筹划中存在的问题 2.1 缺乏税收筹划意识 从目前我国医疗器械行业的运行现状来看，其主要呈现出来的特征是多、小、乱、散，多是指医疗器械公司比较繁多，小是指医疗器械行业规模比较小，乱是指医疗器械行业没有发展秩序，比较繁杂，而散即分散，当这几点问题存在的时候，就更别税收筹划意识了。在医疗器械行业当中有很多小型医疗器械公司，为了拓展自身的规模，不惜冒着法律风险进行偷税漏税，在公司内部也没有专业的税收管理工作人员，甚至普通的财务人员都是兼职的，由于经费有限，财务人员既担任着会计，又担任着报税者，可以说税收筹划意识极其薄弱。另外，在一些医疗器械公司中，当其在对税收减免政策进行全面地了解之后，他们将大部分的注意力都集中在税收的减少上，并没有从公司的实际情况出发，一味地想着如何将公司的税收降下来。因此，就导致了一种现象，即税收表面上看起来是少了很多，但公司的纯利润也没有多大的增加。 2.2 自主研发力度不大、缺乏竞争优势 就目前我国医疗器械行业整体来看，其减税政策还比较少，就算有少数的政策，但也基本上全部集中在自主研发上。但是，因为我国的医疗器械行业目前自主研发手段还比较弱，还存在着很多的不足，所以，就使得医疗器械行业缺乏了竞争力。再加上在医疗器械设备的开发上大同小异，很多都是重复性产品，这就导致市场中能够满足减税资格的企业少之又少。对于大部分的医疗器械公司来说，如果没有自主研发的产品是一件极其被动的事情，在市场中是很容易失去竞争优势的，如果单靠产品的价格在市场中立足是一件不太符合实际的事情。所以，在该背景下，医疗器械公司还必须抓住自主研发的政策支持，利用研发费用和优惠政策，创造一些具有自身特色的医疗器械设备。 2.3 对相关的税务政策的了解不透彻 伴随着我国税务改革的不断深入，税收的政策也有了很大的改变，有的医疗器械公司就是因为对政策的变化不清楚，导致最终制定出来的税收筹划方案不符合现状，也就没有办法执行。在税收筹划的主要内容上，主要包括了根据当下正在实施的税收机制制定出利益最大化的方案，假如说医疗器械公司对于当下的机制没有多少的把握，那么就会对筹划方案带来比较大的影响。大部分的医疗器械公司在制定税收筹划方案之前，并没有对当下的政策有多大的认识，有很多政策已经过时了但还出现在公司的税收筹划当中，最终导致医疗器械公司没有进行对应的税务筹划方案调整，也因而使得公司承担了很多的税负。 3 医疗机械行业的税收筹划对策 3.1 不断培养自身的税收筹划意识 医疗器械行业和公司都应当认识到，纳税是每一个公民应尽的义务，所以可以说，纳税是一件具有强制性的事情，而医疗器械公司当中的财务人员也必须意识到纳税的重要性，一方面，医疗器械行业要建立起对应的税收筹划意识，杜绝一切偷税漏税的行为。如果偷税漏税的行为被税务机关发现了，当税额比较大的时候，医疗器械公司可能会被整个没收，这种惩罚是非常不值得的，因此，医疗器械公司必须在守法的基础之上，做到合法减税合法纳税。医疗器械公司在企业内部，必须要制定出有关的财务人员制度，招聘进专业的财务人才，这样的人才一般都有着比较强的纳税意识和法律意识，在管理意识方面也有一定的基础，税收筹划的前提和关键都是合法，要不然医疗器械公司的税收筹划行为就会被制止，往往由于触碰法律被罚的款是应该缴纳税收的很多倍。 3.2 坚持利润最大化 在医疗器械行业当中，通常情况下，都会面临着很多的税种增值税以及企业所得税等等，因此，在税收筹划的过程当中，医疗器械行业不能单纯地只考虑一种税种，应当站在一个合理的角度上，对各种税种的税负进行考虑，从而给公司制定出一个避免税负的方法。在医疗器械行业当中，造成税额受到影响的原因有多种，既包含了市场经济的变化，又包含了国家的政策变化等：一是税收筹划是一个比较复杂且繁琐的过程，所涉及的因素也非常多，只有在整体上加强医疗器械公司的利润空间才能够制定出一个合理的税收筹划方案：二是还有一种方法就是推迟纳税，这样一来，公司就有着更多的时间去创造利润，实现资金的流动性。在我国医疗器械行业中有的公司将节税的金额看成是衡量筹划方案的标准，甚至是唯一的标准，但是这样的衡量并不能完整地看出其全面性，只能在片面上对其进行衡量，并且，实施税收筹划的目的并不单单是为了降低公司的税额，更为重要的是降低医疗器械公司的税务风险以及增强整体利益。 3.3 税收筹划需符合公司的财务管理目标 假如从一个独立的角度去降低公司的税额而去制定税收筹划方案，那么肯定是不合理的，所制定出来的方案也势必有着很大的不可行因素。在进行税收筹划的时候，还必须依靠财务的管理制度去实现制定。所以，当医疗器械公司的领导者在选择方案的时候，就必须要将公司短期之内的财务管理目标进行结合，将税收筹划和财务管理目标进行有机的结合，更能够促进医疗器械公司的未来发展。在我国的医疗器械行业之中，财务管理目标就是实现公司产生利润的主要手段，从而让公司中的工作人员实现安居乐业，同时对消费者的利益进行维护。 4 结束语 在目前的新形势下，我国的医疗器械行业在税收筹划这一塊还应得到加强，必须要不断地培养自身的税收筹划意识、坚持利润最大化，与此同时，还要将财务管理目标当成是税收筹划的目标，只有这样，才能够促进我国医疗器械行业的发展。 参考文献： [1]周伟，王万兵，陈军，黄长华.医疗卫生机构涉税分析与税收筹划[J].纳税，2019，13 （3）：57. [2]杨义莹.企业并购所得税税收筹划研究——以KE医疗为例[J].中国管理信息化，2019，22 （2）：37- 38. [3]冯永武.医疗器械行业的税收筹划研究[J].财会学习，2018 （34）：144- 145. [4]尹树俊，我国营利性医疗机构税收问题研究[D].首都经济贸易大学，2018. [5]周慧琴.医疗卫生机构涉税分析与税收筹划[J].纳税，2018 （2）：11- 12. [6]李绍君.关于KY制药集团并购SYD医疗器械公司的税收筹划研究[D].广东财经大学，2017. [7]杨玲.医疗器械行业的税收筹划研究[D].上海海关学院，2016. [8]陈国建.我国企业并购税收筹划[D].暨南大学，2016. |
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