| 标题 | 浅析化工企业资金预算精细化管理 |
| 范文 | 摘要 化工企业资金使用量大、资金周转率慢的特点决定其需要在资金预算管理领域作出更多的努力。在资金预算精细化管理工作中，如果企业监督功能弱化、绩效评价机制缺失，相关人员的预算编制意识淡薄、预算执行效率低，会产生一系列问题。要做好资金的预算管理工作，应该在人员素质、电子信息系统、全过程监督等方面予以改进。 关键词 化工企业;专项资金;预算精细化管理 在企业的财务管理工作中，预算管理对企业经营活动的开展、经营战略的制定具有重要作用。特别是化工企业，需要大量资金购买原材料，进行技术研发。但是产品的生产周期长，资金周转率低，存货周转慢，所以做好资金的预算管理至关重要。而资金预算精细化管理是资金预算管理的升级，需要在更加严格的标准下进行。 一、资金预算精细化管理的内涵 资金预算的精细化管理是在原有的资金预算管理的基础上，进一步提高标准形成的。对于化工企业而言，重要产品的生产需要大量的资金投入。对于这部分资金可以采取高标准、严要求进行精细化管理，让每一笔资金都用到刀刃上，为企业控制好成本，间接增加效益。 具体来说，资金預算精细化管理可以分为“精”“细”“化”三个层次进行理解。所谓“精”指的是精准，要抓住资金预算管理的关键点;所谓“细”指的是细化，要分解编制资金预算管理的目标;所谓“化”指的是转化，要把“精” “细”作为长期系统的工作融入企业资金预算管理中，做到有序和创新相结合，不断提高资金的使用效率。 二、化工企业资金预算精细化管理存在的问题 化工企业目前上下游业务结算现状不容乐观，生产设备及原材料采购等需要的资金较多。下游客户企业业务结算大多以票据为主，款期相对较长;而上游供应商大多为石化类大型国企，相对比较强势，基本需要付现款，这对化工企业的资金预算精细化管理提出了较高的要求。 （一）预算编制意识淡薄 在财务管理理念得不到更新的情况下，受原有资金预算管理理念与方式的制约，企业的财务人员过度关注原材料的采购价格、行政管理费用、机器设备的折旧费用等看得见的费用，而忽略了因为管理问题出现的损耗。资金预算在编制、执行、评价等多个过程皆未完全贯彻精细化管理的理念。预算编制领域的理念成熟度不够，预算编制的方法多年未曾改进，过去的老方法套用到现在，已经无法准确意识到项目的重点在哪里。因此，预算编制的“精”化方面存在困难，而企业资金的项目多种多样，无法将各个条目都纳入预算编制，“细”化方面也同样存在问题。预算编制意识淡薄的主要原因是，财务人员专业能力不足及对企业其他部门各个项目的熟悉度不足，这是企业各个部门交流较少，财务部门平时调查和论证不足导致的。 （二）预算执行效率低 完成预算编制之后，预算执行的效率直接决定了资金预算精细化管理能否成为现实。资金预算执行存在的主要问题就是资金的使用效率低，包括资金浪费和资金过度剩余。一方面，是因为资金在执行时没有按照预算编制进行，导致超出预算的情况出现;另一方面，是因为资金的使用状况不符合预算的考虑，从而出现结余。在现实中，化工类企业经常需要购置设备及原材料，但因为各个部门之间为平行关系，不会相互申报，所以出现了重复购买的情况，导致了资金的浪费。也有一部分工作人员的思想素质较差，专业能力不足，擅自挪用资金或未按照市场价使用资金等，导致问题出现。资金盈余的问题也不少见，主要是因为企业人员未按照预算安排开展工作，因为一些需要使用资金的项目根本没有执行，所以出现了资金结余的情况。 （三）预算监督功能弱化 财务人员一般将工作重心放在资金预算表的编制上，而资金的执行工作则不由财务人员完成。因此资金预算编制一旦完成，财务人员就放松了警惕。实际上，正是因为资金预算监督功能弱化，导致预算执行的效率低下。财务人员在资金预算的监督方面应发挥重要作用，但财务人员只核对原始凭证记账，对其他部门的工作不了解，特别是在化工企业，许多部门涉及纯粹的工科知识，根本不是一般的财务人员会涉猎的。因此，即使出现一些本不该出现在项目中的费用，财务人员也无法识别，导致财务人员丧失了参与监督工作的积极性。 （四）预算绩效评价缺失 一项制度被制定出来并执行后，只有加强绩效评价，才能不断改进这项制度，从而达到完善的状态。资金预算精细化管理也是如此，应该有专门的预算绩效评价体系对整个资金预算管理的过程进行评价，找出其中的问题。但目前因为评价预算管理绩效事务繁杂，人手不够，而且牵涉利益问题，所以预算绩效评价体系一直难以建立。此外，领导层的不重视也是该问题出现的重要原因。 三、化工企业实现资金预算精细化管理的措施 （一）推动全面预算管理，做到编制精细化 在预算管理中，编制工作是第一步，也是最重要的一步，但仅仅依靠财务人员，编制工作是难以完成的。所有涉及预算管理的部门都需要积极配合，提供信息，只有这样，才能够实现预算编制的精细化。因此，应该由财务部门提供预算编制的原则和方法，用预算指标控制各类专项资金的支出。各职能部门再根据实际情况，编制本部门的具体预算，由财务部门对各部分预算进行汇总和分析。因此，应该在全企业的范围内，做好资金预算管理相关知识的宣传，甚至可以通过专门培训的方式，增强各部门领导及员工预算管理的意识。 （二）加强预算资金控制，做到执行精细化 预算执行是否严格直接决定着预算能否如期完成。执行阶段因为耗时长，涉及人员多，是最难以掌控的尖端。在预算执行时，应严格按照预算计划进行，没有特殊原因不允许额外申请预算，也不允许不依照预算开展项目。同时，各部门应该在内部进行自查自省，互相监督，以免部分工作人员由于自己的失误导致资金浪费和滞后使用。各部门的预算执行情况应该在资金使用的同时，反馈到一体化的财务信息系统中，避免事后的更改，也方便财务人员入账。 （三）建立预算跟踪机制，做到监督精细化 使用电子信息系统是开展资金预算管理监督的较好方式。通过电子信息系统，财务人员可以较好地掌握资金使用的状况，清楚每一分资金的流向。没有通过电子信息系统不允许进行资金的支出。同时，应该对资金的预算管理制度进行查漏补缺，以免其中存在漏洞，导致资金监督出现问题。资金预算监督的权限也应该由制度体系进行规定，企业的规章制度是开展资金预算监督的依据。电子信息系统的建设，能够让各部门互通有无，了解工程项目的开展情况和各项设备、材料的购买、使用状况。 （四）引入结果导向绩效，做到绩效精细化 要完善绩效考评制度，考核资金的使用效果，必须建立专项资金绩效考评长效机制。不仅要对专项项目进行绩效考评，而且要将评价机制应用到专项项目实施的前期、中期等各个环节，发现问题，及时整改，创新预算绩效评价机制，建立绩效信息数据库和绩效评价指标体系，把绩效评价结果作为安排下一年度预算的依据。 （五）加强预算资金回款管理，提高资金周转率 化工企业大多都有银行借款，会利用负债经营提高企业的效益，所以加强预算资金回款管理，提高资金周转率显得尤为重要。企业要加强销售回笼资金制度考核，销售部门要根据预算计划督促销售回笼资金，建立相应制度或管理办法进行奖惩考核，加快资金回笼，提高资金回笼率，从而减少企业的融资总额，通过减少资金的融资总额，提升企业的效益。 （六）加强票据的精细化安排，降低资金成本 化工企业持有票据较多，并且到期期限不同。企业财务应尽量留存到期時间较短的票据，将到期时间较长的票据用于对外支付，或利用银行授信额度，从合作银行开具票据对外支付，以短票换长票，从时间角度获得现金流，从而保证企业有足够的资金，达到降低融资成本的目的。 四、结语 资金预算管理工作的优化，对企业而言，有降低成本、提升资金使用效益、增加收益的重要作用。良好的资金预算管理能够为企业长远策略的制定提供可靠的信息，有利于企业扩大经营规模。在现代的资金预算精细化管理过程中，应该丰富企业员工的相关知识储备，积极引进电子信息化系统，以科技的力量做好管理工作。 （作者单位为黄山永佳集团股份有限公司） [作者简介：汪建民（1971—），男，安徽歙县人，大专，财务主管，研究方向：财务管理。] 参考文献 [1] 周晓芳.焦化行业的成本精细化管理[J].中国乡镇企业会计，2019（10）：136-137. [2] 胡利军.煤炭企业资金管理存在的问题及精细化管理对策[J].统计与管理，2015（07）：114-115. [3] 赵丽树.创新资金管理理念 构建唐钢特色的资金管控模式[J].冶金财会，2013，32（07）：15-17. |
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