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标题

互联网公司全面预算管理优化研究

范文

吴迪华

摘要：随着信息技术的飞速发展，互联网公司迎来了全面蓬勃发展。随着互联网公司业务的不断增长和规模的不断扩大，其面对的市场竞争压力也越来越大。面对内外复杂的发展形势，互联网公司要想长远健康发展，就要通过全面预算管理来优化企业管理，降低企业发展风险，降本增效，合理匹配资源，做好综合平衡发展。本文针对互联网公司全面预算管理的现状以及存在的问题进行了探究与分析，并提出了互联网公司全面预算管理优化的有效策略，希望有助于互联网公司的可持续性发展。

关键词：信息化时代;互联网公司;全面预算管理;优化策略

中图分类号：F275：F49 文献标识码：A

随着市场经济的飞速发展和信息技术的不断进步，信息化时代的到来，互联网公司成为信息化时代的重要产物之一。然而，信息化时代的大潮下，国内外互联网公司不断地涌现，意味着互联网行业竞争不断加剧。因此，互联网公司不仅需要通过创新和技术水平的提高增强自身的竞争力，同时还需要通过全面预算管理的实施，来提升企业管理水平，做到事前规划和心中有数，促使公司能够在激烈的市场竞争中站稳脚跟，促进企业的长远发展。

1互联网公司全面预算管理的现状

1.1全面预算管理的编制

由于预算管理是一门高难度的技术工作，很多互联网企业由于缺乏管理基础和缺乏对预算管理的深刻认识，往往是有预算，却难以执行，因而不执行或流于形式。究其原因，是制定预算不客观不科学。计划上设定不合理，没有找到预算的合理方法或经营目标。因此，很多互联网企业并不能真正实施预算，并以预算来统一大家的目标和行为，提升企业管理水平。有一小部分互联网企业因能结合企业实际的情况，来科学地制定和认真实施预算管理，因而取得了相应成效。

互联网实施预算的方法很多，现阶段多数互联网公司在预算管理方面，选择应用零基预算与滚动预算相结合的方式，即“零基滚动预算”方式。這种预算方式往往可以在年初阶段，根据公司以往的预算管理情况，推测出相关数据。相关人员可以利用相关数据编制下一年度的全面预算方案。举例而言，12月份编制4个季度的预算作为全年预算;在3月初编制后三个季度的预算方案作为Q2Q3Q4预算，并以此类推。这种预算方式最突出的优势在于消除企业历史数据的局限影响，防止因数据不合理导致企业内部预算管理出现失误问题。与此同时，这种预算方式集中体现出企业预算管理群策群力的作用，实现自上而下、自下而上的科学合理编制预算。有利于促进员工主观能动性与工作积极性，并提升预算管理实施效率和效果，见图1。

1.2全面预算管理目标的拆解

全面预算管理目标的制定很重要，但目标的拆解更重要，在目标拆解中能够发现目标制定中的不合理。以某互联网公司为例，该公司全面预算管理工作主要由全面预算管理委员会全权负责，并根据特定要求加强指导。全面预算管理委员会根据公司以往预算管理情况以及市场发展情况，编制符合本公司经营发展策略的组织战略，并综合研究用户、产品营销以及市场资源等方面，确立科学、合理的全面预算管理目标。并在此基础上，结合股东大会与董事会的经营要求，立足于国家宏观政策与行业动态趋势等指标内容，对公司全面预算管理工作进行综合分析和研究，科学地展现了该公司战略目标的确立以及后续评估过程，见图2。

在上述工作的基础上，针对本公司战略目标情况以及预算管理情况，对相关指标内容进行二次拆分，目的在于进一步加强公司全面预算管理的工作力度，确保企业经济效益不受损。首先，相关人员将企业愿景变成清晰可见的战略规划，编制出公司未来几年的战略规划，并根据规划内容匹配出每年的预算情况。其次，相关人员根据公司年度战略目标，贯彻与落实各个业务线的工作内容，重点加强与跟进。最后，相关人员针对每一个业务动作进行合理分析，主要结合财务模型进行合理预测，并适当预测出所需投入的人力资源、财务资源等，重点测算该模型的可行性，见图3。

1.3全面预算管理的审批

全面预管理的执行管理体现在审批上，当前大部分互联网公司的审批更多地体现在费用上进行管控。与此同时，根据管理诉求的不同，一般可以从管理诉求维度入手，将其分为事前申请、一般授权审批以及特殊授权审批三种。其中，事前申请主要针对业务费用而言，如市场费用、渠道费用等，多是针对费用比重较大的业务而言。针对于此，相关人员必须重点把控好费用效率问题。需要注意的是，对于影响公司风气以及形象或者容易滋生贪污腐败等方面的费用，必须严格按照事前审批要求进行有效管理，如差旅费用、外部招待费用等。一般授权审批主要针对日常费用而言，如交通费、通讯费等。这部分费用一般不需要经事前审批处理，往往以实报实销方式处理即可。特殊授权审批一般并无严格的规定要求，且相关流程规范也并无特殊的规定。一般多发生在特殊紧急临时性事项的处理环节当中，需要征得相关负责人的同意之后，才可以正式实行。

1.4全面预算管理的分析

实质上看，全面预算管理分析是以财务的视角、公司的立场对公司的各项业务展开的分析，加强与业务部门之间的交流与学习，以此了解预算数字所反映的真实业务情况，从而发现其中存在的风险以及问题，并提出专业的具有可行性的建议，进而确保业务的顺利发展。

2互联网公司全面预算管理中存在的问题

2.1缺乏对全面预算管理的认识

部分互联网公司管理阶层缺乏全面预算管理的认识，对全面预算管理重要性的认识不够全面。这部分互联网公司的管理阶层，通常片面地认为预算管理工作仅仅是公司财务部门的工作，由财务部门制定预算计划。还有部分互联网公司的管理阶层，认为全面预算管理就是公司本年度的盈利目标。甚至还有部分互联网公司的管理阶层简单认为全面预算管理就是数字上的概念。正是因为这部分互联网公司管理阶层对全面预算管理的认识和重视不足，致使公司内部工作人员缺乏对该项工作的认真贯彻落实，从而导致全面预算管理的重要作用难以充分地发挥，给互联网公司的内部管理工作造成一定的缺陷，使互联网公司的内部管理很难得到真正有效提升。除此之外，这部分互联网公司的管理阶层，通常并未能够参与全面预算管理工作中，致使全面预算管理的实施流于形式，缺乏实质性的内容。

2.2互联网公司全面预算管理工作实施的难度较大

随着网络信息技术的飞速发展，在互联网环境下，互联网公司随时随地均有可能发生一些变化，这无疑增加了全面预算管理工作的实施难度。互联网公司部分预算的制定极有可能在今天确定下来后，在第二天就会因为环境的变化而不具有可行性。互联网环境的变化莫测，对互联网公司全面预算管理的实施提出了更高的要求，然而因为一些互联网公司无论是在预算管理理念上，还是对全面预算管理重要性认识上均存在一定的差异，并且由于自身存在的发展瓶颈，致使其很难紧跟时代发展的步伐，显然这就增加了全面预算管理实施的难度。

2.3全面预算管理执行控制力不足

近些年，在执行全面预算管理的过程中，有关执行工作人员往往会因为公司经营环境的变化、市场的波动，对全面预算管理实施的效果产生怀疑，因而心生抱怨，他们觉得全面预算管理工作过于死板，缺乏变通，存在计划赶不上变化快的实际现象。例如：某互联网公司为了在激烈的市场竞争中争夺更多的资源，而选择对采购费用、成本费用等进行不断地追加，最终致使公司出现超出预算的问题。如果该种行为不能够得到及时有效的制止，很容易造成公司预算管理的实施随意性较强。

2.4全面預算管理考核和奖惩制度问题

目前，国内多数互联网公司在全面预算的考核管理工作当中，多以平衡记分卡考核方式为主。根据实际经验来看，这种方法解决了传统考核方法中存在的考核指标单一的问题，但是，实际中依然存在着一些问题。主要表现为缺乏透明的考核系数，全面预算管理监督工作不到位，在平衡积分卡中，公司内部工作人员不仅仅需要进行自我评价，同时还需要对上级领导的全面预算管理的执行情况进行评价，还需要进行跨级别评价和全方位匿名评价，该种考核方法表面看起来较为合理。但是实际上，大部分互联网公司在最后评分环节，仍旧以上级领导评分作为主要依据，这就致使跨级评价和匿名评价缺乏实际意义。当完成对整体工作人员的考核后，确定其奖金并进行提报时，部门负责人会根据各种主观因素，对工作人员奖金进行随意上下调整，这就导致工作人员奖金发放的指标并非仅仅是工作人员的考核系数，致使奖惩制度有失公允性。

2.5缺乏健全的全面预算管理组织体系

部分互联网公司的管理阶层替代了预算管理委员会，然而这样并不科学。一是公司的管理阶层通常会将大部分的精力用于公司的战略发展和宏观发展方向方面，因此其并没有过多的精力放在全面预算管理上。并且管理阶层往往对基层的全面预算管理执行情况和实际业务的情况了解较少，因此，其在做出全面预算管理决策时，难免会缺乏权威性和科学性;二是公司的管理阶层通常会将预算管理结果作为利润最大化目标实现的重要依据，因此，其过于重视预算管理的结果，而忽视了全面预算管理实施的过程，这就致使其做出的预算决策较为主观化;三是部分互联网公司将财务部门作为全面预算管理的组织结构，这样财务部门除了需要负责编制预算，同时还需要执行预算、控制预算、分析预算和考评预算等，几乎所有的全面预算管理环节均需要财务部门来完成，让财务部门既当裁判员，又当运动员。财务部门与公司其他各个部门属于同等级别，但是相对来说，财务部门的权利较大一些，这完全不符合公司全面预算管理职责分离、监督制衡的基本原则，严重降低了全面预算管理实施的公平性和客观性。

3互联网公司全面预算管理优化的有效策略

3.1提高对全面预算管理重要性的认识

一是互联网公司在优化全面预算管理的过程中应该注重提高对全面预算管理重要性的认识。加强对企业内部工作人员相关预算管理知识的培训，促使整体工作人员均参与到全面预算管理工作中;二是全面预算管理自身具有着系统性、全员性、全面性的特点，互联网公司在实施全面预算管理的过程中，作为企业的管理阶层，应该提高自身对全面预算管理重要性的认识，认真的研究和分析全面预算管理;三是应该注重加强对企业内部工作人员的培训。互联网公司可以定期地聘请专业人士前往企业开展专题讲座，促使整体工作人员均认识到全面预算管理的重要性。除此之外，企业还应该制定明确的战略目标和发展方向，并结合战略目标和发展方向制定全面预算管理目标。

3.2科学的评价全面预算管理的过程

互联网公司的管理阶层不仅需要对技术的研发和产品的生产引起高度的重视，同时还需要求整体工作人员积极的参与到全面预算管理中，并加大执行的力度。公司的管理阶层应该充分发挥自身的引导性作用，积极地参与到全面预算管理中，为其他工作人员做好表率。对于互联网公司来说，无论是研发技术还是生产产品均难以对其进行量化，因此，互联网公司应该结合自身业务的主要特点，对相关的业务指标进行充分提炼，以此对全面预算管理的过程进行科学的评价。互联网公司若想科学的评价全面预算管理的过程，就需要将产品计划与业务计划相融合。例如;某互联网公司可以将产品进行阶段性划分，主要包括：未投入市场的产品、已经投入市场的产品和即将退出市场的产品。对于未投入市场的产品的业务指标主要是指资源的投入时间和配置。而对于已经投入市场的产品和即将退出市场的产品，不仅需要对业务指标进行综合考虑，同时还需要考虑资源投入、市场拓展、投入市场的时间和方式，因此，互联网公司只有将业务计划与产品计划进行有机地融合，才能够确保对全面预算管理过程评价的科学性。

3.3加强全面预算动态化管理

互联网企业在实施全面预算管理的过程中，应该将先进的信息技术作为主要支撑。因此，互联网公司应该从多个角度，坚持信息化全面预算管理系统的构建和完善，以此为互联网公司全面预算管理目标的实现和管理水平的提高打下良好的基础。互联网公司可以从业务系统对接、财务系统对接、人力资源系统的对接等角度进行构建和完善。同时这也是做好全面预算动态化管理的重要前提和基础。

3.4科学地构建考核指标和奖惩制度

预算管理考核的及时性、客观性和公平性直接影响着互联网公司全面预算管理的有效实施，并且还在一定程度上影响着互联网公司内部管理的科学性。因此，互联网公司应该科学地构建预算管理考核指标和相应的奖惩制度。一是互联网公司应该针对预算管理实行动态化考核，并针对动态考核的结果给予相应的奖励。实质上就是针对互联网每期预算执行完成后，对其结果进行评价，以此及时地发现预算执行存在的偏差，并进行预警，从而及时进行调整;二是加强对预算事前、事中和事后的考评，从根源上降低全面预算管理的风险。另外，互联网公司应该不断地完善全面预算管理考核指标体系。例如：某互联网公司为了更好的实施对全面预算管理的考核与评价，引入了平衡记分卡，在财务指标体系的基础上，增加了客户、内部经营管理、学习与自我成长等多个方面的考核指标体系，极大的丰富了全面预算管理考核与评价的指标体系，增加了非财务指标的运用。互联网公司还应该根据预算管理的考核指标，构建相应的奖惩制度体系，以此形成对工作人员的激励，不仅仅需要在物质方面进行奖励，同时还需要加强对相关工作人员精神方面的奖励。例如：足够的尊重、升职加薪的机会等。构建完善的以人为本的奖惩制度体系，有助于充分调动互联网公司内部工作人员参与全面预算管理的积极性和主动性。

3.5构建精细化的全面预算管理体系

一是针对部分没有设置预算管理部门的互联网公司，应该针对全面预算管理设置专门的部门或者成立专门的委员会，针对已经设置预算管理部门的互联网公司，应该明确编制、审核、执行、复核预算等各个岗位的工作职责和权利，并坚持不相融岗位相分离的基本原则;二是设置全面预算管理监督机构，对全面预算的执行情况进行实时的监督与管理，以此保障全面预算管理工作的有效执行，并及时的合理调整预算;三是互联网公司在构建精细化全面预算管理体系的过程中，应该突破传统缺乏具体执行标准和规范的预算管理模式，并探索和创新适应互联网自身需求和发展的精细化预算管理体系，对全面预算管理的内容进行细化和标准化，促使互联网公司所有业务均能有对应的预算管理环节。

综上所述，全面预算管理在互联网公司的实施，具有与实际业务情况贴近、高效的组织协调性、预算管理为服务型管理、优化资源配置的重要优势。并且全面预算管理的有效实施，有助于互联网公司在激烈的市场竞争中站稳脚跟。因此，互联网公司应该充分发挥全面预算管理的重要优势和功能，增强自身的竞争力，促进公司的长远发展。

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