| 标题 | 中小企业货币资金管理问题研究 |
| 范文 | 苏瑞莹 [摘 要] 中小企业作为在市场经济中占据很大比重的群体，对社会主义经济建设起着重要的推动作用。然而，很多中小企业在发展中经常遇到困境，其根本原因是对货币资金管理不善。从中小企业货币资金管理现状入手，分析其存在着家族企业多，管理不规范；管理意識差，管理水平低；法律观念淡，专业能力弱；监督走形式，内控无标准等问题。为了帮助中小企业解决困难，促进社会主义市场经济体制健康发展，中小企业应该提高思想认识，强化执行力度；加强队伍建设，提高人员素质；完善内控标准；长效监督，定期审计。 [关键词] 中小企业；货币资金；管理 [中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2017）10-0034-02 一、中小企业货币资金管理的现状 货币资金是企业在生产、管理、销售、服务等一系列经营活动中用做货币交易的资金。货币资金可以是企业在银行的存款，也可以是账面上的流动资金。 货币资金具有很强的流动性，是企业用于支付的重要手段。企业的生产、管理、销售和服务等一系列经营活动都是使用这种资金来进行交易。企业拥有的货币资金越多，就表示企业的支付能力与偿还能力越强，也就意味着企业的经济基础越雄厚，有很强的财务内控能力和市场竞争能力。而货币资金本身也就成为了促进企业经济发展的决定性因素。 在当今中国的市场经济体制下，中小企业经济发展迅猛，在市场中占据着很大的比重，对于推动市场经济发展，促进社会和谐稳定，起着重要的作用。然而，实际存在的现状却是大多数中小企业经营得十分艰难，生存压力很大，很多都处于濒临破产的边缘。究其原因有很多，但其中最重要的一点就是中小企业对货币资金管理的不善。 货币资金在中小企业的经营活动中有着十分重要的地位。中小企业的投资、交易、还债、运营、管理和服务等很多环节都需要用到货币资金，也只有货币资金能够解决这些环节出现的问题。而由于其特有的制约条件和经济环境，导致中小企业对货币资金的管理出现很多漏洞，自然很难收到成效，不利于货币资金的运用和积累，造成了中小企业的经济困境和经济问题。 二、中小企业货币资金管理存在的问题 中小企业是相对于行业内的大型企业、集团公司而论的，具有规模小、资源少、观念老的特点，不能像大型企业和集团公司投入大量的人力、物力、财力进入市场，形成集团军规模的市场经营模式，抢占市场的制高点。中小企业要想在这些大企业的夹缝中生存，必须有自己的特色产品和特色服务，并提高产品的质量，控制生产的成本，严格管理资金货币的流动。 然而，很多中小企业即使做到产品质量优良，服务到位并增加业务量，却很难产生经济效益，甚至连维持最基本的生存开销都做不到。导致这种情况的根本原因就是中小企业在对企业的货币资金管理上出现了严重的问题。因为货币资金本身就是企业内部流动最多、风险控制难度最大的一种资产，受到外界因素的影响过多，很容易在货币资金的管理上出现各种各样的问题。 （一）家族企业多，管理不规范 一提到中小企业这个名词，很多人会联想到家族企业、小作坊、小买卖、个体户等。确实，中小企业以家族企业居多是个不可争辩的事实。正是因为家族企业居多，造成这些中小企业在管理上很不规范。 很多家族企业最初都是依靠家庭和亲朋好友的支持、合作开创和建立的。在创业初期的艰苦奋斗过程中，能够做到同吃苦，共患难，心往一处想，劲往一处使，所以能够把家族企业经营得很好，产生一定的经济效益。 但是，随着家族企业不断发展壮大，企业的瓶颈和弊端同时在货币资金管理的问题上暴露出来。很多家族企业的领导者对于财务管理和货币资金管理缺乏科学的知识和专业的技能，再加上家族企业固有的弊病，致使很多企业领导者对外人管理企业的货币资金并不放心，所以多数的财务会计岗位和货币资金管理工作都是由企业领导者最亲信的人或者企业领导者自己来担任。这就给货币资金管理造成了风险和隐患，很多企业的会计和领导者勾结，在财务账目上做手脚，随意分配货币资金的流向，侵吞公款或以权谋私的现象屡见不鲜，贪污、腐败、欺诈的违法行为也时有出现。这样一来势必会造成企业的财务管理和货币资金管理捉襟见肘，财务的内控和风控也无法发挥原本应有的作用。导致财务审计毫无存在的价值，资金流向不明，企业损失巨大。很多合作伙伴甚至会因此和企业诉诸法律，造成企业的分崩离析，最终导致辛辛苦苦建立起来的基业付诸东流。 （二）管理意识差，管理水平低 中小企业的领导者管理意识淡薄，目光短浅，把工作重心都用在如何发掘用户、促进营销、增长经济等问题上，而忽视了对企业货币资金的管理和财务的审计。很多企业的领导者受制于自身的学识和经验，认为财务会计负责的工作就是做财务报表，应付工商、税务的检查，而忽略了对企业货币资金的严格管理。在这些领导者的眼里，账目做成什么样，根本不在意，在意的是账目上显示出的信息是不是揭示了企业还在挣钱。再加上企业的财务管理和货币资金管理工作很多都是由企业领导者的亲信担任，缺乏专业技能和货币资金的管理能力，没有内控水平和风控意识，对于货币资金的管理工作就是简单的计计流水账，根本不去分析和挖掘货币资金管理中的深层次问题，无法形成有用的财务数据，不能给企业的财务管理和货币资金管理提出有用的合理化建议。 同时，企业的管理者和财务会计人员也不重视对专业知识技能的学习和更新，思想守旧的同时，专业领域还停留在过去的水平，很难跟得上日益发展的科学的货币资金管理理念，无法运用更加科学有效的管理方法。在解决问题的效率和能力上都有所欠缺，无法满足市场经济发展的需要。 （三）法律观念淡，专业能力弱 很多中小企业的财务管理人员和货币资金管理人员法律意识淡薄，以为自己是领导的亲信，便为所欲为，挪用公款，中饱私囊，只要是对自己有益，能够为自己带来经济收入的事情都会去做，却不知自己已经在无形中触碰了法律的底线，必将受到法律的严惩。有些中小企业的会计因为是领导的亲信或受到领导的提拔，碍于情面和关系，只能违心的配合领导做假账，偷税漏税，违反了法律，最终将受到法律的制裁。 不仅如此，有些中小企业的财务管理人员和货币资金管理人员，专业能力很弱，在对待货币资金管理和财务管理的问题上不用心，在财务管理工作中粗心大意，敷衍了事，出现了很多纰漏和错误。有些严重的错误甚至违反了法律的规定，不仅会给企业带来很大的损害，造成不良的影响和诚信危机，也会让自己被打上违法犯罪的烙印。 （四）监督走形式，内控无标准 由于规模限制，致使很多中小企业人员短缺，尤其是财务管理和货币资金管理人员短缺。鉴于此，企业没有足够的解决对策，只能将原本由多人担任的职位，最终归为一人同时兼任。这就出现了很多中小企业财务管理人员既是会计，又是现金出纳，既做审计，又做内控管理，几乎是一个人负责了所有货币资金管理和流动的所有业务。这样的现象，就给财务管理人员造就了滋生财务犯罪的土壤，给企业的货币资金管理造成了很大的风险和隐患。 还有的企业，虽然也能做到分工合作，专人专项，但是很难避免流于形式，应付检查。纵使企业开展了货币资金的审计工作，也不过是给监管机构走走样子，并未用心去做，很难达到真实的效果和审计的作用。这样的形式主义，在企业一旦出现财务危机和资金问题时才会被诟病和批判，而到了这个时候，却已经给企业带来不可挽回的巨大经济损失。 综上所述，企业对货币资金管理的问题，最终都是归结于企业的财务管理人员身上。正是由于这些财务管理人员法律意识淡薄、管理能力弱、专业水平低、思想观念旧、学习动力小、道德品质差，又加上企业的管理不规范和形式主义横行，才给中小企业在货币资金管理上带来了诸多问题，给企业的经济发展造成了严重的制约和危害。 三、解决对策 （一）提高思想认识，强化执行力度 中小企业不能因为自己的企业规模小，货币资金少，产品单一，就忽视思想上的认识，对管理置若罔闻，一味追求经济利益。必须要首先提高自己的思想认识，用正确的思想去指导行动，做到知行合一，用科学先进的思想理念武装头脑，指导企业的工作和行为，才能真正达到行之有效的目的。 作为企业的管理者，必须要清醒地认识到管理的作用和管理带来的效益，并把这种理念深刻的灌输下去，教育并影响企业的每一个员工。因此，制定针对企业的规章制度和财务管理制度是有必要的，并且还要严格执行这套管理体系。在此过程中，制定的企业规章制度和财务管理制度必须遵循现行的法律法规的标准。如果企业只想要追逐利益，忽视法律法规，制定的制度也无视法律法规的约束力，那么企业所制定的规章制度和财务管理制度又有什么意义，又能发挥什么作用呢？其结果只能是在错误的道路上越走越远，犯下的财务管理错误也会越来越多。从而导致企业制定的制度失去作用，甚至，这种制度还会为财务人员和管理者违法犯罪创造条件。 思想認识得不到提高，没有足够的执行力支持，再多的设想也只能是空想。所以，必须要从行动上采取措施，切实强化包括管理者在内的所有员工的执行力度。企业的执行力度得到强化，能够从实际上解决以前无法解决的问题，提高工作的效率，加强企业对货币资金的管理能力，推动企业的现代化、信息化和科学化进程，使中小企业能取得长足的发展，为中小企业的做大做强打下坚实的资金基础。 （二）加强队伍建设，提高人员素质 现代企业管理理念需要一专多能的复合型人才。中小企业规模小，人员少，所以企业更加迫切需要那些综合素养高的专业人才。对于中小企业而言，加强队伍建设，提高人员素质，培养一专多能的复合型财务管理人才，已经成为中小企业亟待解决的首要问题。 所谓综合素质的提高、复合型人才的培养不是一蹴而就的，需要一个循序渐进的过程。它要求企业必须采取长效的人才培养机制，针对企业从事资金管理的财务会计人员进行财务专业技能培训，信息化理论以及信息化设备的使用培训、财务相关法律法规的培训、政府部门最新政策的学习和财务人员职业操守的教育，这是一套全方位、多样性、立体化的有针对性培训，能够迅速提高财务人员的综合素质，加强企业的财务管理队伍建设，对企业的货币资金管理和企业的经济发展具有良好的促进作用。 队伍建设有成效和人员素质的提高，会在很大程度上规避企业经济风险，减少财务管理人员违法犯罪行为的发生，对于稳定市场经济以及构建和谐社会起到极大的推动作用。 （三）完善内控标准 内控标准是企业的财务部门对所有与财务部门工作有交集的部门之间的货币资金使用、管理、收入、支出等进行调控的标准。它可以清晰的反映出企业的财务部门与其他部门的业务联系，以及企业的财务部门与其他部门协同合作，为企业创造经济效益的规划、过程和结果。 内控标准越完善，内控工作做得越好，越能够通过财务调控在企业内部牵制与货币资金管理有关的部门或个人的行为。通过这种牵制行为，将货币资金管理流程上的个个环节进行分解，交给专人进行管理和执行。专人专项的好处，一是可以做到专业，二是可以规避个人的营私舞弊行为，减少企业承担的财务风险。 设立责权明确的财务管理岗位，将责任落实到个人，也能形成各岗位之间的监督和制衡，更有利于完善和规范内控的标准。 （四）长效监督，定期审计 中小企业只靠法律法规的约束和政府的监督，很难产生主观能动性，不能保证企业对法律法规和政策的长期有效遵守与执行。所以，很有必要引入或委托一些有资质的审计部门和审计结构，对企业实行长效监督机制。时常提醒企业的社会责任，指明企业的前进方向。 不仅要坚持长效监督，还要进行定期审计。中小企业要把审计工作当成是一项必不可少的常态工作来抓。审计的方式可以采取多样性，有全面审计的，有部分审计的，有细节审计的，有抽样审计的，让企业的财务管理部门彻底没有任何遮掩和回避的机会，把企业的财务状况真实地反映出来。 同时，还要把审计发现的问题列出报告，以信息披露的方式提供给企业的管理者，让企业的管理者能够清晰地看到企业在货币资金管理上出现的问题和隐患，不仅能够及时解决问题，减少损失，也能够帮助企业增强风险防范意识。 [参考文献] [1]罗梓怡.中小企业货币资金管理研究[J].财经界（学术版），2015（2）：34-35. [2]邵宇轩，王海东.中小企业货币资金管理问题研究[J].人才资源开发，2015（10）：62-63. [3]张华.中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析[J].中国市场，2016（29）：127-129. [3]宋俊明.浅议中小企业货币资金管理[J].商，2016（30）：13. [5]丁小燕，孙明辉.中小企业货币资金内控问题分析[J].现代商业，2017（4）：134-135. [责任编辑：高萌] |
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