| 标题 | 国有企业财务管理中纳税筹划与策略分析 |
| 范文 | 徐祖良 通过统筹规划财务管理过程中对相关业务的纳税筹划，可以更好地将企业纳税筹划理念落实到财务管理过程中，促使纳税筹划服务于企业运营，使企业盈利能力得到有效的提升。加大对纳税筹划策略的研究，有利于企业财务管理目标的实现，不断完善企业纳税筹划体系，在管理实践中深入研究纳税筹划策略，为企业更好的发展奠定基础。因此，有必要注重对国企财务管理中纳税筹划策略的研究，发挥理论研究的指导作用。一、企业财务管理和纳税筹划间关系 在对企业财务管理和纳税筹划间关系进行分析时，发现主要体现在以下方两个面：一是纳税筹划是在财务管理环境下开展的，财务管理环境会对企业财务活动产生影响，涉及法律环境、经济环境等多个方面。纳税筹划作为财务管理的一部分，势必会受到外部环境因素影响，这就要求企業的纳税筹划措施能够满足相关法律法规的要求并适应当下社会经济环境，从而实现企业运营目标;二是纳税筹划要在财务管理目标引导下实施，纳税筹划措施的实行应能促使企业财务目标的实现，以企业经济利益最大化为目标，减轻企业税负。因此，对于国有企业纳税筹划而言，应在财务管理环境下进行，制定相应的纳税筹划策略。二、国有企业财务管理中纳税筹划策略分析 （一）税收优惠策略 在多样化的纳税筹划策略中，合理利用税收优惠政策是最有效的策略，能为企业纳税筹划的实施提供广阔空间，从而降低企业税负，提高企业经营利润。国家税收优惠政策较多，为企业纳税筹划创造了有利条件，如在企业所得税方面，可利用相应的加扣政策来减轻企业税负。根据税法规定，国家为了调动企业创新积极性，在企业新技术、新产品开发方面出台了优惠政策，即符合规定的技术开发费可加计扣除的相关政策，因此，企业可跟随政府相关优惠政策的引导在经营范围和行业选择过程中做出更有利于集团公司发展的决策，以期得到更好的纳税筹划效果。另外，在土地增值税方面，国家针对土地资源利用制定相应的税收政策，通过借助土地增值税政策，在法律环境下实施纳税筹划，进一步扩大优惠政策适用范围。如对于房地产行业来讲，进行投资方式选择时可采用以房地产作价入股为联营条件的投资方式，通过将房地产投入到被投资企业，享受暂免征收土地增值税的政策。对于企业纳税筹划而言，借助政府优惠政策，进行纳税筹划，是企业财务管理中纳税筹划目标实现的有效途径。 （二）成本费用纳税筹划策略 利用成本费用纳税筹划策略进行财务管理，即是根据税法对费用确认、成本计算的规定，结合企业实际情况制定针对性纳税筹划策略。下面将具体分析成本费用纳税筹划策略。首先在存货计价方法选择上，应采用合理的计价方法来进行成本分配，保证期末存货和已售货物之间的成本优化配置，以便保证企业纳税筹划服务于企业财务目标。存货计价方法不同，会对企业所得税带来一定影响，这就使得存货计价方法成为企业有效的纳税筹划工具，结合企业运营目标选用存货计价方法，大型销售企业常用的计价方法包括加权平均法、先进先出法等多种方法，于此同时，购销业务中的折扣设置与收付款节点的选择在相关合同中的具体约定也可在事前进行纳税筹划。其次在折旧方法选用方面，在综合考虑企业发展阶段及长期利润水平等因素的基础上，在规定范围内选择恰当的折旧方法，同时随着新税法的出台，还需要企业财务人员充分掌握新的税法规定，结合企业运营情况进一步采用更具针对性折旧方法，并了解与自身企业有关的可一次性作为费用扣除的相关规定，以便实现提高企业经营效益的目的。三、结束语 综上所述，纳税筹划是财务管理中的重要内容，要在做好纳税筹划的基础上，确保企业经济活动有序开展，实现资金资源优化配置并提高企业运营效益。尤其对于大型企业来讲，应认识到纳税筹划在企业财务管理过程中的重要性，并能在企业运营实践中形成灵活的财务管理模式。通过纳税筹划节省税金，有助于企业资金运行的良性发展，在企业稳定发展方面有重要意义。 |
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