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图书企业财务内部控制的分析与研究

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姚京才

[摘要]在图书企业中，财务内部控制工作有利于提高企业的经济效益与财务管理效率，然而随着市场环境的变化与科技的发展，企业之间的竞争越发激烈。为了提高企业的经济效益，加强财务管理的内部控制工作势在必行。文章分析了当前图书企业财务内部控制工作中的问题，针对这些问题提出了有效的优化策略，仅供参考。

[关键词]图书企业;财务管理;内部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.093

在当今互联网技术得到广泛应用，人们更倾向于电子阅读的形势下，图书企业在发展中面临着更大的困难，为了在当今市场变化中持续保持竞争优势，图书企业需要根据市场环境变化情况积极调整自身的经营管理模式，使企业的经济效益在变化的市场环境中不断增长。在企业经营管理模式中，财务内部控制是一项重要的内容，其对企业的健康发展有着重要影响，因此，图书企业必须要加强对财务内部控制的分析与研究，寻找加强财务内部控制的策略。

1 图书企业财务内部控制的意义

1.1 有利于提高经济效益

对于图书企业来说，财务部门掌控着企业资金运作情况以及经营发展过程中的财务信息，因此，财务部门在图书企业的发展中占据着重要的地位，其可以通过对图书企业财务数据的分析与研究，发现图书企业在生产经营过程中的问题，为图书企业战略决策的制定提供正确、合理的财务信息依据，使企业价值得到最大化实现。

1.2 强化财务管理效率

在图书企业财务管理中，加强内部控制可以让企业实现不同管理系统之间的相互配合与制约，使图书企业的发展更具科学化与规范化。在图书企业财务管理中，通过实施内部控制，可以对财务部门进行合理有效的监管，提高企业财务管理工作的质量与效率。同时，图书企业内部控制的实施还能对财务人员的工作进行规范，让他们严格按照规章制度开展财务管理工作，有效避免了财务工作人员利用职位之便谋取私利的情况，让图书企业的资产处于全流程的监控中，提高了资产的安全性，实现了企业财务管理效率的提升。

2 图书企业财务内部控制的问题

2.1 财务内部控制的制度亟须完善

从图书企业整体发展来看，企业内部治理还存在不完善的地方，经营权与所有权并没有实现有效的分离，这就导致财务内部控制制度完善性不足，实施效果不好。图书企业財务内部控制制度不完善主要表现在以下三个方面：第一，没有制定明确的财务内部控制制度目标，而且财务工作流程执行力度不足，对执行效果缺乏有效评价;第二，没有对财务工作人员的职责与分工进行明确，导致财务人员在执行内部控制制度时不具备规范性，在不同岗位之间也没有设置沟通渠道;第三，财务内部控制工作的监督机制不完善，一些财务工作人员工作懈怠，缺乏责任意识。

2.2 财务内控管理理念落后

在图书企业财务内部控制中，传统管理理念仍然是主要的管理理念，管理者在财务内部控制管理中仍只重视经济效益的提升，在新管理思想与模式上的改变仍不足，虽然也有一些内部控制管理者提倡创新内部控制管理理念，但是总体的认可度不高，这就导致财务内部控制管理观念难以得到更新，虽然换了一种新型的管理方式，但是管理模式仍然沿用老式的，极大阻碍了企业财务内部控制的实施。

2.3 缺乏有效的预算管理

我国大多数图书企业都没有设置规范性的应用预算调整制度，一些设置了预算管理制度的企业也不能实现与财务核算软件的无缝连接，甚至一些小型图书企业直接由财务部门掌管财务预算编制工作，而财务人员并没有接受过专业的预算编制指导，不能从企业发展的大局出发编制财务预算，导致预算报表不具备连续性。此外，一些图书企业在开展预算管理工作的时候并没有综合考虑图书市场的外界因素，对市场趋势的预测不足，以致预算指标和预算前景存在较大的差距，财务预算管理体系不能承受市场考验。

2.4 成本的控制不全面

虽然我国图书企业多数都能认识到成本控制对企业发展的重要性，但是在财务内部成本控制的实际工作中，还没找到一个切实有效的切入点，没有从企业发展的整体角度出发，而是强调局部的成本控制，而且各个局部成本控制之间的独立性较差，导致一个环节出现问题，其他各个环节都有可能受到影响，进而使企业整体的财务管理工作受到影响。

3 图书企业财务内部控制的措施

3.1 建立并完善财务内控制度

图书企业为了获得更加健康快速的发展，对会计信息的真实性与完整性的要求越来越高，在这种形势下，图书企业必须要根据自身的发展情况建立科学的财务内部控制制度，对企业资金、成本、预算等进行有效管控与规划。第一，要保证建立的内部控制管理部门的科学性与合理性，在财务内部控制上具有较强的制约性与效率性，能对财务工作人员的工作进行规范，提高财务人员的工作效率与质量，保证整个财务管理工作的规范化，这是健全财务内部控制制度的基础;第二，了解财务内部控制制度的建立步骤，并根据相应的步骤开展内部控制工作。首先，制定财务控制标准，落实财务控制人员相应的责任制度，保证财务控制工作的质量;其次，加强事前、事中与事后的财务控制工作，保证控制工作的协调性;最后，规范财务信息统计的工作内容与标准，确保在财务信息中可以发现图书企业发展中的敏感性问题，从而可以及时解决。

3.2 创新财务内控管理理念

图书企业要想保证所制定的发展决策具有先进性、决定性与引导性，就必须要改变传统的财务内部控制管理理念，注重管理理念的创新，在企业内部营造良好的创新思想氛围。首先，图书企业管理人员要具备财务内控管理的创新意识，鼓励企业内部发出不同的声音;其次，管理人员要以平等的态度对待每一位员工，尤其是财务工作人员，并采取各种激励与鼓励措施，激发财务工作人员内部控制工作的积极性;最后，要在图书企业内部树立与时俱进的创新思想理念，创设图书企业良好的创新文化氛围，这不仅对于企业财务内部控制工作而言具有重要意义，还能提高企业的经济效益，实现企业的健康发展。

3.3 建立健全预算管理体系

第一，图书企业管理人员要加强对预算管理工作的重视程度，鼓励每个部门都积极参与到预算管理工作中来，而不仅是让预算管理作为财务部门的工作，提高企业内部全体员工的思想认识，实现预算管理工作的全面化与精细化。在制订好预算管理计划后，图书企业管理人员要将计划内容告知员工，让员工在了解预算管理的基础上，一切工作都围绕预算管理计划内容来开展，进而提升企业财务内部控制的精细化。第二，以图书企业自身发展战略为依据，并综合考虑图书市场环境的变化，确定清晰的预算目标，进而根据预算目标建立全面化的预算指标体系。此外，为了保证预算管理得到全面的监控与考核，图书企业可以建立完善的考核系统，包括预算的编制、执行以及调整等情况，保证预算管理在财务内部控制的基础上得到全面应用。

3.4 提高产品成本控制能力

对于图书企业来说，加强对图书印刷与出版成本的严格控制对企业长足发展具有重要意义。首先，要保证图书印刷等各项原始凭证信息的完整性。其次，要根据图书印刷数量制定严格的图书入库、出库以及盘点工作制度，密切关注成本变动因素及相应的改进措施。图书企业管理人员要提高图书成本控制意识，在企业内部构建成本控制小组，让不同小组之间相互监督，并制定严格的奖惩考核指标，实现企业财务内部控制的有效性。图书企业在成本控制工作中也要积极引进先进的理念与技术，并对财务管理工作人员进行培训，提升企业整体的财务内部控制水平。

4 结论

综上所述，在图书企业发展中财务内部控制工作发挥着重要的作用，所以，图书企业管理者要加强对企业的管理，及时发现自身财务内部控制工作中的问题，通过建立并完善财务内控制度、创新财务内控管理理念、建立健全预算管理体系、提高产品成本控制能力等方式提升财务内部控制水平。

参考文献：

[1]魏洪燕.中小企业财务内部控制存在的问题及解决措施[J].现代营销（下旬刊），2019（11）：216-217.

[2]秦卫平.企业财务内部控制管理创新模式探讨[J].中国市场，2019（32）：172-173.

[3]陈娜娜.中小企业财务内部控制与实践探析[J].纳税，2019，13（30）：137.

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