| 标题 | 税务改革对企业税务筹划的影响分析 |
| 范文 | 冯伟海 摘要：在企业的各项管理工作中，企业税务筹划属于其中一项重要管理内容，对于企业发展水平有着非常重要的影响，因此，企业的管理人员对税务筹划逐渐引起了高度的重视。在税务筹划工作开展的基础上，企业可以保证各项生产经营活动可以实现顺利的开展，同时也能为财务管理工作的合理性提供良好的保障，使企业的经济效益可以实现明显的提升。在税务制度不断改革的背景下，同时也会对企业的税务筹划带来了一定的影响。本文主要针对税务改革对企业税务筹划产生的影响进行了深入的分析，希望能为相关人员提供合理的参考依据。 关键词：税务改革；企业；税务筹划；影响 目前，随着我国社会经济的不断发展，相关企业也因此获得了良好的发展前景，同时对税务筹划引起了高度的重视，对于企业未来的发展水平有着十分密切的联系。开展税务筹划工作，在整体上保证具有一定的科学性与合理性，可以在很大程度上提升企业的综合实力。要想保证企业的税务筹划作用可以实现充分的发挥，一定要严格遵守相关的规范要求，从而才能满足企业发展与法律规定的基本要求。 一、企业税务筹划的含义 企业税务筹划指的是对企业的各项税务工作进行科学的统计，并在此基础上完成相应的筹划工作，保证在整个过程中满足相关的法律规定要求，从而可以为企业投资经济活动的顺利开展提供非常重要的基础条件，在企业税务筹划工作开展过程中，国家的相关法律规定在其中起到了重要的基础作用，主要在严格遵守相关法律规定的前提下，才能保证各项税务活动的开展具备一定的规范性与合理性。因此，企业在对税务筹划工作进行实施的过程中，一定要将重点放在企业税务工作的合法性方面。 企业税务筹划工作的开展，不仅可以实现对税务成本的合理控制，并且还能在一定程度上提升企业的经济效益，从而使企业的市场竞争实力实现明显的提升。为了保证这一目标的实现，对于企业相关的管理工作人员而言，一定要对企业自身的财务管理情况以及税务现状进行全面的了解，然后将企业税务筹划的控制作用充分的发挥才出来，促进企业的经济实力以及市场竞争力实现明显的提升，这对于企业可持续发展的实现有着非常重要的意义。 二、税务改革对企业税务筹划带来的影响 （一）税务改革为企业带来的机遇 在“营改增”税收政策全面实施之后，纳税企业可以按照增值税专用发票对抵扣进项税额进行准确的计算，然后将企业应缴税额中的营业税直接按照增值稅进行征收，这样就能对企业中出现的重复征税部门进行合理的控制，从而可以减少各项投资风险的发生，使企业的营业利润实现明显的提升。“营改增”的征收范围非常的广泛，其中主要涉及到了交通运输行业、物流辅助服务行业、研发技术服务业以及有形动产租赁业等，可以在一定程度上减少企业动产的投入，使企业的运营过程中的成本投入实现明显的降低。在税务政策改革的背景下，营改增的实施对于提升企业的盈利能力有着非常重要的作用，从而实现我国市场经济的有效转型。另外，在税务改革的背景下，还能为企业可持续发展提供良好的基础条件。企业在经过税务改革之后，在业务水平与工作业绩等方面都会实现进一步的提升。特别是对于上市企业而言，因为税务改革会对资本市场有非常重要的影响作用，所以，在税务改革的背景下，可以为相关企业的可持续发展提供良好的基础条件。 （二）税务改革对企业税务筹划工作带来的负面影响 结合实际情况可以了解到，我国的税务筹划起步的时间比较晚，所以目前还没有形成比较完善的体系，在税务专业方面缺少专业性的人才，这就造成企业在开展税务筹划工作时，在整体上缺少了一定的规范性。在营改增政策全面落实之后，国家以及社会对于企业的税务筹划提出了更高的要求，这就在很大程度上提升了税务筹划工作开展的难度，从而对企业税务筹划工作的开展形成了一定的阻碍。并且，在营改增实施之后，企业需要征收的项目实现了进一步的细化，这就进一步加大了会计核算的难度。因为企业本身所涉及到的税收项目都具有一定的复杂性，所以这也对企业的会计核算工作造成了压力，导致税务筹划工作很难实现顺利的开展。 三、税务改革背景下开展企业税务筹划工作的相关策略 （一）构建出适合企业自身的经济与管理模式 中国相关的管理学者，一定将企业自身经营管理模式的探索工作作为一项重点内容。并且从上世纪开始，很多国外企业已经加强了对中国国情管理模式的研究工作，这对于改革开放初期企业各项经营活动的规范性起到了非常重要的约束作用。后来，我国相关的企业管理人员开始加强对管理模式的研究工作，但是，这些模式都缺少了一定的实践性。在税务改革的背景下，企业要想实现税务筹划工作的有效开展，一定要结合实际情况构建出符合自身发展的管理模式，将企业的经营目标、战略规划以及企业理念作为重要的基础条件，通过这种方式可以形成比较稳定的管理模式，并且在激烈的市场竞争当中可以起到非常重要的复制和扩张能力。 （二）提升税务筹划人员队伍的专业性 在企业发展过程中，人才在整个过程中起到了非常重要的决定性作用，并且人员自身的水平与企业的发展水平有着十分密切的联系。因此，在税务改革的背景下，为了可以对企业税务筹划工作专业水平不同的问题实现合理的解决，对于企业的领导人员而言，一定要全面认识到人才对企业发展的重要性，逐渐引进一些专业型的技术人才，通过这种方式才能保证税务筹划工作可以实现顺利的开展，并在此基础上提升企业的税务管理水平。企业在税务改革过程中一定要对营改增所带来的机遇进行充分的把握，对营改增实施对企业发展所形成的影响进行合理的解决，从而使企业可以实现更加稳定的发展。 （三）对税务筹划基础工作开展引起足够的重视 通常情况下，企业在发展过程中所涉及到的各项税务项目具有一定的复杂性，并且在范围上也比较的广泛，如果在税务活动开展过程中没有进行相应的规划工作，可能会在一定程度上提升税务成本。因此，税务筹划工作的开展有着非常重要的作用，不但可以使企业目前的税务管理水平实现明显的提升，并且还能在一定程度上提升工作人员的工作效率，从而为企业的各项决策工作提供非常重要的基础条件。对于相关的企业而言，应该结合实际情况构建出相应的税务筹划实施计划，并保证将计划方案进行全面的落实和执行，并在此基础上形成完善的管理制度，对记账科目进行合理的设置，并进一步加强对专用发票的管理工作。一定要采取有效的措施来提升每个部门工作的积极性，保证各个部门之间可以完成相互配合的工作，从而使企业的经济效益实现明显的提升。在税务管理工作开展过程中，税务筹划在其中起到了非常重要的基础作用，因此，对于相关的管理人员而言，一定要将税务筹划的基础性工作引起足够的重视。 四、结语 综上所述，在税务改革的背景下，对于相关的企业管理人员而言，要想保证企业在未来可以实现更加长远的发展，就必须全面认识到税务筹划工作的重要性，并保证税务筹划工作可以实现顺利的开展。在税务筹划工作开展的基础上，可以在一定程度上降低企业的负税，使企业运行过程中所形成的经济损失实现合理的控制，从而使企业的竞争实力实现明显的提升，保证企业在发展过程中具备一定的规范性。 参考文献： [1]王增献.我国税制改革下的企业税收筹划[J].华东经济管理，2015（10）. [2]戴罗仙.完善税制与税务筹划的博弈研究[J].湖南商学院学报，2015（03）. [3]苏强.新税制背景下的企业增值税税务筹划及其风险防范[J].经济研究导刊，2017（26）. |
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