| 标题 | “财务集约化”对地市级供电企业会计基础工作管理影响研究 |
| 范文 | 王常雁 摘要：为落实国家“四化”发展工作，应国资委对中央企业会计核算、财务控制和财务决策的集中管理要求，自2009年以来，国家电网公司启动了财务集约化管理工作，逐步构建“五集中”（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控）、“六统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一业务流程、统一成本标准、统一组织体系）的财务管理体系。地市供电公司在体系构建过程中以及后续的实施过程中出现了一些没有预见和难以解决的问题，本文针对财务集约化过程中会计基础工作方面出现的问题，进行了分析并提出了解决方法和改进建议。 关键词：财务集约化；地市级供电；会计基础工作；管理 一、财务集约化下地市级供电企业会计基础工作管理现状 财务集约化是按照网省公司关于构建集中、统一、精益、高效的人财物集约化管理体系的要求，以增强公司财务管控能力、提升运营效率和效益为目的，以财务资源的集团化、集约化运作为中心，以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标，以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础，以优化调整财务组织结构及职能为组织保障，以公司一体化企业级信息系统为技术支撑，全面推行会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控。 自2009年财务集约化试点工作开始后，地市公司在2010年底完成了城区单位会计机构整合。通过ERP系统、财务管控系统、员工报销系统的的逐步推广运用，完成了“一本账”会计集中核算体系的构建。在组织机构、会计政策、账务核算、财务报表、会计档案管理上实现了集中管理。从网省公司到地市公司再到县公司层级，在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系上实现了高度统一。 二、财务集约化下地市级供电企业会计基础工作管理存在的问题 （一）企业内部管理层级与会计组织机构不匹配，不利于财务管理和风险防控 财务集约化下，地市公司城区单位组织机构维持原状，撤销了各单位的财务机构，造成财务管理与业务相脱节。一方面，报账人员业务素质水平达不到要求，另一方面，各组织机构与财务部门的信息传递环节、流程加长，导致信息传递不及时和出现理解偏差，这些都不利于地市公司财务部门各项工作开展。 （二）账务核算量加大，财务部门对经济业务监管容易出现漏洞 财务集约化后，为规范业务流程，地市供电公司在网省公司规定下各自制定了业务规范和报销规范流程，原来由十几个会计主体核算的业务量全部集中至一个会计核算主体。在人员减少，业务量没减的情况下，审核及核算工作必然会有疏漏之处。原来由十几个财务负责人审签的凭证，全部由一名财务负责人审签，对部分经济业务的真实性无法核实，监管力度也达不到预期效果。 （三）财务报表配置无法体现城区各组织机构的财务数据，给预算编制、经营分析和成本控制增加了难度 财务管控系统中的“两下两上”预算报表编制流程按照利润中心来配置权限，不能运用于城区单位的预算编制，财务部门只能线下根据总额再进行汇总分解。 集约化后的会计机构设置、财务系统配置与现有机构管理职能不匹配，导致财务预算编制和经营分析存在线上和线下“两张皮”，增加了财务人员的工作量。 （四）会计档案工作量加大，人员配置和设施配置无法满足会计档案归档工作要求，容易造成会计凭证归档不及时，存在各种安全隐患 集约化管理后的财务凭证从每月十几本增加到几十本甚至上百本，因凭证附件收集不全，补办不及时、装订归档人员不够等情况导致大量的凭证无法及时装订成册。同时，由于没有配置专门的财务档案室，本单位档案室一时无法接收财务部门的档案，纸质档案的存档存在安全隐患。 （五）财会队伍建设落后，不能满足和适应集约化体系管理要求 集约化过程中，虽然进行了人员归并和筛选工作，但人员年龄、学历、业务素质水平不一，统一归并财务部后，工作岗位发生变化，部分人员不能及时跟进，难以适应新的岗位。 另外，由于岗位分工的细化，财务人员的综合业务素质水平在下降，越来越不满足新体系下的管理要求，财务人员容易变成“井底之蛙”，各自为政，开展工作过程中缺乏溝通、协调、合作和全局意识，大大降低了工作效率。 三、财务集约化下地市级供电企业会计基础工作管理改进措施和建议 （一）规范业务流程，提升人员素质，强化对城区各组织机构经济业务的监管 对集约化后的各业务流程进行固化，通过制度文件的形式进行规范，明确各业务环节有关人员的责任；加大新政策、新制度的宣传力度，在集约化推进过程中取得全体员工的理解和支持；定期对报账人员开展职业道德教育、业务培训、新政策和管理制度的宣贯，开展业务讨论，及时反馈问题，加强交流和沟通，做到各项经济业务透明化。 （二）优化财务部门岗位配置，设立专职稽核岗位，严把经济业务审核关 设立1-2名集中报账审核岗位，配置业务能力强、责任心强、思想政治素质过硬的员工担任。严把经济业务审核，一方面在审核过程中发现问题、及时纠偏，涉及到公司内部控制的重大问题及时向财务负责人汇报，使公司管理层能及时掌握情况并采取措施、杜绝违规违纪情况发生；另一方面，对集约化后实施的新政策、新规定、新流程进行宣传，以便非财务人员更好地配合财务工作，担当财务部门与城区报账员的沟通桥梁，使财务与业务脱节的问题得到有效解决，财务工作开展更加顺畅。 （三）做好日常财务报表线下经济业务分析，提前谋划，控制好各成本中心的费用进度，强化事前和事中分析和控制 在现有系统不能满足管理需求的情况下，财务部门通过线下登记手工台账的方式做好“财务管家”。线下台账内容包括预算调整情况和财务指标实际完成情况。按月度提供城区单位负责人财务经营分析资料，并由填表人、审核人、财务负责人签字，在每月10号前将有关信息送达，形成常态化机制。 （四）配置专职人员负责会计档案管理，明确会计档案管理流程和规范手续办理 本部财务部门设立专职档案管理人员，由于业务量加大，专职管理人员不得再兼职其他岗位，同时可以明确会计档案辅助管理人员范围和职责。例如，可以将城区报账人员纳入档案管理人员范围，协助档案管理专责办好会计档案整理和归档工作，并以制度的形式对归档流程、交接手续的办理等方面进行明确和规范，做到职责分明、流程清晰。同时，还应当加强会计档案的安全设施建设。 （五）加强财务队伍建设，不断提升专业人员业务素质 一是要加强会计职业道德建设。公司定期对会计人员进行培训，时刻敲响警钟，对会计人员遵守职业道德的情况进行检查，并以此作为会计人员业绩评价首要依据。 二是要加强财会人员的业务培训。集约化后，财务部门岗位设置越来越细化，分工越来越精细。通过采取财务部门内外部课堂的形式，不定期地对财务人员，包括报账人员进行业务培训，既有利于提高业务水平，又能加强不同岗位之间的理解、沟通与协作，提高工作效率。 三是要加强会计人员的学历、职称教育。通过绩效考核等激励方式，对财务人员在学历、职称上取得的成绩给予鼓励和支持。 四、结束语 实施财务集约化，对提高财务工作的集团化运作水平，提高企业经营效益、防范经营风险、创新体制机制、提升管理水平有着重要意义。通过财务集约化的实施，地市公司财务业务基本固化，网省公司到地市公司的“一本账”会计核算体系、统一的会计信息标准提高了会计信息的适用性和可比性，地市公司的会计基础工作水平不断提高，业务流程不断规范化。但是，在实施过程中，网省公司对地市公司的现实情况考虑不够细致全面，导致地市公司会计基础工作仍然面临种种困难。如何解决这些问题，不仅需要地市公司从自身找原因和提出解决办法，更需要网省公司给予更多的政策支持。 （作者单位：国网湖北省电力公司黄冈供电公司） |
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