| 标题 | 企业财务管理中现金流量管理存在的问题与控制策略 |
| 范文 | 尚福磊 摘 要：现金流量管理在企业财务管理体系中处于主导地位，可有效提高企业的市场竞争力。文章针对现金流量管理的特点分析企业财务管理中现金流量管理存在的问题，并提出针对性的控制措施。 关键词：财务管理;现金流量管理 一、现金流量管理的特点 现金流量管理具有以下特点：实效性：现金流量管理是企业信息的重要反馈。企业现金流量是以财务收付实现编制的，在开展各项经营活动等方面得益于现金的支持，其管理活动主要体现在企业生产经营过程中的投资、筹集资金能力。现金流量管理是企业实现资金均衡、合理控制及营运能力的标准。因此现金流管理为企业经营决策提供了有利的参考数据。客观性：现金流量管理是企业预测财务风险的重要依据。通常企业经营者是从现金流量状况的分析预测企业获利能力、偿债能力，客观地判断企业财务风险大小及风险能力管控，使之有效的对流动性风险进行预警和管理。科学性：现金流量管理是企业评估其价值的重要指标。企业之间发生并购、资产重组和股权交易等经济活动时，企业盈利水平能力与现金流量状况是密不可分的。因此加强现金流管理为企业提供更为有效的市场估值。 二、企业财务管理中现金流量管理存在的问题 （一）认识存在偏差 在企业财务管理中，如果没有良好的现金流量管理，企业就无法做好成本控制，无法迅速提高市场竞争力。部分企业管理层依旧是以权责发生制原则确认的利润为核心，将利润作为公司衡量经营活动的指标，忽略其数据是容易被操纵和控制的。而对现金流量管理存在理解偏差，把现金流量表的编制当作任务来完成编制时较为粗糙，没有正确的分析报表数据的合理性，更别提数据质量的可靠性和科学性了。如此认识上的偏差不能给企业的持续经营带来实质性的帮助，直接严重影响企业的财务状况，也影响企业决策的科学化和优化。而这种认识上的偏差，使企业的现金流量管理制度形同虚设，导致出现管理落后的现象。 （二）管理体系不到位 现阶段，管理者都非常关心企业的支付能力，也比较关注现金流的管理，但对其管理体系存在一种误区，认为只要现金流充足，营业收入增加视为优质企业。对建立一套完整的管理体系抱着敷衍的态度，仍停留在企业的日常营运层面，深度浅浮于表面，对企业未来现金流是的走向存在随意性和盲目性。更没有达到企业未来发展战略的高度。在一定程度上造成了管理内容和管理目标呈现出分散化状态。主要表现在以下两方面是资金的使用率不高。当企业没有制订详细的现金流预算方案时，将自身较为充足的现金盲目的投入各项投资活动中，从而影响着现金利用效率的提升。二是企业对于闲散资金缺乏有效的管理。企业活动的所有领域中都可能发生现金流动，而有的企业没有从安全性的角度出发内部缺少一套有效的保值、增值的资金管理模式。 （三）缺乏财务风险意识 如果企业的现金流出现了问题，必然会导致企业面临一系列风险和问题，而企业管理者在面对经营风险时，会先认识到财务风险的问题，但如何应对处理财务风险、防范财务风险等问题，部分企业管理层并无执行方案。他们没有正确应对风险管理的策略，也缺乏对现金流内控性管理的战略思考，更缺少对风险管控的意识，甚至没有构建科学的管理模式。比如，企业为扩大经营规模盲目地进行多元化投资，其金额较大、投资周期长、收益周期较慢，从而引发资金回收困难，这必然会给企业带来一定的风险。还有的企业没有制定或完善现金管理内控制度，对现金管理的清晰度不够，对资金周转速度未进行适当调节，从而形成现金流忽高忽低，有时无法满足需要，有时则出现过剩的现象等。以上这种情况是因缺少现金流管理方式而形成的，这样极容易滋生财务风险，直接影响或阻碍企业健康发展。 三、现金流量管理控制措施 （一）强化现金流量管理的认识 在现代企业制度的管理中，企业管理层应从思想上高度重视现金流量管理，树立现金流管理在企业管理中的战略地位，管理层应将现金流量管理作为创新财务管理理念，也作为企业运营成果的评价标准。企业若要想长远发展，必须拥有足够持续的现金流，企业现金流量的管理比企业利润还要重要。因此，一方面应加强企业管理层对现金流管理理念，结合企业自身经营特点和业务需要，合理进行现金流量的布局，制定纽化的现金流量管理办法另一方面加强培养财务人员对现金流量管理的培训提升财务管理水平，学习先进管理模式和管理方法，落实现金流量管理的实践，从而为企业的经营管理提供更为科学的决策依据。 （二）建立科学的现金流量管理体系 企业要想确保现金的高效运转，就必须制定完善的现金流量管理体制。现阶段，现金流管理是一套科学、严谨的流程化管理模式，它是推动和实现现金流入和流出的平衡，合理分配企业的现金资源，提高企业营运效率，促进企业健康长远发展。建立科学的现金流管理体系主要表现在以下三个方面：一是加快对现金流量管理创新意识，将其作为企业发展战略的重要组成部分。资金是企业发展的命脉和根基，现金流量管理随着财务机制的变化不断发生变动，现金管理也将成为多元化的管理方式，它已成了企业运营工作的重中之重。企业管理层也随之密切掌握资金流动情况，确保企业市场竞争实力的稳步提升。二是加强了企业相关人员的节约意识，确保资金的合理利用，掌控其使用时间和周转速度，要求员工准确理解并掌握现金流量控制的理论知识与实际操作方法。三是采用科学、严谨的管理方法，结合现金流量管理的针对性和有效性的特点制定相应的财务管理内部制度。比如建立现金预算制度，科学、有效的编制现金流出计划表，保持企业现金周转流畅，提升现金流量的使用效率，使现金流量管理能够在企业的正常运转中发挥积极有效的作用。 （三）加强财务风险管理 首先，加强资金风险的内控管理。内控管理制度首要确保现金流有效运行，还要规避财务风险有效措施。企業管理者应定期关注企业现金流走向，对一旦出现现金流“风险点”时，即可采取有效的措施控制风险蔓延。开展内部控制审计工作，将内部审计与现金流风险控制紧密结合起来，制定相应的管理办法，规范各个环节流程，提高工作效率，保障执行力，这是企业提高整体效率的重要途径。其次，加强完善现金流量预测性管理机制。预测管理是为确保企业的整体发展战略顺利进行的有效手段，也是防范财务风险的重要屏障。企业管理者应制定出详细规划方案及实施细则、编制工作流程图、夯实工作实效，确保现金流量风险可查、可控。同时企业加强现金流管理的协同性，使企业各部门互相配合。最后，加强现金流量监控力度。监控管理是密切关注资金流动方向的强化手段，也是防范财务风险的重要举措。企业防止过多、过剩的支出和投资，造成资金资源的浪费。科学支配现金的使用，提高资金的利用率，可以促进企业提高经济利益。 四、结束语 综上所述，企业想要获得可持续发展，必须对现金流量管理重视起来，它是衡量一个企业发展状况的重要指标。在现阶段，企业要不断加强现代企业管理机制，而现金流量管理是具有龙头”位的管理模式，管理层在引进高素质、综合能力强的管理人才时，也要找出一套适合本企业的现金流量管理方法，逐步完善管理体系，提高企业现金流量的管理水平，为企业更好更快地发展打下良好的基础。 参考文献： [1] 王一羽，秦颖超.? 现金流量表在企业价值评估中的作用和局限性[J].郑州轻工业学院学报（社会科学版）. 2015（04）. [2] 李媛.关于高新技术企业价值评估现状及问题分析[J].? 财富生活. 2019（14）. |
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