| 标题 | 国有企业税收筹划风险及其防范 |
| 范文 | 刘潞 摘 要：在企业发展过程中，税收筹划可以帮助企业少纳税，可以帮助企业保存利润，因此越来越受到企业的关注。国有企业是共和国发展的中坚力量，国有企业也需要积极开展税收筹划工作，通过税收筹划保存企业利润，为企业发展储存实力。本文以国有企业税收筹划风险为分析对象，首先概述了国有企业税收筹划工作，接着分析了国有企业税收筹划风险，最后论述了国有企业税收筹划风险防范策略，以增强国有企业税收筹划质量，促进国有企业可持续发展。 关键词：国有企业;税收筹划;管理 在国有企业管理中，税收筹划管理是企业管理的重要内容，关系到国有企业纳税工作质量。国有企业税收筹划不仅仅可以帮助国有企业少缴税，同时可以帮助企业获得更多利润，避免企业由于重复缴纳或者少缴税给企业带来税收风险。因此，国有企业财务工作人员需要结合工作实际完善国有企业税收筹划方案，在充分解读国家税收政策基础之上制定对企业最有利的税收筹划方案。 一、国有企业税收筹划概述 国有企业税收筹划主要是指国有企业在遵循国家法律法规前提下，以自身利益最大化作为目标而开展的税务管理活动。一般而言，国有企业开展税收筹划具有以下几方面意义。 第一，有助于提升國有企业市场竞争力。国有企业开展税收筹划活动可以使企业获得更多可支配收入，同时也有利于企业作出正确的投资决策，避免国有企业遭受税务处罚。 第二，有助于实现国家税法立法意图。国有企业开展税收筹划以遵循国家政策作为前提，而国家出台一系列优惠税收政策的意图是促进国有企业发展，因此国有企业开展税收筹划有助于实现国家立法意图。 二、国有企业税收筹划风险分析 一般而言，税收筹划面临的风险因素很多，但是主要受政策和工作人员素质。国家政策主要是指国家出台的宏观政策，如果企业没有及时了解国家的政策，企业可能会出现税收筹划风险。工作人员素质主要是指员工个人的税收筹划能力，例如计算能力、政策把控能力等。一般而言，国有企业税收筹划政策风险主要是来自于政策变化或者政策选择。政策变化主要是由于受社会主义市场经济影响，我国政府在特定时期调整税收政策。国有企业为适应国家税收政策调整而对原有税收筹划作出变动，以此来适应国家税收政策变化目标。但是调整变化打乱了国有企业之前的规划部署，增加了国有企业税收筹划出现风险的几率。政策选择风险主要是国有企业税收筹划工作人员没有充分了解国家税收政策内容，致使税收筹划决策不科学，导致国有企业多缴或者重复缴纳税收，使国有企业遭受经济损失。 在税收策划人员方面，相较于其他企业财务管理人员，国有企业税收筹划是一项更为复杂的工作，不仅涉及到企业财务管理，同时还会涉及到企业会计处理、企业理财计划等多个因素。因此，国有企业税收筹划人员要想完成税收筹划工作就必须具有较强的素质。但是，一些国有企业税收筹划人员无论是知识涵养还是专业技能都无法满足企业税收筹划要求，税收筹划人员综合能力难以达到税收筹划要求，增加了国有企业税收筹划风险。 三、国有企业税收筹划风险防范策略 第一，完善管理制度。完善的税收筹划管理制度可以帮助国有企业做好税收筹划工作，可以使国有企业税收筹划人员按照规则制度办事，使国有企业税收筹划工作走上正轨，降低出现风险的概率。为此，国企需要加强责任制，坚持责任到人，明确筹划各个阶段的工作任务，明确各个流程、各个岗位权责，做到责任到人。与此同时，国有企业需要不断规范企业内部财务管理制度，可以国家法律法规作为基础，不断完善企业税收筹划管理细则，以提升国有企业税收筹划效果。 第二，做好长远规划。国有企业领导及筹划人员需要做好长远规划，明确未来筹划的重点和难点，分析筹划的重点，注重发挥企业税收筹划整体效应。为此，国有企业可以以5年做为周期，密切关注国家政策发展方向。例如，国有企业税收筹划人员可以积极与税务人员进行沟通，还可以通过多种不同的渠道获取信息，在掌握信息基础之上优化方案。除此之外，国有企业还需要及时关注整个市场行情变化，选择最有利的税收政策，提升税收筹划时效性，加强税收筹划前瞻性。 第三，加强队伍建设。筹划队伍建设关系到筹划质量，加强人员管理可提升筹划质量。为此，国有企业需要加强人员教育力度，通过定期培训使税收筹划人员及时掌握国家政策变化内容，提升税收筹划人员风险防范意识。与此同时，国有企业也需要加强人才引进，通过提高待遇等多种不同手段吸引优质人才，使他们加入到国有企业之中，以提升税收筹划人才队伍质量。除此之外，国企需要完善人员激励制度，加强人才评定，使优秀人才脱衣而出，为税收筹划奠定坚实的人才基础。 四、结语 综上所述，为了提升国有企业税收筹划管理工作质量，国有企业需要坚持长远发展思想，国有企业管理者和税收筹划人员需要重视税收筹划工作，在严格遵循国家法律法规前提之下寻找最适合的税收筹划方案，以提升国有企业税收筹划工作质量，促进国有企业的快速发展。 参考文献： [1]尹丙兵.国有企业税收筹划的现状分析及应对策略[J].企业改革与管理，2019（21）：138+220. [2]班新丽.浅谈国有企业税收筹划风险的有效防范[J].纳税，2020，14（01）：48. [3]韩勃.国有企业税收筹划风险及其防范[J].现代经济信息，2019（18）：244. |
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