| 标题 | 会计操作中的税收筹划问题要素探索 |
| 范文 | 摘? 要：新时期，面对更加多样化的社会发展局势，企业在进行经营发展过程中，应该要做好更加综合化的经营策略的转化，基于企业的经营发展实际，做好税收筹划，为提高企业的经营发展打好基础，本文主要结合会计操作中的税收筹划问题展开了研究分析。 关键词：会计操作;税收筹划;问题要素;探索 企业经营发展过程中，应该要有针对性的做好经营策略的转化，基于税务问题来做好合理的税收筹划，本文主要基于税收筹划的常用技术手段和企业进行合理税收筹划要满足的条件展开了研究分析。 一、税收筹划的常用技术手段 新时期，我国国家和政府对于社会行业中的多个行业都进行了更加严格的税收制约，对于企业的经营发展产生一定影响，面对更加丰富多样的社会发展局势，应该要做好对经营策略的转变和优化，将更加灵活多样的思想融入到企业纳税方案的设计过程中，从而有效突破当前环境下的税收政策的约束和制约，更加科学合理的做好规划和税收筹划，达到税负最低的效果，有效提高企业的经营效益。新时期，我国针对相应的税负筹划主要有以下方面的策略： （一）转变思想，合理筹划 针对纳税方案的规划过程中，应该要做好思想的转变，确保税收方案能够更加符合企业经营发展实际，当然，在企业的经营发展过程中，往往会出现更加丰富多样的市场形势，也会导致企业的经营发展业务有所变化，企业经营发展过程中，所涉及到的业务类型和税种往往也会发生一定的转变，导致企业所需要缴纳的税负出现变化。所以说，在企业进行税务筹划过程中，应该要针对性和有效性的做好纳税方案规划，并将企业间可能存在的税率差异做好把握，然后适当的做好会计间业务的适当转化，并针对关联企业间的转让定价，来达到业务费用在不同关联企业间的纳税转移，为节省税负打下基础。另外，进行业务间的巧妙筹划，可以针对性的结合业务间的转化效果来做好会计期间的业务转换，并实现其成本和业务收入间的跨期转移，为减少企业的税负压力打好基础。由此可见，企业在进行税负筹划过程中，應该要积极的转变思想，做好合理有序的筹划，确保企业的经营效益实现更加高效提升。 （二）做好企业间组织筹划 企业的组织形式和产权关系，包括企业自身的经营理财效果都和税收有很大的关系，其中由于组织形式的不同，企业的产权关系也会有所改变，最终就会导致企业税收待遇出现一定的差异，在进行产权变更过程中，也会争取到更多的税收优惠政策，为企业的经营发展获取到更高的经营效益。 企业进行税负筹划过程中，应该要做好更加规范化和合理化的应用，其中可以通过合并筹划的方式来实现，借助资产重组和并购等手段，对企业的股权关系和相应的组织形式予以转变，实现企业税收待遇的转变，当然还可以借助延伸筹划这一方式来进行，并做好更加灵活有效的组织选择，为企业自身的税负压力减少打好基础。 企业进行筹划过程中，应该要选择更加科学合理的筹划方式来进行。还可以借助分立筹划，将总资金进行一定的拆分，确保企业业务收入在多个纳税主体间实现有效分割，不仅能够发挥出分工合作的优势，也能够确保企业生产力的有效提升，并更加高效的做好企业税收方案的合理规划，也能够帮助企业有效节省税负，确保企业自身的经营效益的有效提升。所以说，企业应该要结合自身的组织形式和产权筹划，并做好更加科学合理的税收筹划，实现对企业更加综合有效的税负增加，确保企业实现更加科学合理的可持续发展。 （三）利用会计政策巧妙筹划 面对不同的企业发展形势，应该要结合相应的会计政策来做好不同的规划，由于会计政策的差异往往会带来不同的财务结果，也会由于企业税负的不同而导致相应的税负差异，所以应该要积极借助会计政策来选择和应用更加适当的税收筹划，为实现更加综合有效化的税负减低打下基础，实际上，针对企业会计核算，往往要综合考虑到企业经营发展中可能出现的多种因素，做好准确合理的估计，并将其列入到预算核算中，结合企业的经营发展实际应该要对全面局势做好综合把控，要积极应用更加发展化的思维来做好准确估计，从而对企业的资金实现科学合理的规划，实现税负的节约。当然，在进行政策的落实方面，应该要选择出更加适宜的摊销和费用的合计，实现税负的有效节约。针对企业税务筹划，也要有针对性的落实好资源应用，并做好企业收益和会计管理，为开展计税合计打好基础，所以要针对企业经营损益来进行进度确立，确保企业税负的节省。 二、企业进行合理税收筹划要满足的条件 上文已经对其中可能涉及到税收筹划方案进行一定概述，但是面对不同的企业经营发展实际，应该要选择更加合理化的税收筹划，同时企业也要满足相应的条件，才能够做好税收筹划，一般来说，企业应该要具备一定的规模，只有具备一定的规模，才能够更加便于进行分立或者是合并化的筹划，并能够更加灵活有效的进行分摊技术的实施。 同时企业资产应该要确保流动性，在具备资产流动的基础上，能够更加便于进行投资经营安排，从而实现企业税收的合理有效规划， 在进行企业决策方面，应该要具备简化的决策程序，只要拥有简化的决策程序，才能够更加便于进行税收筹划的实施，如果决策程序烦琐，往往难以实现有效的落实。 结语： 总体来说，企业开展经营管理，应该要基于政府税收政策来做好税收筹划，所以要有针对性的做好经营策略的转化，这就要转变思想，合理筹划;做好企业间组织筹划;利用会计政策巧妙筹划，从而确保企业经营效益有效提升。 参考文献： [1]张科科.企业财务管理中的税收筹划应用问题探讨[J].中国集体经济，2019（26）：96-97. [2]梁志松.电信运营商税收筹划问题研究——以广西联通为例[J].纳税，2019，13（25）：34-35. [3]谭朝辉.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J].现代营销（经营版），2019（10）：163-164. [4]王丹玉.房地产企业的税收筹划及其法律问题研究[J].甘肃广播电视大学学报，2019，29（04）：61-64. 作者简介： 胡嘉瑶（1998.10-），女，汉族，浙江宁波人，学历：本科在读;研究方向：税收。 |
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