| 标题 | 财政专项资金绩效评价的思考与建议 |
| 范文 | 郝丽娜 摘要：近年来我国对政府绩效管理日益重视，政府绩效评价工作进入到逐步细化和全面发展的新阶段，作为政府绩效评价的组成部分，财政专项资金绩效评价一直备受关注。本文通过对电子商务与物流快递协同发展试点工作这一财政专项资金项目的实例分析，提出对财政专项资金绩效评价试点工作的建议。 关键词：财政 专项资金 绩效评价 建议 中图分类号：F810 文献标识码：A 自2011年财政部颁布《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）以来，由财政部门主导的财政支出绩效评价对于优化财政资源配置，推动政府职能转变，深化财政体制改革起到了重要作用。作为财政支出的重要组成部分，为保证资金的利用效率和效果，对财政专项资金的使用进行绩效评价具有现实意义。 1 财政专项资金绩效评价的可行性 财政专项资金是国家在特定时期为了实现特定的政治、经济、社会目标，扶持、发展某项特定事业而专门安排、拨付的资金，是一种特殊的财政手段，具有明确的目的性。 相对于一般性支出来说，财政专项资金要求独立核算，专款专用，其评价结果通常会与下一年预算情况挂钩，这使其具有评价的现实性和可行性。 2 财政专项资金绩效评价的必要性 2015年1月1日开始实施的新预算法要求将财政预算安排与资金绩效评价相联系，这标志着我国公共财政制度建设迈出了关键性的一步，表明财政管理改革正在不断深化。在我国财政支出分类体系中，专项资金拥有特殊的属性和地位，倍受社会关注。开展财政专项资金绩效评价，是进一步深化财政管理改革的客观需要；是通过绩效信息反馈加强资金管理，提升资金使用效率的重要手段；也是将人民群众的满意度作为最高价值标准，以求最大程度满足社会公众的需要。 3 财政专项资金绩效评价实例引发的思考与建议 近年来我国电子商务迅猛发展，高速发展的背后也存在隐忧，为解决制约电子商务与物流快递协同发展的瓶颈问题，充分发挥电子商务在拉动内需、吸纳就业、推动经济可持续发展等方面的重要作用，财政部、商务部、国家邮政局联合发布文件，开展电子商务与物流快递协同发展试点工作（以下简称试点工作），试点项目资金由中央财政拨付，专款专用。 3.1试点工作概况 财政部、商务部、国家邮政局作为主导部门，于2014年和2015年分两批在天津、河北、浙江、福建、贵州、大连、山西、吉林、安徽、河南、湖南等地選取了11个城市开展试点工作。三部委采用“目标—评价—应用”的管理模式，以绩效目标为基础，以绩效评价为方法，以结果应用为目的，全程参与绩效目标填报审核、绩效评价体系构建以及绩效评价结果应用的全过程，以实现对试点工作的统筹管理。 各试点城市成立试点工作领导小组，根据《关于开展电子商务与物流快递协同发展试点有关问题的通知》（财办建[2014]68号）和《关于开展2015年电子商务与物流快递协同发展试点有关问题的通知》（财办建[2015]75号）的要求，结合当地实际情况，编制试点工作实施方案，方案一般包括试点目标、工作内容、资金管理与使用等内容，经上报三部委并得到批准后开始组织实施。 第一，遵循公平、公正、公开的工作原则，将试点工作要求和项目申报通知发布于媒体和官方网站，组织报名企业进行积极申报。第二，对报名企业进行遴选，采取专家评审和第三方机构审计相结合的方式，将通过答辩和初审的企业名单进行公示，经公示无异议的企业成为试点工作入围企业。第三，监督、督促入围企业按期保质完成项目建设，并对项目进行验收。将验收合格的拟补贴企业名单及其对应的项目名称、补贴额度进行公示，经公示无异议的企业方可获得补贴。第四，根据《关于做好电子商务与物流快递协同发展试点绩效评价工作的通知》（财办建[2015]120号）的要求，按照《电子商务与物流快递协同发展试点工作绩效评价指标及评分标准》开展绩效评价工作，可采取自评方式，也可委托第三方机构对试点工作的经济效益、社会效益等进行综合评判，并出具绩效评价报告。各试点城市向三部委提交绩效评价报告并到北京参加答辩，由三部委组织相关专家进行评审，根据各试点城市自评得分与现场答辩情况综合判定最终的绩效评价得分，并以此指导下一年度的专项资金预算安排。 3.2关于试点工作的思考 电子商务与物流快递协同发展试点工作是比较典型的财政专项资金项目，实施过程中既有值得称道的优点也有需要改善的不足。 3.2.1优点 财政部、商务部、国家邮政局作为试点工作主导部门，项目实施中履行了事前—事中—事后全过程控制职责，这是一种完整有效的全过程评价。事前评价是指对各试点城市编制的实施方案进行事前审核评价；事中评价是指开展中期评估，对各试点城市的工作进行检查、督促为主的事中跟踪评价；事后评价是指开展绩效评价，对试点工作的成效进行评判、奖惩，是事后检查评价。 试点工作程序规范，信息透明，切实遵循公平、公正、公开原则，无论是项目申报信息还是拟补贴企业、项目和额度信息，均予以充分公开，通过媒体、网站等渠道进行公示，接受行业和公众的监督。 试点工作补贴范围明确，资金主要用于投资补助，中央文件中明确了支持的重点领域是：建设改造城市电商物流快递公益性基础设施、建设城市电商物流快递公益性信息服务系统以及对邮政等大型物流快递企业按规定更新改造末端配送车辆给予适当补助。在试点工作推进过程中具体细化为：电子商务仓储设施项目、快递企业总部分拨中心建设项目、快递末端网点综合服务站项目、升级改造分拣传输设备项目、电商企业与物流快递企业信息对接系统建设、鼓励快递车辆使用新能源汽车、城市快递末端投递车辆规范化改造项目等。 财政专项资金通常基于社会目标，其过程和结果难以被确认和量化，试点工作绩效评价将社会满意度作为指标纳入到评价体系中，以满意度来反映资金绩效的公共性及社会目标的实现程度，工作思路颇具新意，从技术上实现了评价指标的量化。该指标内涵包括国家邮政局组织的“快递服务满意度”调查、试点城市“企业对行业发展环境满意度”调查、市民“网络零售满意度”调查三个层面，体现了城市、企业和个人三个维度对试点工作成效的感知程度，扩大了绩效评价公众参与度，推进评价主体多元化，体现了公众满意度导向。 各试点城市在工作推进过程中各有特色，例如大连市对报名企业申报的项目按“先建设，后补贴”原则筛选，即已经投入资金处于实际建设过程中的项目才具有申报资格，这样可避免某些企业存有的投机心理，将补贴真正落于实处，保障试点工作目标的实现。 3.2.2不足 为了保证专项资金的使用效率，原则上已享受过类似补贴的企业将不再享有申报本次试点项目的机会，但由于政府部门间信息共享不充分，对于是否具备申报资格仍需企业提供资料真实性声明，且通过官方信息渠道也较难实现快速有效查证，给企业申报资格甄别工作造成了一定的困扰。 试点工作绩效评价指标体系为三级指标体系，设有项目管理、财务管理、目标达成、试点效益四个一级指标；设有方案制定、资金使用、可持续效益等15个二级指标和40个三级指标。各试点城市在编制实施方案时，均結合自身实际情况有所侧重，因此各城市最终获得批准的方案内容各不相同，在进行绩效评价时却要遵循相同的指标体系和评分标准，这就存在某些三级指标在实施方案中没有体现而无法评分的情况，中央文件中对此类问题应如何处理也尚无明确意见，指标体系在应用过程中缺乏一定的灵活性。 另外，对于什么样的指标适宜纳入到指标体系，即指标适用性仍需更细致的推敲。比如社会效益（二级指标）中的“车辆出行矛盾解决”指标，仅以快递车辆违规处罚减少率来作为衡量标准不够客观全面。从宏观上来说，城市通行状况是个系统性问题，跟城市规划密切相关，不是靠单一部门、某个项目就能改善；从微观上来说，目前的交管信息共享程度还达不到深度应用的要求，从交管部门获取快递车辆违章大数据也并非易事。 3.3关于试点工作的建议 见微知著，通过对一个典型项目的研究，反映出财政专项资金绩效评价工作整体上仍有较大提升空间。 与财务审计已形成完备的法规体系及组织体系不同，财政支出绩效评价在国内尚无法律依据，亦无独立的领导体制及组织机构（目前一般由财政部门牵头组织管理和实施工作），亟待相关法律法规的出台，并明确约定绩效评价结果运用的目的、范围及权限，强化绩效评价结果约束力，并对各类违法违规行为严格依法处理，提升财政专项资金绩效评价工作的权威性。同时，建议适时发布财政专项资金绩效评价指导细则，加深评价实施机构对于绩效评分规则的理解和把握，以保障评价结果客观公正。 针对企业申报资格甄别工作中遇到的困扰，建议将信息共享数据平台的建设尽快提上日程，建成后可将已享受过财政专项资金补贴的企业和欲申报补贴的企业全部纳入到统一的信息平台上，信息可在政府部门间共享、比对，通过三证合一后的统一社会信用代码或企业名称、法定代表人等关键信息检索即可实时验证，从而避免重复补贴，保证财政资金的使用效率。 另外，绩效评价指标体系应具备动态调整机制，对于在绩效评价实践过程中已被证明不适用或不能完全反映该项绩效的指标，应及时替换或修正，才能使指标体系更加客观和完善。 4 结束语 我国积极推行政府绩效管理，是出于持续提升自身执政能力的要求，因此政府绩效评价将成为常态化。作为政府绩效评价的组成部分，财政专项资金绩效评价尚处于初步发展阶段，随着工作的逐步深入，在实施过程中坚持探索和创新，获取的经验和成果都将助益于政府绩效评价工作，从而不断提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。 参考文献： [1] 卢千里.财政支出绩效评价的原理和方法[M].北京：经济科学出版社，2010. [2] 郑方辉，李文彬，卢扬帆.财政专项资金绩效评价：体系与报告[M].北京：新华出版社，2012. [3]文新三.财政专项资金绩效评价研究[M].北京：经济科学出版社，2014. |
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