| 标题 | 财政集中支付业务规避国库监管应予以关注 |
| 范文 | 甘晓小 摘 要：财政国库支付清算联网后，财政部门在日常支拨业务中，常将应以实拨方式拨付的支出走集中支付的渠道，以此规避国库监管，对此情况应予以重点关注。 关键词：国库；集中支付；监管 1 财政集中支付中存在的问题 （一）实拨资金业务"借道"集中支付。财政集中支付中直接支付的范围：一是工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金；二是一般转移支出。但财政部门除上述两部分外，还将大额的征地拆迁支出、社保经费支出纳入直接支付范围。 （二）集中支付中存在无预算、无用款计划的现象。政府财政部门不得办理无预算、无用款计划、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。然而，通过国库柜面监督情况来看，财政部门拨付部分用途为征地和拆迁补偿支出，财政部门既没提供年初预算，也未提供相应的指标、签字文件，国库部门当即拒绝受理。 （三）国库工作处于被动。财政部门年度预算计划或草案经常要等到每年人大会议召开后，才送达国库。在此之前，国库部门在整个支付流程中只能核对印鉴、金额、科目是否一致，对违规用款无从监督。同时，国库集中支付资金支付首先发生在代理银行，再与人民银行国库单一账户清算，代理银行与人行国库的清算具有"强迫"性质。 2 重难点分析 （一）柜面监督重点转向集中支付业务。财政集中支付业务相比较实拨业务而言，更容易躲避国库柜面监督，特别是财政国库支付清算联网后，增加了凭证审核、比对难度。在联网处理模式下，国库柜面监督理念要发生改变，从重实拨资金业务向重集中支付业务转变，国库部门审核的重点放在拨款对象是否为预算单位、单笔款项用途是否属于集中支付范畴、拨付预算单位所用预算科目性质是否与该预算单位用款属性相关、代理银行清算明细表是否与财政清算额度表一致等。 国库集中支付业务的柜面审核要把握好几个原则：一是宁烦勿简。对于涉及到用款单位集中、拨款笔数多、用款单位性质不明、拨款用途可疑时，经办人要打印出有疑问的额度、凭证及对应明细进行仔细勾兑、查阅。二是宁缓勿急。虽然国库集中支付资金支付首发生在代理银行，再与人民银行国库单一账户清算，在财政额度充足下国库原则上要与集中支付代理行当天进行清算，确保集中支付代理行零余额账户每日的零余额。但经办人员不能因为这种集中支付固有的"倒逼"模式，急于将不合规的财政资金全部清算，而丢失了《国家金库条例实施细则》赋予给国库对违反财经制度拨款拒绝的权利。三是宁细勿粗。财政国库支付清算联网后，财政集中支付资金的拨付从验印、审核、盖章、清算整个过程都实现了电子化，经办人员应该以系统接收到电子凭证为起点，资金清算结束为重点，严格按规章制度做好每个环节的审核，切忌存在凭证电子化了就不会有操作风险的思想，只要系统通过就随意审核盖章。 （二）对"非集中支付拨款业务"监管做好以下几点：1.拨款指标文件等附件是业务办理的重要依据。对于部分大额拨款或年初预算、计划中无安排的拨款，财政部门从不主动提供相应附件，而是等到国库部门发现异常后才传真过来，甚至拒绝提供。针对财政将业务从实拨转向集中支付的事实，国库审核有理有据，在认真审核拨款性质的基础上，该提供的指标文件、市长、局长签字一个不能少，确保资金用途合规。2.严格控制好当年拨款额度及计划。要求财政部门在当年预算及计划制定完成时，及时向国库提供。对于超过当年用款额度和计划或无额度、计划，财政部门又不提供追加的部分，国库部门应拒绝拨付。3.做好资金拨出后续"监督追踪"工作。对于超出集中支付范围但又通过集中支付拨付的财政资金，国库部门除了要做好日常的柜面监督外，有必要时还应向集中支付代理银行、款项最终用款单位调取相关文件、集中支付令凭证等相关资料，追踪资金的最终去向和用途，以确保国库资金的安全。 3 对策建议 （一）精确国库集中支付业务适用范围。从《预算法》到地方性法规，对于国库集中支付范围的界定都是比较模糊的，存在制度缺陷，阻碍各级国库监管职能的发挥。规范国库集中支付业务要坚持中央制定原则、地方制定细则的管理体系，加快制度整合和顶层设计，进一步国库集中支付业务的适用范围，加强"源头"管理。 （二）规范业务操作流程。要求代理银行在受理预算单位提供的申请划款凭证时，必须核对资金的用途，在凭证与额度信息不一致的情况下，坚决不予办理，切实保障财政资金运营安全。在此基础上，各级人民银行国库部门受理代理银行额度单时，要严格审查额度单中的拨款用途，对不符合规定的支出，一律不予受理，使代理银行与国库无法进行清算。 （三）强化国库监管制度执行力度。严格执行国库柜面监督制度，加强预算执行审核力度，杜绝超计划、超预算支付的发生，对资金用途不符合要求的拨款拒绝办理，维护预算执行的严肃性。同时强化对账制度，与财政、代理行等部门开展定期或不定期对账，明确对账要求和程序，抓住对账关键环节，确保国库集中支付资金的安全。 （四）合力建设集中支付监管平台。国库部门应加强与财政部门的沟通与协调，与财政部门共同尽快建立信息共享平台，确保财政集中支付所需附件当日能到达国库。与此同时，两部门还可联合对所拨付资金进行跟踪监管，对代理银行当日的清算票据进行监控，及时向收款人询问资金到位情况，发现问题，及早采取补救措施。 参考文献： [1]马勤文.国库集中支付制度改革中的实践与体会[J].科技咨询导报，2006. |
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