| 标题 | 财政局内部控制存在的问题及措施研究 |
| 范文 | 张少华 摘要：目前，在我国社会经济不断发展的背景下，财政局作为国家资金调配和运转的重要部门，在整个社会经济建设中起到了非常重要的促进作用。结合目前的实际情况来看，我国已经针对财政局内部控制工作制定出了相应的法律法规，但是因为内部控制发展时间较短，在实施过程中还不具备规范的操作流程，这就导致财政局内部控制中还存在着非常多的问题，这些问题的存在对于财政局发展形成了一定的阻碍。文章主要针对目前财政局内部控制中存在的问题进行了深入的分析，并结合实际情况提出了一些有效的解决措施，希望能为相关人员提供合理的参考依据。 关键词：财政局；内部控制；问题；措施 在财政局各项管理工作中，内部控制占据着非常重要的地位，是财政局实现内部有效管理的一种重要方式，并且在各项管理工作中有着很好的体现。但是，因为受到各方面因素的影响，导致财政局内部控制工作在实施过程中还存在着非常多的问题，这些问题的存在对于民政局的稳定发展造成了严重阻碍。针对这种现象，民政局在实施相应的内部控制工作时，一定要结合实际情况构建出完善的内部控制制度，从而对目前内部控制工作中存在的问题进行合理解决。 一、财政局内部控制中存在的问题 （一）缺少良好的内部控制工作环境 良好的环境对于部门发展有着非常重要的作用，同样，营造出良好的环境氛围，对于财政局内部控制工作的顺利开展有着非常密切的联系，通常情况下，在对内部控制环境进行建设的过程中，其内容主要涉及到了内部控制意识、人力资源管理以及组织结构等。财政局在开展内部控制工作时，其问题主要体现在了以下几个方面：第一、组织机构方面。結合目前的实际情况来看，虽然财政局已经构建出了相应的授权审批制度，但是通常大部分决议都是通过会议决策的方式来进行，并且监督职责也是局党组会议，这就导致局党组不但是内部控制工作的重要执行者，同时还需要对内部控制工作进行严格的监督，这种现象经常会引发监督职责问题的产生。另外，很多财政局领导人员没有全面认识到财务管理工作的重要性，所以在思想上没有树立出严格的内部控制意识，在实际的管理工作中通常将重点放在了业绩方面，而没有将管理工作进行全面的落实；第二、在人力资源方面存在的问题。在财政局各项管理工作中，人力资源管理属于其中非常重要的组成部分，并且对于财政局发展起到了非常重要的影响作用。但是，存在很多人力部门在对员工进行招聘的过程中，没有严格按照财政局的实际情况转聘相对应的岗位人员，这就导致财政局很多职工不能对财务知识进行全面的了解，并且自身缺少足够的工作经验，从而对财政局内部控制工作的顺利开展形成了非常严重的阻碍。 （二）缺少信息沟通与信息系统完善 目前，在财政局内部信息沟通过程中，还没有构建出完善的信息沟通机制，这也是导致财政局运行效率一直无法得到明显提升的主要原因。只有在对信息沟通机制合理构建的基础上，才能加强各个部门之间的沟通交流工作，使各项工作之间实现有效的连接，同时管理人员可以对相关数据进行深入的分析，及时发现其中存在的问题，从而在有效的时间内对问题进行解决，通过这种方式可以为财政局发展中的稳定性提供良好的保障。但是，在财政局内部控制工作开展过程中，大部分工作人员都是按照内部控制规范制度中的相关内容来开展工作，在思想上没有形成一定的主动意识，并且自身缺少较强的沟通能力，这就造成工作效率无法实现明显的提升，同时信息传输过程中的速度也会受到一定影响。另外，因为财政局信息具有非常明显的独立性，所以，并不是所有部门都可以对信息进行接触，这就导致当出现问题时，对于各部门之间的沟通工作形成了非常大的限制。目前，在财政局开展内部控制工作时，还没有构建出完善的信息系统，同时内部控制系统与网络之间没有实现有效的连接，这就导致信息数据在公布上不具备及时性，针对于不同等级的财务信息无法实现有效的加密处理工作，内部控制信息管理人员自身缺少了一定的安全意识，在工作中没有认识到财务数据管理的重要性。通常情况下，资历较高的信息管理人员可以对财务数据进行查阅，这就在一定程度上提升了财务数据信息泄露的可能性，从而引发各种违法现象的发生。 二、加强财政局内部控制的相关措施 （一）构建良好的内部环境 要想保证财政局内部控制工作可以实现顺利的开展，良好的内部环境在其中起到了非常重要的基础作用，这就需要财政局结合实际情况完成对内部环境的建设工作。在对内部环境进行构建的过程中，具体可以通过以下几个方面来进行：第一、构建完善的内部控制组织体系。在财政局的内部控制管理工作中，党组会议属于最高的决策者，并且在整个内部控制工作中起到了非常重要的监督作用，这就造成权责之间无法实现有效的划分，同时也会对内部控制组织体系的构建形成一定的阻碍。针对这种现象，需要对责任倒查制度进行充分的利用，在会议上对党组成员的发言进行准确记录，当发现其中存在问题时一定要将责任落实到个人，在此基础上对相关职责进行明确，通过这种方式才能保证财政局内部控制的作用可以实现充分的发挥；第二、提升财政局领导以及工作人员的内控意识。要想保证财政局内部控制工作可以实现顺利的开展，就必须逐渐改变领导人员及工作人员的思想认识，使财政局所有人员可以全面认识到内部控制的重要性。财政局可以在一定的时间内开展相应的培训活动，聘请财务管理方面的专家对专业知识进行全面的讲解，职工通过学习可以对财务知识进行全面的掌握，从而在思想上树立出严格的风险控制意识，这样在之后的内部控制工作中才能充分发挥出自身的职责作用，从而对财政局各项工作中存在的风险进行严格控制；第三、在财政局人力资源管理中，需要对职工的日常工作行为进行合理的规范，在安排职工正式上岗之前，应该进行严格的岗前培训工作，保证可以对自己的岗位职责及专业知识进行全面的掌握，并将相应的考核工作进行全面落实。在对考核内容以及标准进行制定的过程中，应该保证满足时代的发展要求，在内容和方法上进行不断的创新和改革，在最大程度上提升职工的积极性，对职工自身潜能进行充分的挖掘，从而为财政局招聘综合型的人才。 （二）构建完善的信息管理系统 目前，在我国科学技术不断发展的背景下，信息技术已经在各个行业中实现了非常广泛的应用，并且已经成为人们日常生活和学习中的重要组成部分。在信息技术广泛应用的基础上，对于人们的生活和工作提供了非常大的便捷性，使生活質量与工作效率在原来的基础上实现了明显的提升。因此，要想进一步加强财政局内部控制工作力度，就必须实现对信息技术的合理使用，在此基础上构建出完善的信息管理系统。在对信息管理系统进行构建的过程中，具体可以通过以下几个方面来进行：第一、财政局应该将内部控制体系与网络系统之间实现有效的连接，严格遵守相关的规章制度，将表报信息以及采购信息之间实现有效的融合，通过这种方式可以进一步降低财务风险发生的概率，并且还能在很大程度上提升财务资金的使用效率；其次，应该对信息化的安全性引起高度的重视，在对内部控制系统信息进行设计时，主要涉及到了财政局的财务信息，针对财务数据库应该进行加密等级，不同等级的数据领导在审阅时会受到一定的限制，不是任何领导都可以对所有的财务信息进行查阅。针对于一些比较重要的财务信息而言，应该做好相应的备份工作；第三、在对信息化系统工作人员进行选择的过程中，一定要保证所选择的人员具备非常强的工作能力，同一等级的员工只能通过权限密码对另一权限资料开展相应的控制分析工作，通过这种方式才能有效保证财政局内部控制系统的安全性与可靠性。内部控制管理人员的口令暗码对于相关的领导人员而言，一定要对安全性进行严格的控制，不可以随意外借，主要是为了避免信息出现泄漏现象。另外，关于财政局内部控制系统机房，一定要对人员的进出进行严格监督和审查，避免内部控制系统与财务数据信息会出现泄漏现象，否则将会使财政局面临一定的危机。 三、结语 综上所述，在财政局各项管理工作开展中，一定要全面认识到内部控制工作的重要性，针对目前内部控制工作中存在的问题进行深入的分析，针对传统内控方法实现进一步的创新和完善。财政局应该加强对内部控制人员的培训教育工作，使职工可以在思想上处理出一定的责任意识，从而在工作中才能全面落实自身的职责，同时，还应该对内部控制信息管理系统进行有效的构建，从而实现国家资金的有效运转。 参考文献： [1]梁传辉.探讨财政局内部控制存在的问题及措施[J].中国国际财经（中英文），2018（02）. [2]李一琳.区级财政预算内部控制建构问题研究[D].大连理工大学，2017. [3]薛灵思.M市财政局非税收入内部控制问题研究[D].辽宁大学，2017. （作者单位：山东省日照市岚山区财政局） |
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