| 标题 | 集团企业财务公司资金集中管理模式的运用探究 |
| 范文 | 王吉哲 摘 要：企业集团的财务公司，在企业发展的过程中主要的目的是为了将集团的资金集中在一起管理，从而达到促进企业资金使用效率进一步提高的目的。企业在发展的过程中通过设立财务公司的方式，不仅可以最大限度的提升企业内部资金使用效率的提升，同时也为集团资源配置的进一步优化、降低集团的融资成本，奠定了良好的基础。本文主要是就集团企业财务公司资金集中管理模式的运行策略进行了深入的研究和分析。 关键词：企业集团；财务公司；资金集中管理 社会经济的不断发展为市场经济体制的改革注入了新的活力，而大型企业集团已经成为了现阶段社会经济增长最重要的力量。企业集团在发展的过程中追求的目标就是企业价值、企业利益的最大化。而这一目标能否顺利的实现关键在于企业是否具有相对较高的财务管理水平。企业集团在经营过程中内部资金的管理和使用，不仅决定了企业集团财务管理的水平和质量，同时也是确保企业长期稳定发展的关键因素。所以，企业在发展的过程中，为了确保自己的市场地位不受影响，必须采取积极有效的措施促进资金集中管理水平的不断提高。 一、财务公司在企业集团资金管理过程中的积极作用 企业发展在发展过程中开展的管理工作，主要是以财务管理为主，财务公司所进行的企业集团内部资金管理工作，是企业财务管理工作最重要的内容。企业集团财务公司不仅要运作企业自有的资金，同时还要进行所有集团资金资源的集中和整合。所以，经过深入的调查研究发现这一工作开展的重要意义主要表现在以下几方面：首先，必须以资金管理公司的业务为基础，成立企业集团的财务公司，确保企业资金使用效率的有效提升。财务公司是企业集团自有的非银行金融管理机构掌握着企业集团的所有资金。所以，财务公司在开展资金管理工作的过程中，其业务水平较之一般企业要相对较高，而这对于企业集团财务资金运营效率的提升发挥着极为重要的促进作用；其次，企业资金管理效率的高低，是影响财务公司金融服务职能发挥的关键因素。而作为企业集团的财务公司而言，其金融职能主要指的就是集团资金的周转、将闲置资金集中管理用于企业的投资、为合作企业提供担保、投资咨询等内容。确保企业通过各种形式不同的投资方式，实现年企业资金使用效率的进一步提高，为企业集团的长期稳定发展奠定，良好的基础。 二、企业集团财务公司资金管理模式的对比 1.“收支一体化”资金管理模式 这种资金管理模式也是现在大多数企业所采用的代理行模式。而这种资金管理模式在应用过程中，要求企业集团所有成员单位必须将所涉及到的资金收支全部交由财务公司统一管理和使用；成员单位可以在财务公司办理统一的计算账户以便于资金收付的顺利进行。一旦成员单位发生了资金收入的情况，就必须及时的上报企业集团的财务公司。而这种资金管理模式的操作流程为：成员单位在开设账户只会，通过银行系统统一监管企业集团的资金集中情况，确保成员单位的资金可以迅速的集中整合在一起，为后期的使用和投资奠定良好的基础；企业集团以及成员单位在开展资金支付业务时，可以通过其在财务公司设计的账户办理相关业务，这样不仅提高了成员单位内部资金流转的效率，同时也最大限度的提升了成员单位之间的资金使用效率。这种相互之间关系清晰的结算方式，不仅提高了企业资金的集中效率，同时也促进企业集团日常经营效率的不断提高。比如某科技公司，该公司在发展的过程中账户管理工作主要是将企业集团内部的所有报表的核准全部交由企业集团的财务公司统一管理和监督，成员单位在日常经营过程中的账户撤销、变更等行为都必须由财务公司负责管理和监督。该公司财务公司在实际运行的过程中，主要是对三级以下单位的账户进行授权和审批，同时定期的进行成员单位账户的清理和检查，比便于企业集中结算体系的顺利构建，并将企业账户管理与单位年度考核的内容紧密的结合在一起。这种收支一体化的资金管理方式，不仅促进了该科技公司资金集中管理效率的提升，同时该公司也通过监控资金信息系统的方式，最大限度的降低了各个成员单位进入投资和资金使用风险。 2.高度集中资金管理模式的特点 就目前我国社会经济发展的现状而言，只有极少数大型企业财务的是资金归集管理的方式，这种资金管理方式对所涉及到的各個成员单位所有有的外部银行账户，进行了严格的限制，所有成员单位的资金都必须集中上交由集团财务公司统一管理和使用，这就要求所有成员单位必须高度的集中，否则将很难实现企业自己高度集中管理的目的。比如中国电力财务公司由于其分支机构覆盖了所有电力公司的所在鹊羽，在全国各地总共设立了42个营业部，并且在我国的西北、东北、华中、华东、华北等都设有分公司。二三峡集团的成员单位与中国电力集团相比较而言要相对集中，其所有分公司几乎全部集中于宜昌市。如果采用这种资金管理模式的话，财务公司在商业银行所开设的银行清算账户，只是用于进行财务公司内部的结算。而不允许集团公司内的其它成员单位拥有独立的外部银行账户，虽然有部分成员单位保留了商业银行的账户，但是这些银行账户大多没有余额，所有资金必须全部上交至集团的财务公司账户。而集团内部成员之间所涉及到的首付款业务则必须通过财务公司办理。此时，财务公司的的智能就可以最大限度的发挥出来。这种资金管理模式的应用，不仅促进了集团内部资金结算的高度集中，同时也促进了资使用效率的有效提升。在运用这种资金管理模式时，集团内部的财务管理公司实际上发挥的就是商业银行的作用，这样不仅确保了集团资金的高度集中与支付统一，同时也确保了资金结算业务效率的不断提高。因此，在运用这种资金管理方式时，必须加强与商业银行的紧密合作，才能确保资金结算业务的顺利进行。 3.“收支两条线”的资金管理模式的特点 所谓的收支两条线资金管理模式，其实就是成员单位的资金收入和支出是独立进行互不干涉的。在运用这种管理模式时，各成员单位在商业银行所开设的账户都是独立存在的，只需要将第三方协议中所规定的银行账户进行统一管理即可。不仅促进了集团内部结算效率的提升，提高了集团资金的周转效率，同时也大幅度的减少了集团因为资金支付所产生的费用。但是由于这种资金管理模式是建立在计划资金流量高度集中的基础上的，所以在进行集团结算业务时，对各个成员单位之间的配合提出了相对较高的要求，再加上这项工作的开展需要的投入相对较大，因此，就目前而言还无法进行大范围的推广和应用。 4.“集团账户”资金集中管理模式 所谓的集团账户资金管理模式，实际上就是集团财务公司在商业银行开设相应的基本账户，并将其作为集团公司的一级账户。而集团内部各个成员但华为则根据自身发展的实际需要在商业银行开设相应的基本账户，同时将其作为集团财务公司的二级关联账户，虽然所有成员单位存放于二级账户中的资金都必须上交至集团财务公司一级账户，但是各个成员单位可以根据自身的实际需要自由支配账户中的所有资金，这种集团资金归集管理模式经过实践应用后发现，各个成员单位所属的二级账号其实际资金余额在归集之后仍将显示其可使用的实际余额，从而最大限度的降低了成员单位的资金集中管理的难度，促进了企业财务公司资金管理和使用效率的提升。 三、财务公司资金集中管理模式的创新 1.账户管理模式 企业集团的财务公司在所在代理银行所开设结算账户，集团内各个成员单位在发展过程中只需在集团财务公司设立统一资金结算账户，进行资金的管理和支付，而各个成员单位如需保留外部商业银行账户的话，那么必须由集团财务公司按照相关要求进行审查，并将其纳入集团财务公司的归集列表，才能确保财务管理效率的进一步提高。 2.资金收入管理模式 集团内部各个成员单位的外部资金的收入必须经过统一的外部银行实现。在收取外部资金时，各个成员单位的客户都必须将资金汇入成员单位外部银行的账户，然后集团财务公司再通过银行直连系统及时的查询成员单位外部银行业账户的实时信息，如果发现款项汇入银行账户的话，那么则立即发出指令及时的收缴相关资金。 3.资金支付管理模式 在代理行模式应用的过程中，各个成员单位在进行内部成员单位之间的结算时，只需要向财务公司结算系统发出相应的结算指令，就可以顺利的完成资金的支付和结算。所有成员单位所提出的内部支付申请，财务公司结算审核系统会根据成员单位发出的结算指令，对其资金的用体进行相应的审核，然后交由财务公司结算代理行完成相关资金的支付和结算，并由代理行完成最终的资金支付。如果在经营过程中发生退款业务的话，那么银行系统则根据流水账号自动识别并将所退款项退还至财务公司的清算账户，然后再由财务公司将其按照成员单位的申请及时的退还至财务公司账户中。 四、代理运行模式在公司资金集中管理过程中发挥的作用 1.某财务公司账户管理模式 该集团公司对其内部各个成员单位的银行账户进行了严密的监控和管理，不仅对成员单位的外部商业银行基本账户的数量做出了明确的规定，同时要求成员单位必须将基本账户信息纳入到财务公司的归集管理列表中，但是为了确保经营相对对较好的成员单位的健康发展，一般都会根据成员单位的实际情况，允许其保留多个外部银行业账户，但是其所拥有的外部银行账户都必须在财务公司签约并纳入财务公司的归集列表。 2.某财务公司资金归集模式 该集团公司财务公司在充分发挥代理行银行直连系统优势的同时，不仅实现了实时监控个成员单位银行账户实时信息的目的，同时也促进了财务公司结算效率的进一步提高。因为成员单位所开设的外部银行账户已经纳入了财务公司的归集管理列表，所以成员单位利用外部银行账户所进行的收款业务，财务公司都可以通过银行直连系统进行全面的监控，一旦发现成员单位银行账户发生资金进出情况的话，那么账户内所有资金将会立即上交至财务公司账户。而在成员单位的每个营业日财务公司都会将成为单位外部银行账户补充相应的留存资金。此外，该几天财务公司在日常运营的过程中还及时的与工、农、中、建等多家银行签订了第三方协议，通过这种网络渠道的建立，不仅促进了资金归集效率的提升，也从根本上降低了成员单位对银行的过渡依赖，促进了集团财务公司资金管理效率的提升。在进行资金归集时，只需要通过银行接口进行所有成员单位账户的资金清理和上收，这种多样化的归集方式，从根本上满足了财务公司在运营过程中所提出的个性化需求。 3.某财务公司结算模式 某财务公司内各个成员单位在进行外部支付业务时，只需要通过财务公司系统客户端发起支付指令，然后经过财务公司系统的自动审批后再上传至财务公司的业务处理系统和账户处理系统就可以完成相关资金的支付业务。也就是说只要成员单位提交准确无误的支付指令，财务系统就会自动的将成员单位的存款扣除并划拨至成员单位制定的账户中，而无需在进行人工操作进行账务的处理，这种自动化的财务处理方式从根本上降低了财务公司的工作量。财务公司操作人员在收到成员单位付款指令后，系统就会自动的完成付款指令的审核与款项的划拨，而无需在进行人工的处理，这种方便快捷的财务管理方式，从根本上促进了财务公司资金运转效率的提升，集团内各个成员单位在开设账户时，财务公司必须将KEY证书发放至成员单位手中，才能确保成员单位在财务公司的存款可以自由的支配。 4.某财务公司对富余资金的有效管理 财务公司在日常业务开展的过程中，不仅要满足成员单位的结算和贷款需求，同时也必须根据银监会的相关要求，利用成员单位的富余资金进行风险相对较大的項目的投资，以达到促进资金使用效率提升的目的。为了最大限度的提升财务公司富余资金投资项目安全性的提高，财务公司一般都会成立专职的富余资金投资管理部门，负责投资项目的风险审核。而项目投资过程中常见的风险主要有违约风险、流动性风险、收益率风险等几种，在全面评估投资风险和受益之后，该财务公司选择了以下几种投资方式：（1）利用银行存款期限的不同进行资金的投资运作；（2）购买债券。（3）大量购买银行推出的理财产品和风险较低的基金；（4）投资风险较低收益稳定的信托产品。经过调查发现这些投资项目在实际操作的过程中，已经取得了非常显著的收益。 5.某财务公司的风险管理模式 财务公司作为企业集团经营发展过程中最关键的部门，不仅要确保企业集团所有资金的安全性，同时也应该采取积极有效的措施促进企业资金使用效率的提高。该财务公司在实际运行的过程中，因此，必须建立完善的企业集团内部财务风险控制体系，严格不断按照财务管理的相关规章制度进行企业集团相关业务的风险评估，并将最终的评估报告作为制定风险防范措施的主要依据。同时极大企业集团运营过程中各个环节流程的控制，设立独立的审核部门，从根本上降低了企业集团财务风险发生的几率。通过财务授权体系的建设。公司财务公司根据集团发展的实际情况设立了专职的稽查部门，负责集团运营风险的排查，同时充分发挥财务风险管理系统的优势，加强集团运营过程中的经济活动审批监管力度。如果审批超出授权范围的话，那么必须及时的的上报风险管理委员会或者董事会进行研究； 五、结束语 随着市场经济改革的不断深入，为了企业集团财务公司在发展的过程中，都必须财务积极有效的措施，进一步强化企业集团资金管理模式的研究，才能探索出一条适合现代企业集团财务公司资金管理的模式，确保财务公司资金管理效率的不断提升，未企业集团的长期稳定发展奠定良好的基础。 参考文献： [1]柯金盈.浅谈集团如何进行财务公司模式的资金集中管理方案设计[J].财经界（学术版），2013，（01）：136-138. [2]吴豪.我国企业集团财务公司资金集中管理模式研究[J].广西金融研究，2017，（11）：39-42. [3]周顾宇，王炳志.我国企业集团资金集中管理模式与实践探析--以中远集团公司为例[J].特区经济，2017，（10）：282-284. [4]窦燕飞.大型企业集团公司资金管理模式及一汽集团公司资金管理模式研究[D].吉林大学，2014. |
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