| 标题 | 农村信用社合规建设的探讨 |
| 范文 | 马昭雄 一、大环境中的农村信用社 2008年1月。法国兴业银行曝出巨额金融欺诈丑闻，其内部操作人员未经授权大量购买期货，造成该银行49亿欧元(约71亿美元)的巨额损失。在此之前，徐州农行被骗5.7亿元的特大金融案件也浮出水面。这两起特大金融案件都是典型的内部人员作案，内控失效和违规操作是案件发生的主因。这类大案一再爆发给全球银行业提出警示：许多风险的源头与其内部人员有意或无意的违规操作甚或与外部不法人员勾结串通的贪污、侵占、欺诈、盗窃等违法行为不无关系。可以说，合规风险就是操作风险的直接诱因，并与市场风险和信用风险高度关联，在所有的风险要素中，合规风险是最终的风险根源。 随着农村信用社深化改革的积极推进和省联社各项管理、指导、协调、服务工作的进一步到位，福建省农村信用社逐步解决了以往管理分散、体制不顺、政策制度执行不到位、内部控制不力等实际问题，各项业务快速发展，经济效益大幅攀升，资产质量持续改善，风险防范能力和综合竞争力明显提高。但是，我们仅仅取得资产质量和经营效率等方面的阶段性改善和提高，并不是改革成功和持续发展的“护身符”。要想在竞争日益激烈的金融环境下生存和发展，在资本市场上站稳脚跟，唯有培植、维护和加固合规守法经营的根基。 二、福建省信用联社的现状 由于历史原因，福建省农村信用社长期缺乏有效内控、自我约束和严格的行业管理，尽管省联社成立两年多来在制度建设、风险防范、强化管理、加强服务、规范业务操作等方面付出了极大的努力。监督力度、检查力度、处罚力度都是前所未有，全省农村信用社的经营管理业绩也达到历史最好水平，但部分农村信用社案件多发、高发的态势并未从根本上得到遏制，暴露出我省农村信用社在制度执行、内部控制、风险管理、案件治理等方面存在的问题积弊很深。主要表现在： (一)法人治理不完善，制衡机制缺失 虽然大部分联社都按照合作制原则和章程的要求成立了“三会一层”的法人治理架构，但实际上“三会”设立后，并未真正履行各自的职责，决策、执行、监督相脱节，社员对农村信用社经营管理的知情权和参与权不足，农村信用社既不是名义上的合作制，也不是现在所追求的资本话语权的委托代理制，实质就是内部人控制，这种制衡机制严重缺失的管理体制是案件发生的主因。 (二)制度执行力弱化，内部管理漏洞多 省联社成立以来，在制度建设方面做了大量工作，各种规章制度不断出台，但一些联社对省联社下发的规章制度没有给予足够重视，或者不及时传达，或者文件照抄照转，不结合实际研究落实措施。“有章不循，违规操作”等问题突出，对规章制度执行情况的事中事后检查不严，监督不严，敷衍了事，得过且过，导致内部管理漏洞多，给内部不法分子以可乘之机。 (三)合规管理不到位，风险控制能力弱 农村信用社现处改革攻坚阶段，大部分联社工作重点是兑付央行票据，不良贷款压降和提高资本充足率。而对合规管理机制的建立和完善仅停留在文件上，导致合规风险管理体系不健全。合规管理权限分散、职责不清，事前、事中的风险防控出现管理真空。对风险的识别、评估方法和手段也比较落后。普遍侧重于定性分析，难以正确把握风险状况，风险管理系统化、流程化程度不高，各业务流程的操作风险点不能及时得到揭示和解决。 (四)稽核审计机制不健全，责任追究力度不够 部分联社对稽核审计监督工作重视不够。稽核审计覆盖面过窄，频率不够。监事会监督有名无实，致使内审流于形式，检查走过场，使一些违规问题和案件长期得不到暴露。而对稽核审计发现的违规事项及有关责任人的责任追究力度也不够，个别农村信用社从自身利益出发，对发现的违规问题处理偏宽偏软，轻描淡写，息事宁人，没有严格落实“一案四问”和“双线问责”制度。 三、强力整改是发展的趋势 “前车之覆，后车之鉴”，我们要认真吸取教训。对上述存在的各种问题和不足有一个客观、清醒的认识，虽不能一下就能把信用社的全部问题都解决，但在合归管理这方面我个人有几点见解： (一)以合规为抓手，从根源上做好案件的防范 通过对各类案件的分析，其内在原因都有一个共同的特点，合规风险是所有案件发生的源头。只要坚持对每一级管理层领导、每一位员工进行合规守法、遵章守纪的教育，使人人养成自觉的合规守法职业习惯，事事都有明确的合规守法的工作标准。处处都有严格的合规约束。每个业务条线和每一个金融产品都有科学适用的流程控制，减少或彻底消灭案件的目的就一定能够实现。为此，一是要高度重视队伍建设，全面提高员工的整体素质，通过做好职工的思想、职业道德和纪律法制教育，提高思想觉悟、道德水准，增强合规意识和法制观念，同时，要通过业务培训，使广大员工学业务、学技术、学法律，提高员工的操作、管理水平，通过合规文化理念的逐步“内化”，使员工从被动接受的“他律”上升到自我约束、自我完善和自我管理的自律与自为：二是要制定和实施严格规范的业务流程操作合规手册，明确各项业务的操作流程和合规要求，明确各个业务条线的操作风险点及其防范措施，并让员工清楚哪些行为是允许的、鼓励的，哪些行为是不能容忍的、应该拒绝的；三是加强规章制度的执行力是目前合规管理的重点，各联社合规管理部门要会同其他相关部门或业务条线对现行的各项规章制度进行梳理、补充和完善。保证各项规章制度能适应农村信用社业务发展的需要，稽核、监察部门要加强对规章制度执行情况的检查力度。 (二)加强内部控制，从机制上做好案件的防范 在目前操作风险突现的情况下强化内部控制是全省农村信用社自身采取的极其重要的防范措施。 1、充分发挥理事会及其稽核监督委员会在内控建设上的主导作用，建立直接对理事会负责的垂直稽核监督体系，提高内部稽核审计监督的独立性、权威性。 2、在完全识别风险的条件下根据业务处理过程的风险环节建立系统、完善的内部控制制度，建立起制度防线。 3、拓宽稽核及审计领域，积极开展非现场稽核审计工作。实现从事后控制到事中、事前控制的转变，提高稽核审计质量。注意使用外部审计力量和市场中介。 4、通过会计辅导、事后监督和稽核审计等多种形式，加大对各业务条线和辖属农村信用社的检查监督力度，逐步形成部门设置有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、工作有评价、事后有考核的全面有效的内控制度体系，确实做到权力有限、责任有度、内控有效。 (三)完善法人治理和授权管理，从制度上做好案件的防范 l、建立规范的“三会一层”组织架构和互相间的利益制衡机制，明确社员代表大会对理事会、理事会对经营层的基本授权制度，细化“三会”议事规则，使得各方的行动有章可循，做到决策、执行和监督相互独立与相互制约，防止理事长“一权独大”。 2、在制度设计、人员管理等方面确保监事会独立行使对理事会和经营层的监督，提高监事会的监督力度。 3、建立和完善对高管人员的激励和约束机制，不断提高决策的科学性和执行的有效性。 4、建立规范的授权管理体系，采取“分级授权、下授一级”的模式，由辖属农村信用社和联社各部门在各自的被授权范围内开展各项业务，明确各项经营管理行为及业务操作的权利、责任承担者。 四、对农信社未来发展的期望 我们在改革发展的同时也应该看到现实的案件防范形势依然十分严峻。各级农村信用社的风险管理和案件防范必须警钟长鸣，打持久战。即使在后续的风险防范和案件专项治理工作中取得一定的成效，我们也不能安之若素、麻痹大意。应该按照更加谨慎严格的态度，认真执行各项合规政策和合规要求，把规范操作、防范案件、清除隐患的大网编织得更加细密而严实，最大限度地减少可能形成的案件和损失，保障福建省农村信用社稳健、可持续发展。 |
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