| 标题 | 高新技术企业税务筹划工作研究 |
| 范文 | 谷丰 关键词：高新技术企? 税务筹划? 税收一、税务筹划相关概要 （一）税务筹划工作 税务筹划是指纳税人在符合国家税收有关规定的前提下，对其业务活动过程中涉及的税务工作进行合理统筹安排，并可通过税务筹划工作实现减税减费，促进企业的长足发展。但是，税务筹划工作需要对相关税务政策尤为熟悉，否则便可能阻碍企业的发展。 为推动科技创新水平的提升，国家对高新技术企业给予了更大的税收优惠政策，以此促进高新技术企业的发展壮大。同时也对高新技术企业的认定提出了更高的要求。 （二）税收优惠政策 1、增值税 对于高新技术企业在研发过程中涉及到的相关进口设备、进口器械，国家通常会予以采取减除或免除相关增值税税务。同时，对于高新技术企业的出口产品，国家还会在一定程度上给予税收优惠;对于其超过相关增值税务规定的部分还会采取即征即退的方式予以优惠，大幅度减轻了高新技术企业的税务负担，促进其持续发展。 2、所得税 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;（2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;（3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例;（4）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。二、税务筹划对高新技术企业的意义 随着世界经济进入全球化时代，市场竞争日趋激烈，相关企业的发展受阻。国家为鼓励企业进行自主创新，先后出台了一系列税收优惠政策，帮助高新技术企业提高经营效能，促进其创新实力的提升，推动新兴产业的健康发展，实现产业结构优化。但是，这也对高新技术企业的税务筹划工作提出了更高的要求，只有进行合理、有效的税务筹划，才能帮助高新技术企业降低相关税务费用支出。 通过税务统筹，能够促进高新技术企业实现效益增收，也能够优化税收环境，降低企业运营成本。当然，高新技术企业通过高效的业务经营活动、合理的制度安排，有利于合理控制企业税务负担，保障企业税收现金管理，避免企业偷税漏税行为，促进企业的持续健康发展。三、高新技术企业税务筹划的难点问题 （一）税务筹划意识薄弱 当前，虽然高新技术企业存在着增值税、所得税等税收优惠政策，但是大多企业管理层和相关税务人员并未重视税务申办、筹划等工作，而是把工作重点放在了审批和融资等方面，对税务筹划的关注度不够、利用率不高，甚至部分高新技术企业税务工作人员严重缺乏，常常一人身兼数职，使得企业税务筹划工作效率低下，难以发挥其应有的作用，阻碍企业的长效发展。 （二）税务筹划水平不够 当前，众多高新技术企业的税务工作人员较为缺乏，高尖端人才严重不足，使得企业税务筹划工作难以获得长效发展，不利于为企业降低税务成本提供支撑，一定程度上也阻碍了企业的持续发展。一方面是由于高新技术企业税务筹划工作具有相当程度复杂性、专业性，这类工作对人才要求比较高。然而当前众多高新技术企业严重缺乏此类人才，也就使得企业税务筹划工作水平不够高。同时，高新技术企业复杂性业务活动能够通过人才支提升其经营效率，保障各项经营活动的有效开展;另一方面是由于相关财务人员的综合素质能力不够，对一些税收优惠政策掌握度不够，使得税务筹划工作高效开展受阻，一定程度上也造成高新技术企业的市场竞争力减弱，不利于其持续健康发展。 （三）财务管理混乱 当前，国内众多高新技术企业的财务管理活动缺乏秩序性规定，存在着会计处理流程不规范、会计处理方式不合规等常见问题，进而使得企业税务筹划效率较为低下。同时，又由于部分高新技术企业管理层对财务管理活动较为重视，往往是口头告知下属财务人员进行某类财务会计处理，并未从企业财务管理流程上进行标准化、规范化的处理方式;再加上业务工作缺乏原则性，使得高新技术企业内部一些财务管理制度流于表面，不能起到应有性效果，一定程度上可能给企业带来财务危机，严重时甚至阻碍了企业的长足发展。四、高新技术企业税务筹划的优化策略 （一）增强税务筹划意识 为保障高新技术企业长效发展，不应该简单注重于产品研发投入，也要加大对税务筹划工作的重视程度。一是要加强对企业管理层的培训，提高其税务筹划意识，从上而下营造“重筹划”的氛围，确保企业全体工作人员都能增强对税务筹划工作的认识;二是要注重对企业新办和项目申办工作的重视度，要重视企业融资方向与安全，以此降低企业税负成本，提高其经营效能，促进其健康发展。三是要提高高新技术企业纳税意识，要积极采取各类方法保障税务筹划工作的有效开展，帮助企业获得高效益发展，促进高新技术企业的良性有序发展。 （二）提高财务人员综合素质 从某种程度上而言，企业财务人员的综合素质决定着高新技术企业的发展潜能，影响着高新技术企业的发展规模。为此，企业应重点提升财务人员的业务能力，采取“引进来，走出去”的有效举措，确保企业的良性发展。一是要加大高层次财务会计人员的引进，着重引进一些会计事务所和审计事务所的高端人才，壮大企业财务实力;二是要加大相关业务性培训活动的开展，鼓励企业财务管理人员积极参加，提升其综合素质能力;三是要加大同外部市场的交流，通过交流会、座谈会等形式的外部交流活动，提高企业财务人员的职业技能水平，确保企业内部税务筹划工作的高效有序开展，促进企业的持续发展。 （三）构建税务法制环境 通过构建法制化的税务制度环境，能够给高新技术企业的税务筹划工作提供制度支撑，确保各类企业都能按照國家有关制度规定进行税务筹划工作，保障其良性有序发展。一是要从宏观制度层面加强税收法制建设，完善相关性税收制度，确保企业税务筹划工作有效开展;二是要完善税务监督制度，鼓励各类高新技术企业结合自身发展实际制定税务筹划监督流程，赋予企业内部审计部门、财务部门相当程度的监督权，确保各类税务筹划工作在制度的阳光下运行，促进高新技术企业的持续健康发展。 参考文献 [1]王文涛.高新技术企业税务筹划分析[J].纳税，2020，14（04）：59. [2]夏芹.高新技术企业税务筹划研究[J].企业改革与管理，2019（20）：99-100. [3]郭雅琛.对高新技术企业税务筹划的研究[D].北京邮电大学，2019. |
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