固定资产投资项目竣工财务决算审计难点探讨

    孟战勇

    摘 要：随着时代的不断发展和现代化的推进，固定资产投资项目竣工财务决算审计中有着众多难点。固定资产投资项目竣工财务决算审计对项目的正常完成有着很大的影响，所以要针对这些难点进行相应的解决，进而能够促进企业的长久发展。本文针对固定资产投资项目竣工财务决算审计难点进行相关的分析和研究。

    关键词：固定资产 ?投资项目 ?竣工财务决算 ?审计难点

    一、固定资产投资项目竣工财务决算审计中出现的难点

    （一）项目管理模式缺乏合理性

    现如今对于固定资产投资项目没有设立专门的管理机构。该项目的管理人员分布于各个部门之中，这种管理模式有利也有弊。有利的一方面是，每位管理人员可以互相牵制，以更好地建立廉洁的工作风气。有弊的一方面是，无法进行科学的管理工作人员，管理模式非常的松散，当面临难度较大、复杂项目时无法合理的安排各个环节，所以在项目的运行过程中严重缺乏科学性，进而影响了项目的进度。

    （二）项目管理过程中内控制度建立不够完善

    为了保证项目的运行符合国家相关的规定，所以企业对于内控制度进行积极建设。在一些特殊情况下部门之间发生错位现象，这种现象的产生提升了财务决算的困难度，而且会导致部门的管理无法正常的进行，所以要针对这些情况增加管理的有效性和科学性，建立和创新有效的管理方法和模式，这样可以进一步的提高项目的质量和效率;结合实际的情况进行分析各个部门之间的责任和权利，这样可以更好地对部门和工作人员进行管理，进一步完善内控的制度。

    （三）档案管理和项目管理严重脱节

    在项目的相关运行过程，管理人员为了方便工作会将档案随身携带，导致于档案无法及时的进行归还。所以在项目完成之后，可能会导致部分项目档案丢失的现象，这样就对项目竣工财务决算审计产生负面影响。档案管理中存在的众多问题，有部分档案在记录过程中会出现模糊和细节处理不到位的现象。这就容易使管理过程中出现纰漏，在档案进行管理和分类时，没有根据档案的具体特点来进行归类和整理，这样就使工作人员在使用档案时浪费众多时间。

    （四）固定资产管理系统不完善

    企业各个部门之间缺乏沟通和联系，所以导致预算和实物不符合，进而影响了竣工财务决算审计，各个部门之间的团队合作能力不强，就会对整个项目的管理有着众多影响，导致固定资产管理系统缺乏科学性和合理性。

    （五）财务管理和项目管理严重脱节

    项目的相关的发票无法及时地要回和上报至财务部门，这就导致财务部门对于工程的运行进度有着认知偏差，无法及时地进行核对计算和发现问题，导致财务管理无法正常的进行。

    二、对固定资产投资项目竣工财务决算审计难点改进

    （一）工作人员责任的落实

    落实相关工作人员的各个责任，并且进行相应的追究，这样能够提高工作人员的工作效率和工作态度;营造一个良好的工作氛围，进而在对项目进行管理的过程中，可以保证管理的科学性;要促进各个部门之间的联系，方便于进行管理。

    （二）高度重视财务管理

    财务管理在项目管理中占有重要地位，也是对项目竣工财务决算审计的基础。在对项目进行相关的管理过程中，要对财务进行严格的控制，这样能够保证固定资产投资的合法性和合理性，而且要对这些人才进行不断的培训和加强，让工作人员深刻的了解财务管理相关的基础知识和操作技能，对于项目工程的进展要密切的进行监督和跟踪，确保财务部门能够更好促进项目的质量和进度。要想保证项目的合理性，就要对项目进行实地考察，这样才能够更深刻的了解施工过程中对财务的控制和合理运用。

    （三）加强档案管理

    档案管理部门人员一定要参与项目建设，这样才能够保证档案的精准化，以保证项目竣工财务决算审计的正常结算，而且在工程过程中相关的实物要与账单相应，为后期的财务决算奠定基础。

    （四）做好项目竣工财务决算审计之前的准备工作

    首先，要與财务审批事项进行结合。其次，根据项目落实情况进行考察和分析，在对账目进行核对，出现不合理情况时，及时的进行调整。最后，对资产债务情况进行盘点和检查，确保债务情况与事实相符。

    三、结束语

    综合上述所言不难看出，固定资产投资项目竣工财务决算审计有着众多难点，但是这些难点并不是固定的。随着时代的发展会出现不同的难点和困难，所以固定资产投资项目竣工财务决算审计要随着时代的发展而发展，这样才能够真正的对固定投资项目竣工财务决算审计，进而为企业的长久发展奠定了基础提供了良好的条件。

    参考文献：

    [1]汤洪亮.竣工财务决算审计中若干问题的探讨[J].会计师，2017，（09）：56-57.