| 标题 | 企业集团资金集中管理模式研究 |
| 范文 | 王骁 [摘 要]企业集团已成为适应现在产业结构调整和规模经济效益的企业组织形式，是现代商品经济条件下企业组织形式的创新。但是成员企业地域分布广、组织层次复杂、管理链条过长等使企业集团在内部管理中遇到诸多困难，资金管理是各大企业内部管理的重要难题之一，而资金集中管理却为企业提供了有效的解方法。文章根据企业集团及其财务控制模式的特点阐述了资金集中管理的必要性，结合资金集中管理模式介绍，提出企业集团进行资金集中管理所必需的基础保障措施，为企业集团顺利实施资金集中管理提供参考。 [关键词]资金集中管理；企业集团；财务公司模式 [DOI]1013939/jcnkizgsc201707154 1 企业集团资金管理的必要性 第一，有利于增强企业的融资能力。企业集团资金集中管理后，集团内的成员企业不会单独作为融资个体对外进行融资，而是由企业集团作为融资主体，向金融机构融资，而这样可以有效提高集中企业优势资源，提高企业的信用等级，增强企业集团的融资能力，同时也丰富了企业融资渠道，降低了企业的融资成本与融资费用。 第二，有利于节约企业资金。企业资金集中管理后，企业内部资金会由总部有效整合企业资金，由总部统一调配资金，这就可以增强了企业资金的管理水平，提升了资金的调配能力，最大限度地提高了企业的资金使用效率，使企业集团的外部结算差额最小化，减少了利息支出。 第三，有利于资金流动趋于平衡。企业进行资金集中管理是由集团总部将集团内的资金统一调配管理，实现了资金的有效调配，减少了企业集团不必要的资金流动，使企业资金保持在较为稳定的状态。 第四，有利于实施企业内部监控。企业集团规模较大，集团一般是由不同的子公司组成，子公司涉及多种行业，集团内部的组织体系较为复杂，资金集中管理使得集团内部子公司的资金通过集团总账户进行办理，那么企业集团就可以有效掌控各子公司的资金运行状况，监督资金流向，把握资金运用的合法性与合理性，对于资金违规使用的情况可以及时发现并有效对其进行纠正管理，保证了集团资金内部监控的有效性。 2 资金集中管理的类型 第一，资金池模式。企业集团资金池可以有效实现企业集团内部资金资源有条件共享，它是企业集团借助商业银行的服务，帮助企业集团实现内部资金有条件共享，这是企业集团资金集中管理的最高级别。企业可以通过商业银行搭建“企业集团资金池”，通过资金池平台，实现集团内部成员资金资源的共享。集团成员企业可以根据集团内部财务制度，在条件范围内使用池内资金，通过这种方式，集团企业可以对成员单位进行资金控制与监管，实现企业资金的有效管理。 第二，结算中心模式。企业集团结算中心是由集团在内部设立的结算部门，负责办理集团内成员单位或企业现金收支及往来结算业务的专门部门，通常来说，集团计算中心设置在集团财务内，是一个独立运营的职能部门。 第三，报账中心模式。该模式可以细分为两种模式，一种是拨付备用金模式，另外一种是统收统支模式。拨付备用金模式是指集团根据内部财务制度按照一定的期限拨给内部成员单位一定数额的现金备其使用，集团内的成员单位发生现金支出业务后，持相关凭证到集团公司财务部门报销以补足备用金。统收统支模式是指集团内的成员单位一切现金收付业务及往来都集中在集团公司的财务部门，而且各成员单位不能够单独设立账号，所有成员单位的现金往来都必须通过集团公司财务部门付出，集团企业现金往来的批准权高度集中在集团经营者，或者集团经营者授权的代表手中。 第四，财务公司模式。财务公司模式是一种非银行的金融机构运营模式，这种模式的经营范围除了动产质押、不动产抵押业务外，还包括债券承销、联合贷款、外汇、财务咨询、投资等业务，这种财务公司是经过中国银监会批准，作为企业集团的子公司而设立的，具有中介、金融中心、信息反馈的功能，能够有效实现金融资本与产业资产的结合，实现资金集约化管理和市场化管理。 第五，内部银行模式。内部银行模式是指企业集团将商业银行的基本职能与管理方式引入集团企业内部，建立起来的一种内部资金管理部门，其部门职责主要负责集团内部资金日常的收支与资金的调拨，它相当于集团企业内部的结算中心、监管中心和贷款中心。 3 企业集团资金集中管理模式选择与实施 31 资金集中管理模式选择 企业集团对于资金集中管理模式的选择从本质上看是集团对资金管理集权与分权的选择，而影响企业集团资金管理模式的因素取决于其行业特点与本集团资金运行的特点。一般来说高度集权的资金管理模式有利于企业集团集中控制与统一调配资金，但是不利于发挥集团内部企业或部门的工作积极性，高度集权的资金管理使得成员企业过分依赖集团，如果资金调配、流动不稳定，则会影响企业资金的周转速度，从而降低企业对市场的应变能力，因此高度集权的资金管理模式适用于有较为固定的上下游资金链、现金流相对稳定、经营范围单一的集团企业；而较低集权程度的资金管理策略可以充分调动成员企业的积极性，但是资金管理权的分散有可能会导致资金的利用率较低，资金使用成本也会相对较高，通常来说对于资金流不是十分稳定的行业、多元化经营的集团企业或者是刚开展资金集中管理的企业，可以采用集团程度较低的资金管理模式。因此，在资金管理模式的选择上，企業应当结合行业特点与企业本身的实际情况出发，选择适合集团本身的资金管理模式。 32 企业集团资金集中管理的实施 第一，统一企业集团内部的会计核算办法与财务管理制度。企业集团根据自身实际情况，对资金管理模式进行改革与发展，应当及时建立内部科学有效的财务管理制度，通过财务制度化管理，要求企业集团内部成员遵守、执行该制度，以此达到企业集团资金集中、统一管理的目标，同时根据内部子公司的资金需求状况，给予一定的自主权，但必须在集团财务规章制度的严格指导下，行使其权力，从而实现企业集团资金管理的集权与分权的有效结合。 第二，实施企业财务负责人委派制度。企业财务负责人委派制度是指集团总公司对内部成员企业及单位委派专人，监督、管理、控制成员单位的财务管理制度，以此保护成员企业及单位的合法权益，维护集团企业的整体利益，有效提高各内部成员单位的财务管理水平，规范了企业内部会计基础工作的管理，确保了企业财务信息的完整性与真实性，为企业集团资金集中管理提供了充分的保证。 第三，建立信息化会计管理系统。随着网络信息化技术的快速发展，现代财务管理水平有了较大程度的提高，为实现企业集团资金集中管理提供了便利的条件。企业通过先进的财务系统软件，实现集团内部财务网络信息化，将成员单位的财务信息进行集中、统一管理。企业会计电算化的建设与管理可以进一步提高集团企业会计核算的科学化、规范化与高效率，为企业集团资金集中管理提供了有效的现代化监管手段。 第四，加强企业集团财务预算管理。企业集团实行资金集中化管理模式要求企业集团必须科学实施全面财务预算制度，因此企业对集团整体编制年财务预算后，还应进一步将财务指标进行分解，将预算分解至集团内部成员单位，为成员企业编制年度财务指标，并通过逐级分解，将财务预算管理真正落实到部门，甚至是个人，形成自上而下的财务预算管理体系。 第五，提高企业财务管理人员职业素养。企业集团资金集中管理的实施提高了对财务管理人员素质的要求，因此实际的工作当中，企业财务人员要不断提高自身的职业素养，充分学习财务知识与财务技能，可以通过考核的方式竞争上岗，对于不达标的人员必须展开深入学习，提高财务技能水平，通过利用熟练的专业技能，发挥财务的分析、监管、稽查等管理能力，保证企业集团资金集中管理的顺利实施。 |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。