| 标题 | 建立完善高职院校财务内部控制制度的探究 |
| 范文 | [摘要]文章主要对高职院校财务内部控制制度相关内容进行概述，分析其中存在的弊端，并探究出建立完善内部控制制度的策略，希望能够为其他院校提供参考。 [关键词]高职院校;财务内部控制制度;风险防范 [DOI]1013939/jcnkizgsc202007161财务管理在高职院校中属于重要的管理环节，要想确保高职院校财务能够正常运转，同时确保财务信息的安全性和准确性，必须提高对内部控制的重视程度，制定完善的内部控制制度。 1高职院校财务内部控制制度相关概述 11内部控制制度内容及目标 财务内部控制制度是检验院校中会计业务是否设置合理，凭证是否记录准确、完整，财务数据是否可靠、真实的一种资产管理和控制，能够保证院校资产的安全性，预测财务风险，加强预防，做好措施准备的一种制度。[1]内部控制主要是对财务系统、会计轮岗、预算管理等进行控制。内部控制目标是在保证高职院校资产合理的情况下，一切资产活动能够按照计划执行，及时发现其中存在的问题;加强资金控制，保证资金能够正常运转，院校具有筹资能力，从而提高信誉度，为院校发展打下基础;保证财务信息以及相关报告的完整性和真实性，能够为院校领导层提供决策依据;做好监督检查，避免贪污腐败，保证院校的财产安全，同时保证院校的科学研究等工作能够顺利开展。实现有效的财务内部控制，一方面能够推动高职院校达到既定的财务管理目标，实现既定的经济效益;另一方面也符合一个院校建立各项制度的要求，保证院校开展的各项财务活动满足相关规定。 12内部控制制度的作用 高职院校中的财务信息较为复杂，来源广阔，财务管理的流程较多，应用内部控制制度，能够明确各个财务业务的标准以及流程，例如业务的处理环节、时间、经办人职责等，通过内部控制，能够规范财务管理，提高信息的使用价值。[2] 财务内部控制是会计制度的一种体现，比如，对收支项目进行规范，包括科目、凭证以及处理方式等，并对相关人员的职责进行明确，包括采购人员、开票人员、入库人员以及审核人员，以此形成相互配合、相互制约的关系，避免出现违法乱纪的行为，贯彻落实会计制度。通过内部控制，还能体现出业务处理和手续办理之间的紧密性，合理划分财务业务，明确各个经办人员的具体职责和具体工作内容，实现良好的监督和管控，防止出现错误，并及时纠正错误。 2高职院校财务内部控制制度中存在的弊端 21内部控制制度不具有全面性 高职院校财务内部控制制度不具有全面性，使得不相容的职务仍旧纠缠在一起，财务内控岗位没有明确规定和授权，使得财务内控部门和其他财务相关部门没有形成良好的监督和制约机制，为贪污人员提供了机会。 22财务预算管理不具有合理性 对于高职院校来说，预算是院校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，预算包括收入预算和支出预算，学院的全部收入和支出都应纳入预算，财务预算管理是各项财务活动开展的基础，也是最关键的一个环节，能够控制院校的日常收支，是提高经济效益的主要依据。[3]然而很多高职院校的预算管理中却存在很多问题，例如，某一高职院校中领导层和财务部门缺乏对预算管理的重视，使得预算编制出现不准确的问题，而且预算管理工作并没有结合院校的实际发展制定，能够随意进行调整，同时还没有设置评审机构，预算管理流程不合理。 23缺乏良好的监督机制 一些高职院校内部缺乏独立的设计部门，容易受到其他方面的影响。而且相关管理人员没有正确认识到内部审计工作的含义，认为审计工作就是纪检工作，内部审计只是检查财务人员有没有存在违法乱纪的行为，同时内部审计人员不具有专业的技能，导致审计工作的效用无法发挥。而且院校一些审计部门只关注审计结果，却不注重审计的流程，导致审计质量较低。 另外，还有一些院校为了提高影响力，将自身的优势特点展现出来进而达到招生的目的，引进一些品牌专业的项目，然而这些项目需要具有专业的外部审计人员一同参与，才能及时发现院校内部控制中存在的问题，但是院校却不重视外部审计，导致项目建设出现问题。 24缺乏财务风险防范意识 财务风险是一种具有隐藏性的风险，财务部门每天处理大量的财务信息，对大量的财务信息进行核算，其中不可避免地存在一些风险。但是很多院校缺乏财务风险防范意识，该院校并没有设置相关风险预判机制，只是直接进行审批。另外，还有一些院校大量购买培训设备和实验设备，加重院校的资金负荷，容易造成短期的资金流动风险。 3建立完善高职院校财务内部控制制度的策略 31提高内部控制制度的全面性 为了规范高职院校财务行为，保证院校国有资产安全，全面提高院校财务运行水平，需要提高财务内部控制制度的全面性。加强对相关财务印章、票据和支票等的管理，财务印章由财务处长按规定指定专人保管，现金、银行、转账收（付）讫章均由出纳保管，每种财务印章都有明确的作用，各类印章应严格按照规定的业务范围和批准程序使用，不能乱用、错用，支票同样必须有专业的财务人员进行管理，严格执行《票据法》和现金管理办法，明确各个管理人员的职责，防止出现舞弊现象。[4]同时，还要建立完善的财务报销制度，避免一些财务人员寻找其中的漏洞，出现违法行为，比如虚拟发票等，保证高职院校经济活动的正常开展。制定《学院差旅费管理办法》《资金管理方法》等，从而提高院校内部控制制度的全面性。 32提高财务预算管理的合理性 高职院校的预算管理必须严格按照国家的标准和政策进行制定，满足院校内部控制的目标。同时还要保证预算管理的效率，能够提高资金的利用率，避免出现浪费情况。另外，还要提高院校领导层和财务部门的重视程度，做好预算编制工作，提高编制的准确性，以此提高财务预算管理的合理性。 33建立良好的监督机制 对于高职院校来说，应该建立良好的监督机制，保证审计部门的独立性，使得审计工作的效用能够充分发挥出来，做到事前审计和事中审计，及时发现审计工作中出现的问题，并采取合理的措施进行解决，避免出现严重的财产损失。[5]另外，还要重视外部审计，借助外部审计的监督力量，定期对院校的财务情况进行研究和分析，找出风险问题，保证院校国有资产的安全性。 34提高财务风险防范意识 结合高职院校实际发展情况，建立完善的财务风险预判机制，将其纳入财务支出环节和财务收入环节中，通过风险机制，预测财务出现的风险，从而识别风险，避免风险的发生。同时高职院校还要注意支出环节，尽量不要大量投资，在对某些项目和设施进行建设之前，要进行严格的检查和预测，保证投资项目的合法性，从而提高院校的财务风险防范意识。 4总结 总而言之，对于高职院校的财务内部控制制度来说，必须具有全面性，提高财务预算管理的合理性，建立良好的监督机制，提高财务风险防范意识，保证院校资产的完整性和安全性，促进高职院校的发展。 参考文献： [1]葉娟高职院校财务管理内部控制探讨[J].现代营销（经营版），2018（11）：181 [2]宋宁新形势下高职院校财务信息化管理建设探究[J].辽宁师专学报（社会科学版），2018（5）：136-137 [3]宁燕妮风险管控视角下高职院校财务内部控制管理的分析[J].财经界（学术版），2018（16）：63-64 [4]黄丽娟高职院校权力运行监管机制下的财务内控建设[J].劳动保障世界，2018（23）：61，63 [5]黄长应高职院校财务内部控制面临的问题及对策[J].财经界（学术版），2018（13）：107 [作者简介]徐艳霞（1980—），女，汉族，甘肃靖远人，本科学历，中级会计师、高等职业院校会计工作。 |
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