| 标题 | 我县行政事业单位政府采购内控管理现状及建议 |
| 范文 | 李俊丽 摘要：近几年，我县行政事业单位政府采购活动数量多、范围广、频率高，规模效应初现。当前政府采购法律法规的不断健全，发挥着极大地指导作用。但在政府采购活动的组织和执行中，行政事业单位仍不可避免面临着许多风险，政府采购内控工作和内控制度的建设势在必行。为此，构建以风险管理为导向的内控体系，才能及时发现和解决采购中存在的问题，才能更好地消除隐患，才能确保政府采购公开、公平、公正和透明高效。 关键词：行政事业单位；政府采购；内控管理 一、我县行政事业单位政府采购内控现状及风险 从2015年以来，随着中央和省市一系列政府采购法律法规和制度流程的贯彻执行，我县大部分行政事业单位对政府采购工作的重视度不断提高，政府采购人员力量增强，政府采购计划和采购预算编制成果初步显现，无预算不采购、无计划不采购基本實现。但是，相对于政府采购的精细化管理来讲，还存在很多风险问题。 （一）政府采购岗位设置不合理 有的单位未设置政府采购内控管理小组，职能科室各自为政，谁有需求谁自己采购，造成部门采购缺乏沟通，部门总体管理工作被动；有的单位受部门编制限制，人员少，岗位设置不清晰，出现既当采购人又当验收人，岗位不分离现象明显等。 （二）采购预算编制粗放 有的单位人员对采购计划任务未进行详尽的市场考察，编制预算时，往往造成采购预算价格虚高；有的单位在年度快要结束时，对于剩余的预算资金，突击进行采购，重复购置办公设备和物资等。 （三）采购活动操作不规范 有的单位未依法依规选择采购方式，将本应采取招标方式的采购项目，采用单一来源方式采购，不能形成有效竞争、节约财政资金；有的单位为了规避公开进场交易，采取化整为零的办法，对项目进行人为拆分，将预算资金控制在自行采购标准限额以下，增加了自主选择供应商的权利，容易滋生腐败风险；有的单位在标书制作中，招标参数附带限制性条款，或为个别供应商量身定做，将大部分潜在投标人排除在外，从而影响了政府采购的公平性等。 （四）履约验收环节薄弱、公开程度不够 大部分采购单位往往重视前期招标采购工作，确保了采购合法、公开透明，但在后期履约验收环节，有的把关不严，有的随意变更合同工期；有的签订补充合同忘记财政备案，有的单位疏忽了验收公开等。 （五）政府采购档案管理存在漏洞 有的采购单位未指定专人保管采购档案，政府采购活动结束后，所有采购资料（包括立项、招标、验收等）未得到及时妥善保管，造成采购资料缺失、责任不明等问题。 二、政府采购业务内部控制管理建议 行政事业单位政府采购工作是一项系统工程，和单位自身业务开展和财务资金的预决算执行工作息息相关，采购内控制度的建立健全相当重要，需要单位领导高度重视、内部科室全力配合，从采购的多环节多角度出发全面加强完善。 因此，行政事业单位为应当从以下几方面有针对性的改进内控工作： （一）加强政府采购岗位设置管理 单位成立政府采购领导小组，有条件的单位可以设置采购办公室，没有条件的单位也可以指定采购牵头科室；在政府采购业务岗位设置上应当做到不相容岗位相分离，采购需求制定与内部审核、合同签订与验收等不相容岗位要分开设置。 （二）加强采购预算编制执行管理 单位要严格按照财政部门规定的程序，结合本单位实际需求合理地编报采购预算，先列预算后采购；要严格按照批复的预算安排政府采购计划，无计划不采购；使用科室要及时在政府采购预算指标核准范围内提报采购计划，采购岗位要对政府采购需求开展市场性调研、合理性审核，财务岗位要就政府采购合同的执行和合同支付进行审核。 （三）加强采购活动规范管理 重点加强对采购需求、采购方式、政策落实、采购信息公开等环节的内控管理；采购人员要及时更新政府采购法律法规知识，针对项目特点合理合规选择采购方式；要积极落实政府采购扶持政策，对节能环保产品、小微企业进行必要倾斜；要及时公开政府采购信息，确保采购公开透明。 （四）加强采购项目的验收管理 单位应当成立验收小组，根据采购合同和报价文件等相关资料，对所采购货物、服务或工程的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收。对于大型或复杂的采购项目，可邀请国家认可的质量检测机构办理验收，并进行验收公开。 （五）加强采购业务档案管理工作 政府采购档案资料要妥善保管，包括政府采购建议书、招标文件、投标文件、评标报告、采购合同、验收证明、采购影像资料等。要和单位档案管理结合起来，建立专人保管制度。 总之，行政事业单位政府采购内控管理工作好坏与否，除了应加强自身风险点的内控管理，还应将自身置于外部监督监控之中。单位应积极参与政府采购业务培训，提高自身管理水平；应积极搞好政府采购投诉质疑管理工作，接受来自社会的监督等等。 参考文献： [1]张伟.行政事业单位政府采购内部控制[J].环球市场信息导报，2015（10）：117-118. [2]高守华.试论机关事业单位政府采购与内部控制[J].中国经贸，2015（2）：60-61. [3]卢传峰.完善政府采购内部控制的思考[J].财政监督，2008（20）：54-55. |
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