| 标题 | 基本养老保险的个人帐户和基金管理 |
| 范文 | 郑繁州 摘要:我国养老保障制度未建立全国统一的养老保障体系,养老保障统筹层次偏低,养老保障资金筹措比例不恰当,养老保障基金的保值增值面临困难等问题。本文对养老保险个人帐户和基金管理出现的问题进行了分析,并提出了解决方法。 关键词:基本养老保险;个人帐户;基金 养老保险是社会保障的重要组成部分,养老基金具有规模大、制度安排和资金累积周期长的特点,对国民经济发展、尤其是社会和谐稳定具有举足轻重的影响。有数据显示,1992年我国参保职工为8500万人,离退休人员为1700万人,抚养比是5∶1;但是到2005年,抚养比就降到3∶1;预计到2020年实现小康的时候,我国退休人数将超过1亿人,届时抚养比将变成2.5∶1左右。随着人口老龄化的提前到来,我国养老保险面临严峻挑战。因此加强养老保险基金的征收、规范管理,特别是严防养老保险基金的不必要流失,更显得迫切而必要。 1 养老保险个人帐户管理 1.1 基本养老保险个人帐户管理中的难点问题: 个人帐户数据量大、数据复杂、数据变化快,数据的录入要求及时准确。基本养老保险个人帐户是城镇职工身份权益,也是职工的私有财产,经办单位必须按月记入。由于每个职工个人参加工作时间、技术等级的不同、当月工作时间的不确定性,工资属于变数,且有显著的不统一性。 投保人员情况复杂。目前养老基金是由各统筹地区分别征收、支付和管理的。由于各地区在经济发展、人口结构、收入待遇等方面存在一定差异,为了防止外地人员的流入,各地普遍严格限制跨地区的参保人员个人账户基金转移。这种长期以来形成的管理格局,使得各统筹地区的社保经办机构,只能管理本地区参保人员的有关情况,而对参保人员在异地是否曾参保则无人过问。由于投保人员一生中可能出现失业、停保、续保、异地流动等情况,必须对个人帐户管理工作量有足够的认识。不管他们的主观动机如何,在客观上势必造成了养老基金的流失,从而加大了养老基金支付的压力。 缴费工资基数虚假,侵犯职工应得利益。根据国务院文件[国发(2005)38号]精神,从2006年起,个人养老金账户的标准统一由本人缴费工资的11%调整为8%,且全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。有些人为此认为,这是由于养老金支付缺口太大,国家不堪其负,将本应由政府承担的社会基金全部转嫁给参保个人,因此他们有意少缴或者干脆漏缴自己的养老保险。这其实是一种误解,于人于己都十分有害。一些单位无视国家法纪,虚报、假报工资总额,逃、减基本养老保险费,这不仅是逃避社会保险义务,也是对职工个人利益的侵犯。因为社会保险属于二次分配,少报工资总额,实际是减少职工个人帐户应得的份额。 想方设法“提前退休”。根据现有的养老金计算办法,无论缴费年限长短,其基础养老金都是一样的;此外,由于个人账户养老金的影响并不大,因此有些参保人员便想方设法创造条件以提前退休。出于降低自身经营成本的考虑,一些企业也希望借此达到减员增效的目的。尽管新的养老金计算办法兼顾了公平与效率,在一定程度上可以使广大参保人员多缴费、多延长缴费时间,从而有效抑制提前退休行为,但不可否认的是,出于个人经济状况等因素的考虑,仍然有相当部分的参保人员,在自身条件并不完全符合相关政策规定的情况下还是千方百计地选择了提前退休。这种行为不仅侵害了其他参保人员的利益,而且由于釜底抽薪,使得原本就脆弱的养老保险基金更加大了风险。 1.2 加强基本养老保险个人帐户管理 加强宣传教育,提高保险意识。加大宣传力度,使社会保险有关的法律法规深入人心,使广大离退休人员及其亲属都知法懂法,增强法制观念,使得人人都关心养老保险,人人都懂得养老保险,提高养老保险帐户的自我管理意识。以保证养老保险基金的安全运作。 规范管理业务,提高工作人员素质,提高工作效率。科学准确地划分基本养老保险个人帐户的记入、结转、修改、支付和结算等业务,制定各自的业务规范。对养老保险金欠缴、缓缴、补缴的单位和个人,其基本养老保险个人帐户额的记入、计息和结转要严格按规定执行。全国城镇所有就业人员(包括机关、事业单位工作人员和各种性质企业的员工)都要交纳养老保险金,个人和单位交纳的比例要统一,建立养老保障资金的个人账户,全国联网、全国流通,由劳动和社会保障部成立专门的机构统一管理。个人账号与身份证号合一,个人和单位缴纳的养老保险金全部记录到个人账户上。个人账户储存额只用于职工养老,不得提前支取。职工如果意外死亡,个人账户中的个人缴费部分可以继承。 加强基本养老保险基金的征缴工作。一是做到基本养老保险费应收尽收。对于企业故意找各种借口拖延缴交养老保险费的,决不姑息,坚决加收滞纳金。二是增强征缴的透明度。变事后审核为事前稽核,能有效防止企业少报漏报缴费基数,对企业故意漏缴、少缴的,一经核实除严格要求补缴,加收滞纳金外,还应从法律、法规规定上明确规定给予一定的处罚,强化社会保险基金监管力度,加大缴费基数的准确程度。 进一步加大社会保险信息化建设。一是不断完善社会保险信息化系统。养老保险开展较早,养老保险信息化远远滞后,加大人力物力财力的投入,尽快完善养老保险的信息化管理迫在眉睫。二是不断提升社会保险信息化职能。将社会保险征缴信息与企业工资总额、企业税收、职工的生存状况等信息联动,以科学的方法促进养老保险的征缴,严防养老保险基金的流失。三是加大社会保险信息化建设力度,有效地防止和控制提前退休行为的产生,确保基金的安全。 采用先进的计算机管理系统进行基本养老保险个人帐户管理。基本养老保险人个帐户管理的最大特点是数据量大,延续时间长,准确性和完整性要求高。随着社会主义市场经济的发展,人员的流动量增大,基本养老保险个人帐户管理的工作量和复杂程序越来越大。必须运用现代化管理手段即计算机管理。每月基层单位以报盘形式上报职工工资总额,传入系统后,计算机自动计算出每个职工的当月养老保险个人应缴额、单位应缴额和帐户注入额。每年在基本养老保险个人帐户利率公布以后,即对上年个人帐户额进行结转,并对本年利息进行计算。每年打印公布一次职工基本养老保险个人帐户对帐单,让职工做到心中有数。 2 养老保险基金的管理 养老保险基金的管理和养老保险帐户管理同样重要。它是一项由政府立法强制征收的专项计息基金,是养老保险工作正常运作的物质基础,我认为应从以下几个方面加强对基金的管理。 2.1 加强监检工作 首先,必须认识到监督检查的重要性,养老保险基金是“养命钱”、“活命钱”,基金运芝的正常与否,直接影响到广大参保职工的切身利益,监检工作不仅是参保职工的迫切要求,也是社会保险制度的需要。 监检工作应该从“收支”两条线上开展,这也是最重要的环节。收缴不力基金自然会出现严重缺口,支付不当,入不敷出。所以必须从两头把关,同时还应加强对中间环节的监检,对运营、对管理状况监检。 2.2 确保基金保值增值 基金的保值增值是确保解决缺口的有效途径,要使养老保险基金的保值增值必须进行资本运作,只有通过运营才能实现保值增值。在传统储蓄性投资不放弃的前提下,运用多种手段,建立多种渠道。可切入证券市场,证券市场收益相对较大,但风险也大,在投资时应首选风险小的证券。如地方政府债券,这些证券由政府的信誉为保证,风险度小,收益高于储蓄。但在这方面投资运营队伍,在资金投入上也应控制好数量、比重。也可向国家基础设施项目建设投资。这项投资风险小,收益稳定,但必须注意期限长的特点,应合理分配投资比例。 2.3 做好防范风险工作 随着我国步入老龄化社会,养老保险基金的压力越来越大,我们必须注视支付风险,这种风险往往是以隐性态势存在,但一旦发作,又具突发性,因此要格外注意。 支付风险常常有以下几种表现形式:体制风险、财政支付风险、收缴风险,要防范风险必须建立健全管理体系。目前我国已发布了《社会保险基金监督举报工作管理办法》、《社会保险基金行政监督办法》,这对确保基金运营保值增值,依法实施监督起到了非常积极有效的强有力的法律支持。 通过以上几方面的管理,我们有理由相信,我国的社会保险事业会不断健全完善,蓬勃发展起来的。 参考文献 [1]张秀梅.我国养老保险基金风险管理分析[J].理论界,2007(6). [2]郑秉文.中国社保基金违规的制度分析与改革思路[J].中国人口科学,2007(4). |
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