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中小企业应收账款风险管理现状调查分析与防范控制措施

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曹仁阁

【摘要】在目前现状下，应收账款管理的举措正在逐步受到较多中小企业关注。对于当前现存的企业总体资产来讲，应收账款占据了其中突显的比例。然而不应忽视的是，当前仍有较多的中小企业并没能真正关注管理应收账款，以至于表现为多样化的应收账款风险。作为中小企业如果不谨慎防控应收账款的潜在风险，则会呈现很多管理风险或者管理偏差。由于目前，管理会计在企业管理中，扮演了越来越重要角色;在此前提下，通过运用现状调查的途径与方式，应当可以归纳出妥善防控应收账款风险的真实状况，并结合管理会计的各项举措来降低应收账款的风险，据此达到最优的企业风险防控水准。

【关键词】中小企业;应收账款风险管理;现状调查分析;防范控制措施

企业针对应收账款施行风险管理，其根本宗旨在于有效防控应收账款引发的各种风险与威胁，进而保障了企业当前的各项财务事务都能够得以顺利运行。但从现状来看，很多中小企业尚未关注于防控应收账款风险，对此表现为麻痹心态。实质上，上述现状不利于中小企业开展全方位的企业运营。因此可以得知，中小企业若能将风险管理手段全面渗透于现阶段的应收账款，则有助于明确目前现存的各类应收账款风险，并且紧密结合中小企业当前所处的真实状况来妥善避免并且有序防控风险。

一、中小企业当前现存的应收账款风险管理现状

（一）中小企业欠缺应有的风险管控认识

截至目前，仍有较多的中小企业表现为欠缺风险管控意识的现状，尤其是针对应收账款在推行日常管理时。经过调查可知，西方企业在目前都已经做到将管理应收账款风险置于核心性与首要性的企业管理地位。但是与之相比，国内较多的中小企业并未能意识到上述风险管理具备的价值所在，而是呈现完善度较差的风险管理现状。在此前提下，很多中小企业针对自身拥有的信用资源仍然习惯于随便进行运用，或者针对账款予以盲目投放。

探究上述现状的根本成因，应当在于较多的企业管理者都倾向于忽视最根本的企业财务管理，而是仅限于关注企业经营利润。由于受到管理者的上述认识影响，那么当前的中小企业就会偏重于日常经营，但是针对风险防控以及有效回收应收账款却未能给予同样的关注。与此同时，企业管理者也可能会违背现有的应收账款基本操作流程，因此表现为显著的盲目性以及随意性特征。

（二）企业欠缺必需的财力与人力

中小企业本来就表现为薄弱的企业自身实力状况，在此前提下，此类企业通常都很难将较多财力或者人力资源投放至市场营销。同时，企业针对目前开展的应收账款监管也欠缺必要的投入力度。财务会计要与管理会计相互协同，但大部分企业管理者往往过分追求企业经营利润，减少财务相关人员，且未意识到管理会计在管理应收账款风险中存在的价值。由此可见，企业由于受制于当前自身投入的约束与局限，某些财务人员很可能呈现身兼数职的状态，以至于欠缺管理应收账款的专业性。因此在目前看来，中小企业仍然需要将自身的更多财力与更多人力资源投入当前的应收账款管理。只有达到了强化投入的程度，企业才能致力于妥善消除应收账款风险。

（三）相对单一的企业经营范圍

中小企业截至目前仍然没能全面拓宽现有的自身经营范围，而是局限于相对较窄的企业经营视角。同时，此类企业多数也呈现单一的产品经营现状与较小的业务总量。在此情形下，企业就很难有序分摊自身的财务风险，并且仍然停滞于浅层次的经营风险管理。由此可见，中小企业停滞于表层性的应收账款管理，因而很难真正意识到应收账款现存的隐患与风险所在，甚至还会遗漏某些关键性的应收账款日常管理要点。

二、探析中小企业存在应收账款风险的根源

面对现阶段的激烈行业竞争，作为中小企业亟待在根源上全面防控自身的财务风险。针对应收账款风险而言，中小企业应当致力于综合性的风险监管，确保在及时判定风险的前提下给出相应的风险防控举措。但是不应忽视，中小企业在目前阶段并未达到上述的风险管理水准，因此很多企业都无法有序回收各种应收账款，进而带来了突显的企业利益损失。具体在实践中，中小企业仍然表现为如下的应收账款管理缺陷或者管理漏洞：

（一）管理者无法全面意识到应收账款风险带来的危害性

中小企业若要在现阶段的激烈竞争中发展自身，那么不仅需要凭借提升销售利润的举措，同时还必须借助更为健全的企业内部管理。但是实质上，作为企业管理者仍然没能全面意识到应收账款管理对于企业本身的必要性。在此前提下，较多企业管理者在面对企业应收账款时表现为显著的淡漠与忽视心态，无法借助相应手段与措施来监管应收账款并且回收账款。

从目前现状来看，中小企业通常都仅限于提升自身的日常经营收益。然而与此同时，企业针对基础性的风险管控却没能予以相应关注。例如企业在拓宽现有的销售商品范围时，很可能忽视预先性的风险评估，因而并没能真正做到妥善评估应收账款引发的企业财务风险。在忽视上述风险的前提下，企业以及客户将会盲目予以合同签订。此外，某些企业还习惯于借助赊销的手段来拓宽现有的企业日常销售份额。由此可见，频繁运用赊销方式将会造成客户拖欠较多的企业资金，直至无法进行偿还。

（二）中小企业存在严重的赊账问题

从本质上讲，企业赊销应当被视为企业自身销售额赖以扩大的途径与手段。在目前看来，很多企业都会将赊销手段作为企业当前必需的某种前期投资。中小企业如果本身处在相对较好的日常经营氛围中，则可以凭借上述的赊销手段来实现针对营销范围的拓宽。然而不应忽视，企业如果陷入了较为艰难的日常经营状态中，那么仍然进行赊销将会引发突显的企业经营危机。与此同时，企业过多运用赊销手段还会显著扩大目前现存的企业应收账款，以至于陷入了程度较重的企业财务危机。

（三）企业欠缺良性的内控机制

企业是否能拥有良性化的内控机制，其在根本上决定应收账款是否隐藏着较多的风险。然而实质上，中小企业并没能创建良性化的企业内控机制，以至于埋下很多的应收账款风险。例如企业针对内部的销售人员而言，通常并没能将目前的坏账纳入现有的内部人员日常销售业绩。

三、中小企业妥善防控应收账款风险的具体举措

很长时期以来，中小企业都在面对应收账款引发的各类企业财务风险。在此情形下，某些中小企业也由此而遭受了突显的自身利益损害。探究其中的根源，关键应当在于某些企业习惯于选择赊账方式来拓宽目前销量，进而获取了该行业内部的竞争优势。但是实质上，中小企业在目前阶段仍然需要面对突显的应收账款风险。为了在根源上实现优化与转变，那么作为中小企业就要致力于如下的风险管理与风险应对举措：

（一）优化设计管理应收账款的基本流程

从当前现状来看，中小企业有必要借助相应的措施与手段来妥善防控风险，尤其是针对应收账款带来的风险而言。因此在目前实践中，中小企业就是要致力于优化设计现存的风险管理基本流程。通过运用优化流程的举措，企业应当能达到最优的风险防控水准。具体而言，中小企业针对现阶段开展的各类客户交易都要予以详细分析，据此评定并且归纳出当前的交易行为基本特征以及倾向，然后再去开展相应的风险防控。例如针对信用审批来讲，作为中小企业就是要妥善利用上述的审批流程与审批环节，最终确保能达到销售利润最大化的目标，并且妥善防控企业账款风险。

与大型企业进行对比，多数中小企业都表现为较短的资金流转周期。在此前提下，客户针对企业的现存资金如果需要长期予以占有，那么企业对此通常都很难予以承受。这主要是由于，中小企业本身体现为相对较差的财务实力。同时，中小企业当前还需要面对较高的财务成本，其中包含保理业务以及资产委托等各项相关业务。因此可以得知，中小企业有必要秉持动态管理的思路来防控企业现存的某些信用风险。企业如果察觉到潜在性的争议或者纠纷，则需对其立即予以妥善处理。唯有如此，企业才能迅速查找隐患根源，确保妥善收回现有的企业资金。

（二）妥善防控各类的应收账款风险

首先，企业有必要拟定科学性较强的日常经营策略，确保适销对路的实现。具体在实践中，中小企业就是要密切关注自身当前所处的真实经营环境，并且做到详细解析企业当前面对的特殊地域环境、经济环境、法律环境与行业竞争氛围。经过上述的全面分析以后，企业即可确立科学的日常经营策略。此外，企业防控当前的各种账款风险还涉及评估企业规模以及企业生命周期。通过运用等级划分的措施与方式，企业应当能紧密结合目前现存的自身实力，进而给出最大化的企业信用额度。只有如此，企业才能在根源上防控账款风险。

其次，企业有必要增设管理企业信用的专门机构，并且经常调查现有的客户资信状況。从当前现状来看，中小企业有必要妥善管理当前的各项赊销工作，确保上述工作能符合应有的技术性以及专业性特征。与此同时，企业施行的上述赊销工作还体现为显著的综合性。因此可见，企业有必要健全现存的信用制度，以便于保证顺利的中小企业自身运行。此外，企业还要经常评估并且经常调查当前现存的客户信用度，即客户信用评级，通过运用严格考察与全面把关的方式来调查客户资信状况。

第三，中小企业在现阶段需要强化预警，据此达到管控风险的目的。中小企业若能够拥有具备较强操作性以及较高敏锐度的预警机制，那么据此就能判定现存的各种账款风险。在此基础上，企业应当创建多层次的预警指标体系。企业一旦察觉到某些潜在的应收账款隐患，则需对此予以立即处理。通过健全企业现有的预警体系，应当能最终达到提升企业信誉度并且保证企业得以顺利运行的宗旨与目标。由此可见，创建预警体系对于中小企业体现为不可或缺的重要价值。

（三）有效规避应收账款风险

关于风险转移和规避的措施可以将其运用于企业当前开展的各项日常业务中。具体针对应收账款来讲，中小企业也要格外关注其中的风险规避举措，确保达到合理使用保理业务以及企业信用保险的目标。例如在目前看来，首先可以对预付款客户进行一定比例的现金折扣，即规避了应收账款的风险，又实现了资金的快速回流：其次，可以对应收账款的风险进行转移，作为关键性的企业保险险种而言，企业信用保险的价值就在于妥善规避产品赊销带来的风险。在此基础上，赊销企业在面对客户违约时，可以要求相应的保险公司来实现如期收回企业应得账款的责任。也就是说，赊销企业本身能获得来源于保险公司的全面赔付。

除此以外，企业关于保理业务应当注重灵活转移风险，确保保理商自身拥有优良的信誉度。中小企业若能够拥有健全度较高的风险预警体系，则有益于规避企业现存的某些账款风险以及其他财务风险。

四、结束语

经过综合分析，可以得知应收账款风险管理在现阶段的中小企业中应当占据突显的财务管理地位。中小企业若能做到妥善管控自身当前面对的应收账款风险，则有助增强中小企业拥有的综合竞争实力，并且从防控风险的视角入手来强化企业的平日各项财务管理。因此在未来实践中，中小企业仍需更多致力于管理企业本身的应收账款，通过运用控制与防范的举措来优化现有的企业账款管理机制，最终达到显著提升应收账款管理实效的基本宗旨。

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