| 标题 | 关于公考培训机构预算管理的探讨 |
| 范文 | 雷桂苹 摘要：随着公务员、教师、事业单位等各类公职招聘考试的举办，市场对公考培训的需求不断增加，公考培训机构的数量及规模随之加大。然而时至今日公考培训行业的企业管理水平仍亟待提高。企业预算管理的开展对提升培训企业管理水平有重要意义。文章分析了公考培训机构开展预算管理的现状和存在的问题，并针对以上问题提出解决方案，以期为公考培训行业的健康发展添砖加瓦。 关键词：公考培训机构;预算管理;现状;改善措施 公务员录用制度建立起始于1980年，正式建立于1989年，到2019年已经走过了30年的发展，已经形成了比较稳定的人才录用选拔体系。 通过对公共科目的笔试、面试最终确定参加考试的人员是否被录用，不止公务员队伍通过考试选拔人才，事业单位、学校、医院等单位也都通过考试来选拔人才。随着公务员、教师、事业单位等各类公职招聘考试的举办，市场对专业教育培训的需求不断增加，公考培训机构的数量及规模随之加大，行业中规模大的公司已经成为上市公司，规模小的公司还是小作坊式的公司。因为这些培训类公司创业之初都是由数名培训教师成立，管理层对财务管理、预算管理等工作缺乏正确认识，因此需要加强对预算管理的重视，找出其中存在的问题，并采取措施解决这些问题。 一、公考培训机构预算管理的重要性 全面预算管理是通过预算编制、执行和对执行结果的考核等一系列管理活动，并通过数据和报表的形式表现出来，并对执行过程和结果进行监督和考核，最终实现企业目标的一种先进管理方式。对于公考培训机构来说，随着业务的增长和规模的扩大，其管理水平已经跟不上发展的需要，因此，预算管理也就变得越来越重要。 （一）全面预算是公司战略执行的有效工具 全面预算管理为执行层面设定了企业运营的目标和方向，并将目标层层分级到每个执行单位，使每个执行单位的所有业务活动都有明确的活动方向。 （二）全面预算可以提高管理水平 全面预算涉及一个公司的全部业务活动，预算的过程也是对业务活动梳理和规范的过程。要通过严格执行预算，并对实际执行结果和预算进行对比，找出差异原因，并加以改进，从而提高管理水平。比如公考培训机构做开班成本的预算时需要将涉及的所有成本考虑进去，住宿标准、餐饮标准、场地标准都列示清楚，在执行中按照预算执行，可以保证服务标准的统一和执行到位。执行中出现与预算的差异，就可以查找原因，如果是预算准确性的问题，以后就可以修改预算，以更好地提供服务;如果是执行的问题需要对有关人员进行适当的奖惩，保证预算的有效执行。 （三）便于控制和绩效管理 全面预算为日常的控制活动提供了控制的基准，便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小。预算也为绩效的考核提供标准，使业绩考核更加具体化、可计量化和科学化，能够更大发挥绩效管理的功能。 二、公考培训机构预算管理的现状和难题 （一）企业管理层意识不够，预算管理不全面 企业全面预算管理的建立并不是一个新话题了，但是现在很多公考培训机构管理层对预算管理并没有特别重视。经常有些公考培训机构照搬其他机构甚至其他行业的预算管理流程和制度，并没有结合企业自身和本行业的具體情况制定适用于本企业的预算管理流程和制度。有些公司压根就没有预算管理，招聘单位出了招考公告才开始进行宣传招生，招到多少算多少，没有前期的准备工作，属于靠天吃饭的情形，有些大的公司采用了预算管理，但是不全面，只是简单的将招生人数和收款额度纳入到预算管理中，但是成本费用支出无预算管理。还有的就是未考虑企业的其他考核目标，比如市场占有率、客户满意度、员工流动率等非财务考核目标，导致企业无法持续发展。这些情况充分说明目前公考培训业仍有很多企业对预算管理认识不够。 （二）预算管理体系缺位 做好预算的管理工作，需要组织和制度的保障，这样才能帮助企业实现战略目标。大型企业的预算管理机构一般由三部分组成：决策机构、日常事务机构和执行机构。但就目前多数培训机构内控体系建设来看，其相关管理体系仍存在缺陷，具体表现为：预算决策不科学，企业的预算编制由领导主观决定，预算指标的选取没有考虑科学性和系统性的原则，没有考虑指标的时间区间，短期长期指标混用，财务指标和非财务指标搭配不合理，预算指标都是领导一个人说了算，有的机构根本没有结合自身实际情况，只是照搬其他机构的预算体系，在执行时就出现了水土不服的问题。还有的机构预算的编制就是走形式，编制好的预算根本起不到应有的作用，这些都是预算管理体系不完善的表现。 （三）预算编制人员水平有限，导致预算编制方法不科学 预算的编制方法具有多样性和可变性，但是很多预算编制人员的专业知识有限、经验不足，从而不能因地制宜的采用合适的方法编制适合本企业或企业不同阶段的预算。比如一个企业一直采用增量预算法，但是有一天主营业务发生大的变化，两种业务的经营模式不一样，在预算收入和费用的时候就不能沿用之前的数据基础，必须在参考其他企业或者按照市场的规律测算出适合这个业务类型的数据模式进行收入、费用、利润的预算，使其预算结果更大程度的切合实际，更好的发挥预算的作用。 （四）执行不到位，考核不严格 预算编制好后需要切实的执行，在执行过程中，有些员工对预算没有足够的重视，甚至一些中层管理人员也认为属于财务部门的事情，特别是一些业务部门对预算的权威性没有足够的认识，时有费用实际发生额超出预算金额的情况，并一味的认为超支是为了促进销售，解释一下就能过去。这些现象源于未设立完善的预算考核制度。预算考核是整个企业预算管理的重要一环，具有承上启下的作用，预算考核需要动态考核和综合考核相结合，企业在特定预算期间的预算执行过程中和完成后都要适时进行考核，以便更好地实现企业战略和管理目标。 （五）招生量预测难度大 公考培训行业的招生量受政策影响较大，比如2019年国家公务员招考人数仅1.45万人，相比2018年的2.85万人，招考人数减一半，到了2020招考人数又到了2.4万人，比2019年增长了快一倍，所以在这种招考政策不断变化的情况下，将预算做准比较难。 （六）成本费用预测难度大 为了满足各类公考考试学员的培训需求，培训企业会设置各类班型，满足不同学员的需求，比如中公教育会根据不同的考试类型和学员情况设置面授普通不退费班次、面授退费班次、远程班次，还会根据考试时间设置短线班次、长线班次，甚至还有很多一年期班次，对于时间比较自由的学员设置住宿制班次，针对这些不同类型的班次，在进行成本费用的预算时难度比较大，预算往往不准确。 三、公考培训机构针对以上问题应采取的措施 针对上面提到的公考培训机构在预算管理中暴露出的問题和遇到的难题，可以采取以下解决措施。 （一）提高预算重视度和全面性 首先从管理层开始增强对预算管理的重视程度，提高自身对预算执行的自觉意识，根据本公司的实际情况和业务流程，制定全面合理的预算。其次，要做好全员宣导工作，提高预算管理的全员执行意识，保证预算在日常工作中得到认真的执行，从而降低各项风险的发生，及时查错防弊，确保各项工作的顺利进行。预算时需要考虑公司的各个方面，建立全面预算管理制度，包括销售预算、人工预算、成本费用预算、资金预算、现金流预算、损益预算。 （二）建立健全预算管理体系 公考培训机构首先要建立健全预算管理机构，可以是专门的机构，也可以是从各个部门抽调专业人员组成的临时小组，包括预算决策机构、日常管理机构和预算执行机构;其次，要设立完善的预算管理流程，包括预算编制、预算审批、预算发布、预算调整、预算执行、预算分析、预算考核等完整的闭环系统。 （三）提高预算编制人员的业务素质，提高预算编制水平 提高预算编制人员的专业水平，对现有预算编制人员进行再教育，组织预算培训，使预算编制人员的专业知识得到不断的更新和补充，同时还可以设置自学奖励机制，激励在职人员考取专业证书的积极性。在招聘环节，提高招聘要求，招聘具有扎实财务基础的专业人员。 强化预算编制人员的管理意识，要求熟悉预算管理的所有流程，这样才能做到心中有数，编制出科学合理的指标体系。 （四）将预算结果执行纳入绩效考核，加强预算执行力 预算考核前需要制定预算目标，并把预算目标分解落实到每位企业人员，让企业的每一个员工都明晰自己的预算目标，员工要根据预算目标设立自己的关键业绩目标并体现在年度、月度工作规划中，并对年度和月度的达成结果进行评价，评价结果与员工薪酬挂钩，通过完善企业的业绩评价系统，能提高员工的工作积极性和主动性，从而保证企业预算目标的实现。 （五）深化考情研究，提高预测准确度 基于这种情况就需要设立专人研究国家各项发展政策，找出国家招考的规律和趋势，将各项准备工作做好，发挥企业资源的效率最大化。再就是根据国家招考政策及时调配企业各项人力、物力。 （六）做好数据库细化管理，提高费用预测准确度 做好成本费用预测的前提是有完善的以前年度费用数据库，并且保证数据的细化，将数据库的数据细化到最小的管理单位，只有这样才能把成本费用的预算做到更准确。比如对开班成本的预测，各地市要根据以前业绩量和以往公告情况预估预算期公告情况、班次类型、招生人数、天数，将预测数据提供给行政部，行政部根据酒店数据库里的住宿价格、餐费价格和场地费价格预算开班成本。 四、结语 中国国力越来越强大，经济平稳发展，为了更好的服务于社会，对公务员队伍素质的要求越来越高，所以公考培训行业会继续发展，特别是龙头企业会做大做强，小的培训机构的生存更加困难。为了更好的生存，亟需提高公考培训机构的企业管理水平，其中预算管理是非常重要的一环。企业只有加强预算意识，并且在企业管理过程中严格落实到位，才能让预算管理发挥应有的作用，从而促进公考培训机构的健康发展。 参考文献： [1]赵钢.培训机构企业预算管理的现状、问题及对策[J].财会学习，2016（14）：17-18+21. [2]魏丽丽.培训机构预算管理存在的问题及对策[J].财会学习，2016（18）：57-58. [3]刘敦.职业培训机构预算管理的现状及对策[J].纳税，2019，13（28）：283. （作者单位：北京中公教育科技有限公司山东分公司） |
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