| 标题 | 加强行政事业单位内部控制规范建设的若干意见分析 |
| 范文 | 刘岩多 摘 要：行政事业单位工作内容涉及社会公共服务与社会管理，在一定程度上决定了社会稳定性与民众生活环境。但从当前行政事业单位内部控制情况分析来看，依旧存在一些问题有待改进。因此，有必要采取针对性的对策进一步强化行政事业单位内部控制规范建设，提升我国行政事业单位内控工作质量与效率。 关键词：行政事业单位;内部控制;规范意见 在社会运行过程中，行政事业单位发挥了至关重要的作用，肩负社会管理与公共服务职能。因此，有必要探究加强行政事业单位内部控制规范的重要性。对当前行政事业单位内部控制制度存在的问题进行分析，并有针对性提出改善行政事业单位内部控制制度的对策。推动我国行政职业单位内部控制建设规范发展。 一、加强行政事业单位内部控制制度规范的重要性 （一）确保行政事业单位经济活动合法规范 行政事业单位开展建设内部控制制度的目的是，确保经济活动有序进行。内部控制工作涉及的具体工作内容包括为单位经济活动制定预算、各项目审核等。只要关系到经济活动，就需要进行内部管理，因此需要制定规范的内部控制制度。行政事业单位开展各项经济活动需要依据我國法律法规与政策要求进行，并且符合单位制定的各项管理制度。因此，加强行政事业单位内部控制规范建设，是推动行政事业单位各项工作顺利进行的重要保障。 （二）保障国家资源安全 行政事业单位自身性质决定了其资金主要依靠国家财政拨款。在实践工作中，需要充分发挥出资金的价值与作用，避免居心叵测之人做出违法乱纪侵占国家资源的行为。为此，需要探究如何避免国家资源安全。有必要通过建立科学合理的单位内控制度加大管理力度。行政事业单位代表国家及人民行使国家资源的支配权，一旦出现损失就会造成国家资源损失，要想保障国家资源安全，需要制定健全完善的行政事业单位内控制度，避免出现违规操作等不法行为，杜绝国有资源流失。 （三）提升工作成效 行政事业单位负责执行我国社会服务工作，单位职能的发挥水平受内部制度影响。行政事业单位的价值在于保证群众利益与社会利益，建立完善有效的内部控制制度能够有效提升行政事业单位运行效率。 （四）建立健全完善的管理制度 建立健全完善的内部控制制度能够对行政事业单位内部行为进行有效规范与约束，进一步保证国有资源安全。强化对行政事业单位的监督与审查制度，使得单位各项工作能够更加透明公开，提升管理效率。健全完善的内部管理制度，能够促进单位内部各部门之间的沟通交流，使各部门之间建立相互制约的关系，避免财务人员进行违规操作，从而真实呈现出国家财务的真实状况。 二、行政单位内部控制制度存在的问题 （一）内部控制意识有待提升 新时期背景下，行政事业单位在内部管理方面逐渐加大了力度，并制定了相应的管理制度，内部控制工作也逐渐渗透开展。行政事业单位领导层对内部控制工作的重视程度，直接关系到单位上下对待内部控制工作的态度，单位最终的内控效果会反映在实践工作中。有些行政事业单位领导没有意识到内部控制工作关系到单位整体运行，关系到单位上下每个部门，导致内部控制工作只局限在财务部门及对会计制度的控制约束方面。此外，没有明确划分内部控制制度的责任，使得内部控制工作在开展的过程中，没有得到相关部门的配合与支持，对内部控制工作开展造成了一定的阻碍。因此，有必要提升行政事业单位内部的整体内控意识。 （二）内控制度对现实工作缺乏指导性 很多行政事业单位的内部控制制度只是照搬其他单位的内容，没有根据自身的实际情况进行调整与优化。只是将内部控制制度作为应付上级部门的工具。在没有结合自身实际情况下制定的内部控制制度，会造成制度与单位内部具体工作不匹配，难以执行的情况，对单位工作效率有严重的影响，还会造成职责划分不明确等问题。 （三）人事管理有待规范 从当前实际情况分析来看，有些单位在人事管理方面存在问题，工作操作缺乏规范性，普遍存在没有按照正规流程操作人事任免的行为。例如，将民主推荐作为摆设，没有进行深入的考察就做出人事任免的决定。此外，行政事业单位普遍存在岗位划分不明确的情况，经常能够看到一人负责多岗的情况，还有一些行政事业单位存在公务员与事业单位混岗的现象。有些关键岗位的人员，不具备岗位资格，个人才能无法胜任工作内容，但是符合领导心意的情况。诸如此类的问题都是行政事业单位发展的隐患，容易为不法分子留有可乘之机。 （四）账目没有及时结算 几年来，在实践工作经常会发现有些行政事业单位有较多的往来账目，涉及内容复杂、金额大，挂账时间较长，长期滞留没有进行及时的账务清理。如不及时对往来账目进行清理，势必会导致账目日益复杂，长此以往容易加大清理难度，难以保证账目的真实性与时效性，对国有资源造成一定的威胁，难以有效反映出一段时间内国家账务的真实情况。 （五）预算执行缺乏规范性 当前大部分行政事业单位都能意识到预算工作的重要性，但是实践效果并未得到明显改善。归其根本原因，可以归结为以下几点内容。首先，没有细致划分预算条目，大部分单位在进行预算编制时，只是将预算款项进行了大致的划分，没有具体到细节的条目中，造成最终的经费支出与预算对应不上。其次，预算执行过程不规范也是一项重点问题，有些经费支出并没有在预算下进行，超出了预算的金额，造成预算控制力难以发挥。 （六）工程项目管理有待规范 在对行政事业单位内控调查中经常能够发现，有些单位的一些重点工程项目没有进行民主决策流程，没有依照规定的流程进行招标。例如，行政事业单位存在先施工后立项的情况。此外，有些工程项目质量方面不达标。还有些项目管理不够规范。 三、加强行政事业单位内部控制规范建设的有效对策 （一）提升内部控制意识 良好的内部控制氛围是行政事业单位开展内部控制工作的重要基础。单位高层领导对内部控制制度建设完善与实践有直接责任。从行政事业单位内部控制制度工作情况能够了解到，单位高层领导的工作能力、政治觉悟与领导水平，行政事业单位领导干部要提升自身的风险防范意识，要将强化内部控制作为重要工作内容，从而形成由高层领导带领，分管领导具体监督，员工全面参与其中的工作环境。行政事业单位领导需要带头做好各项调研，掌握具体情况，从而在单位上下形成内部控制的局势。做好内部控制宣传教育工作，动员单位全体员工参与其中，建立高水平的内部控制意识，从而促进内部控制工作顺利进行。 （二）健全完善内部控制管理制度 行政事业单位内部控制管理需要制定相应的工作范围，要想切实有效的发挥出内部控制监管职能，需要将健全完善内部控制制度作为工作核心，并根据制度相关内容规范执行并操作。有些行政事业单位的内部控制制度仅停留在表面阶段，不具备实践指导作用。为此，需要从以下两方面内容入手。首先，需要进一步强调内部控制管理制度的地位，要让单位人员认识到内控制度的重要意义，才能更好的落实到实践中。其次，行政事业单位领导人员全权负责内部控制制度，要发挥出自身的监管作用。最后，在内部控制建设方面，需要将具体职责落实到员工身上，确保各项工作有迹可循。 （三）规范人事管理工作 行政事业单位在进行人事任免工作时，需要严格遵守相关的管理制度，要经过民主推荐，严格进行考察对话等流程，并且要将最后选拔的结果进行公示，确保人事任免的公开性与透明性。此外，需要逐步解决人员混岗与一人兼任多岗位的问题。单位要明确各个岗位的具体属性与各岗位工作人员的工作职责，针对有些岗位缺乏管理人员的情况，可以先任命原有的人员负责，然后再陆续招聘相应的岗位人员。 （四）做好往来账目清算工作 首先，需要进一步提升往来账目的责任意识，避免当前岗位人员对原有的旧账不理会的情況发生，要将岗位职责落实到位，将旧账清理工作划分到对新人绩效考核标准中，并提升单位领导人员对往来账目清理的认识，使其意识到清理往来账目的重要性与时效性，从而发挥出领导作用。其次，需要彻底全面清理往来账目。要理清往来账目的产生原因，有针对性的制定解决对策。然后要进行深入调查，掌握款项的成因。最后，要对往来款项进行清理，针对个人情况的情况需要通过电话沟通或实地考察的方式催收欠款。针对企业欠款，可以应用发函的方式收回欠款，将往来账目清算完毕后，要将无法收回的欠款申报上级部门，进行销账申请。 （五）强化预算管理 要想保证行政事业单位预算管理的科学性与全面性，需要在编制预算时，以上一年的单位经费支出为参考依据，编制出单位下一年的预算，要将上一年没有发生的工作经费减掉，将下一年新增的工作经费加之其中。其次，要依法依规编制预算，在编制预算时需要结合当前国家的法律法规与政策条款，确保在不违反国家法律法规的背景下编制预算。此外，要对预算款项进行细致划分，保证预算内容的准确性，在进行预算条目划分时，要落实到每个细微的项目中，从而最大程度保证预算与实际经费支出能够有效对应，提升对预算的控制能力。最后，要重视预算执行情况，在制定完预算内容后，如不发生特殊情况，不可在没有预算的情况下进行经费支出操作。若出现经费支出超过预算的情况，需要根据相关流程申报调整，不可随意对预算进行调整，要保证财务账目处理的真实性，杜绝实际金额与账面金额不符的情况出现。 （六）规范工程建设项目管理 首先，需要建立合理的项目决策机制，单位在决策各项项目内容时，需要按照民主集中的方式执行，坚决杜绝个人决策，保证工程项目的公平性与透明性，避免造成徇私舞弊的行为。其次，需要进一步规范工程项目管理。为此，要建立公平、公正、公开的管理体系。针对重要项目需要实施全程监督管理，确保项目工程质量。最后，行政事业单位需要不断规范内部采购制度，提升对资金的利用效率，避免采购人员在工作过程中出现违法行为，从而保护国家资源。 四、结束语 综上所述，行政事业单位内部控制制度关系到国家部门职能作用发挥，也是保护国有资产不外流的重要途径。因此，需要不断加强行政事业单位内部控制规范建设，提高内部控制执行力度，提高单位内部工作质量与效率。 参考文献： [1]颜绘秋.加强行政事业单位会计内部控制的有效策略研究[J].财会学习，2021（02）：179-180. [2]王梨力.试论如何加强行政事业单位会计内部控制[J].财会学习，2020（33）：191-192. [3]任泓舟.行政事业单位加强内部控制建设研究[J].中国乡镇企业会计，2020（10）：187-188. [4]黄慧.新形势下加强行政事业单位内部控制的必要性与措施[J].财经界（学术版），2020（16）：74-75. [5]张海英.浅析新形势下加强行政事业单位财务内部控制的重要性和措施[J].纳税，2020，14（21）：64-65. [6]徐健康.行政事业单位内部控制规范执行中存在问题及对策分析[J].广西质量监督导报，2020（06）：36-37. [7]郑文茜.全面准确理解好执行好行政事业单位内部控制规范的建议探讨[J].现代经济信息，2020（09）：57+59. |
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