浅析高校科研经费管理问题
章豪
摘要：高校在科研方面取得的成绩有目共睹，但近年曝光的高校科研腐败事件，使我们清醒地认识到高校科研经费管理方面存在诸多问题。本文通过分析高校科研经费管理的内部和外部问题，进而提出完善高校科研经费管理的对策建议，以规范科研经费管理和提高经费使用效益。
关键词：高校 科研经费 管理问题 对策建议
中图分类号：G463 文献标识码：A
自从国家中长期科技发展规划实施以来，我国科技实力不断增强，令人鼓舞。高校作为我国科学研究的主力军，要不断提高自身科技创新能力，为建设创新型国家做出新的贡献。在2016年度国家科学技术奖励中，高校作为主要完成单位，获得2016年度国家科学技术奖三大奖通用项目172项，占通用项目总数221项的77.8%，再创历史新高。高校科研在取得成绩的同时，也存在科研经费管理制度不完善、审计监督不到位等问题，加上近年曝光的高校科研腐败案件，这已经成为高校科研事业持续、稳定、健康发展的重大阻碍。2016年中共中央、国务院印发《关于进一步完善需要中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（简称《意见》），以适应新形势下科研经费管理的需要，促进形成充满活力的科技管理和运行机制，以深化改革更好激发科研人员积极性。因此，高度重视高校科研经费管理，妥善解决科研经费管理中存在的问题，成为当前高校科研管理工作的重点。
1当前高校科研经费管理的外部条件
1.1外部有利条件
1.1.1国家政策支持
高校作为我国科技的主力军，也是国家的一种战略资源。近年来，为了适应新形势下科技发展的需要，国家出台了一系列文件。早在2005年教育部、财政部联合就发布了《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》，指出要高度重视科研经费管理，完善校内科研经费管理制度。2015年中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化科技体制改革实施方案》，明确指出深化高校科研体制机制改革，完善高校科研体系，调动和激发科研人员的积极性和创造性。2016年印发的《意见》，在科研经费比重、劳务开支范围、科目设置等方面给予科研经费管理更大自主权，将科研经费使用和管理中遇到的问题进一步的明确和规范，顺应新形势下科研发展的需要。
1.1.2国家经费投入大幅增加
充足的经费无疑是科研事业快速发展的基本保障，美国国家科学基金会发布的《2016年科学与工程指标》指出，美国仍然是全球科学与工程研发支出最多的国家，中国在研发领域的投入紧随其后。我国已成为世界第二大研发投入国，近十年来国家对高校投入的科研经费从2007年的457.3亿元增长到2016年的1356.2亿元，而且科研经费来源渠道多，多渠道的经费来源可以构建政府、社会和学校相结合的科研资金筹措机制，积极推进高校科研事业蓬勃发展。
1.2外部不利条件
1.2.1高校科研腐败曝光
随着国家财政对科技投入逐步增长，高校支出的科研经费呈大幅增长趋势，但这并不代表科研经费都能花在刀刃上。中国科学技术协会的一项调查显示：科研资金用于项目本身仅占40%左右，造成大量科研经费流失。2017年十八届中央第十二轮巡视对29所高校开展专项巡视，多所高校被指出科研经费使用混乱，违规现象突出，存在腐败风险。当前科研经费金额越来越高，巨额经费如果缺乏必要的法律约束，将使高校科研逐渐沦为腐败高发区。
1.2.2科研资金未及时到账
兵马未动，粮草先行。科研资金未及时到账，不仅影响科研工作进度，也容易造成科研人员挪用其他课题经费的现象发生，主要有以下几点原因：一是学校已开发票的，科研人员没有跟进处理，科研款项迟迟未到；二是科研项目已到款，却因科研人员不及时办理认领手续等原因，或因臨近年末财务部门未及时通知认领，年末形成暂存款；三是合作单位延误或需待项目结题后才能拨付余款。
2高校科研经费管理内部存在的问题
2.1科研经费管理制度不完善
近些年国家陆续印发了科研经费管理文件，引导高校建立健全科研经费管理制度，但高校情况各异，对不同资金来源的科研项目、纵向和横向科研项目、社科类与理工类等科研项目没有严格区分管理，
“一刀切”的科研经费管理办法容易造成经费管理混乱。虽然高校在预算管理、人员激励、结余经费等科研经费管理方面逐渐引起重视，但仍有许多细节问题没有在科研经费管理制度明确：未严格科研设备和材料的采购与验收程序、缺乏对科研经费使用效益评价、间接经费提取没有落到实处等，还有许多高校为调动科研人员的积极性，执行相对宽松科研经费管理制度，违规处罚力度不够，这都增加了科研经费管理的难度。
2.2部门监管乏力
高校科研经费管理工作需要科研、财务、审计等部门和二级学院协同配合，但在实际工作中，各部门处在科研管理的不同环节，部门间缺乏及时交流沟通，难以形成有效监督。一是科研部门注重科研立项、结题管理，财务部门局限于账面核算，均忽视了对科研项目进度跟踪管理，导致科研项目管理与经费管理脱节。二是审计力量薄弱，审计工作滞后。高校的审计部门不仅承担校内二级部门领导的任期经济责任审计，还需按国家和地方文件要求不定期组织审计，配合地方政府审计检查。平时审计也只是抽查，一般都在科研项目结题和验收时进行，面对与日俱增的高校科研经费和科研项目，心有余而力不足。三是设备管理等其他部门普遍认为科研经费主要由财务和科研部门负责，自身是辅助部门，没有积极参与到科研经费管理工作中来。最后在制度执行上多流于形式，没有到达预期的效果。
2.3相关人员素质不高
科研人员通常关心一些与自身利益相关的经费报销、劳务激励等方面的管理制度，不了解相关科研经费管理政策、法规的要求。由于个人认识错误和法律意识淡薄，没有考虑经费使用和科研进展的同步性，认为只要按时完成科研项目，个人可支配经费使用，一些科研人员通过虚开发票、虚构合同、伪造科研材料和设备、利用他人冒领劳务报酬、通过关联方交易将资金转移等手段套取科研经费，殊不知这已触犯了法律法规。除去科研人员的个人原因，部分科研管理人员工作疏忽、串通舞弊等也加大科研经费管理风险，催生科研腐败。
3加强高校科研经费管理的对策建议
3.1加快相关制度建设
国家为科研发展提供了政策保障，高校要加快制定和完善科研经费管理制度的步伐，响应《意见》要求，从经费管理薄弱环节入手，明确科研经费管理过程中各部门和项目负责人的职责权限，规范审批流程，健全科研经费管理责任制；明确科研经费支出标准和范围，细化科研经费支出管理；建立经费使用效益评价制度，提高资金使用效益；明确间接经费分配比例及其用途，准确计量科研项目成本。在制度建设的同时也要做好新旧制度的衔接工作，保证广大教职工能够切实有效地履行职责，通过制度规范各项工作有序运行，做到经费管理有规范、有依据。
3.2建立健全校园科研信息管理平台
学校内部构建一个由科研部门、财务部门和项目负责人为主的科研信息管理平台，积极推动科研服务事项的网上办理。这不仅方便了科研管理人员与科研人员信息交流，也缩短了部门问信息传递距离，促进科研项目申报、经费使用、项目结题、监督评价等环节的有机结合，使得部门联系更加紧密，实现对科研经费全过程的动态监督和管理，提高科研经费管理的及时性、准确性。
3.3加强审计监督和科研资产管理
在科研经费审计过程中，不定期追踪科研经费使用情况，不仅要重视经费收支情况的审计，还要对科研经费相关的项目立项、合同签订、项目效益等方面进行审计，保证审计工作的全面客观，同时对审计中发现的问题要及时整改。考虑到高校内部审计力量有限，适当引进外部审计力量，协助做好科研经费全面审计工作。
高校科研规模快速扩展，促使科研资产数量不断增加，现阶段普遍重视固定资产的管理，缺乏对无形资产和实验材料的检查监督。学校应设专人专库对科研资产进行统一管理，在科研设备和实验材料采购、验收与入库环节加强监督管理，对于无形资产需提供有效鉴定和认证资料，统一由学校保管和调配，以规范科研资产管理。
3.4加强科研激励工作
为适应新的科研发展需要，《意见》赋予高校科研人员在经费预算调剂、绩效支出、劳务费分配等方面更大的自主权，尤其是取消了经费中绩效支出和劳务费开支的比例限制，从而能更大地激发其科研工作的积极性。据国家自然科学基金委统计，在我国科研经费中劳务成本约占23.6%，而发达国家的比例达到45%，我国的比例明显偏低。在科研激励方面建议：第一，明确科研项目劳务补偿支出，但校内人员须纳入当月工资发放，校外人员以劳务报酬形式发放；第二，提取部分科研间接费用，用于奖励学校当年科研成绩突出的人员。由于高校教师同时承担科研与教学工作的双重身份，只有科研人员額外的付出也能获得相应回报，才能更好地激发其科研工作的积极性。
3.5做好宣传和案例警示教育
为杜绝高校科研腐败，确保高校科研活动的有序开展，必须对广大教职工做好案例教育和科研政策培训工作。第一，组织召开科研违法违规案例宣讲会和新政策解读，聘请财经法律方面的专家，对科研人员进行财经法规培训、警示法纪教育等，印发宣传小册，提高科研人员法律意识。第二，积极鼓励科研人员经费自查，自觉上缴违规报销款项。通过案例教育学习，将科研道德建设与公民道德建设、精神文明和思想政治工作结合起来，旨在提高包括科研人员在内的广大教职工法律意识，推进高校党风廉政建设和反腐工作，落实中央、国家相关部委以及地方关于科研管理工作相关文件精神和要求，促进科研经费管理和使用的科学化、规范化。
3.6加快科研经费到账认领及未到款催收工作
为确保学校科研资金及时足额入账，必须严格科研经费到账认领，确保科研资金及时到位。无特殊原因，经多次催促不予认领的科研经费，学校将采取措施予以统筹处理。对于学校已开发票或已投入工作的项目，逾期未到款的，由财务部门通知项目负责人联系合作单位予以处理。此外对一些财务状况和企业信用较差的单位签订合同时要慎重考虑，督促相关责任人及时认领催收，加快科研经费预算执行，确保科研项目顺利开展。
科研经费管理是一个系统管理过程，制度是基础，管理是关键。针对当前高校的问题，我们要在制度建设和部门管理上做加法，加大科研经费管理力度，在科研人员管理方面做减法，赋予科研人员更多的自主权。保证科研经费用到实处的同时，也能激发科研人员的工作积极性，促进高校和我国科研事业健康发展。
摘要：高校在科研方面取得的成绩有目共睹，但近年曝光的高校科研腐败事件，使我们清醒地认识到高校科研经费管理方面存在诸多问题。本文通过分析高校科研经费管理的内部和外部问题，进而提出完善高校科研经费管理的对策建议，以规范科研经费管理和提高经费使用效益。
关键词：高校 科研经费 管理问题 对策建议
中图分类号：G463 文献标识码：A
自从国家中长期科技发展规划实施以来，我国科技实力不断增强，令人鼓舞。高校作为我国科学研究的主力军，要不断提高自身科技创新能力，为建设创新型国家做出新的贡献。在2016年度国家科学技术奖励中，高校作为主要完成单位，获得2016年度国家科学技术奖三大奖通用项目172项，占通用项目总数221项的77.8%，再创历史新高。高校科研在取得成绩的同时，也存在科研经费管理制度不完善、审计监督不到位等问题，加上近年曝光的高校科研腐败案件，这已经成为高校科研事业持续、稳定、健康发展的重大阻碍。2016年中共中央、国务院印发《关于进一步完善需要中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（简称《意见》），以适应新形势下科研经费管理的需要，促进形成充满活力的科技管理和运行机制，以深化改革更好激发科研人员积极性。因此，高度重视高校科研经费管理，妥善解决科研经费管理中存在的问题，成为当前高校科研管理工作的重点。
1当前高校科研经费管理的外部条件
1.1外部有利条件
1.1.1国家政策支持
高校作为我国科技的主力军，也是国家的一种战略资源。近年来，为了适应新形势下科技发展的需要，国家出台了一系列文件。早在2005年教育部、财政部联合就发布了《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》，指出要高度重视科研经费管理，完善校内科研经费管理制度。2015年中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化科技体制改革实施方案》，明确指出深化高校科研体制机制改革，完善高校科研体系，调动和激发科研人员的积极性和创造性。2016年印发的《意见》，在科研经费比重、劳务开支范围、科目设置等方面给予科研经费管理更大自主权，将科研经费使用和管理中遇到的问题进一步的明确和规范，顺应新形势下科研发展的需要。
1.1.2国家经费投入大幅增加
充足的经费无疑是科研事业快速发展的基本保障，美国国家科学基金会发布的《2016年科学与工程指标》指出，美国仍然是全球科学与工程研发支出最多的国家，中国在研发领域的投入紧随其后。我国已成为世界第二大研发投入国，近十年来国家对高校投入的科研经费从2007年的457.3亿元增长到2016年的1356.2亿元，而且科研经费来源渠道多，多渠道的经费来源可以构建政府、社会和学校相结合的科研资金筹措机制，积极推进高校科研事业蓬勃发展。
1.2外部不利条件
1.2.1高校科研腐败曝光
随着国家财政对科技投入逐步增长，高校支出的科研经费呈大幅增长趋势，但这并不代表科研经费都能花在刀刃上。中国科学技术协会的一项调查显示：科研资金用于项目本身仅占40%左右，造成大量科研经费流失。2017年十八届中央第十二轮巡视对29所高校开展专项巡视，多所高校被指出科研经费使用混乱，违规现象突出，存在腐败风险。当前科研经费金额越来越高，巨额经费如果缺乏必要的法律约束，将使高校科研逐渐沦为腐败高发区。
1.2.2科研资金未及时到账
兵马未动，粮草先行。科研资金未及时到账，不仅影响科研工作进度，也容易造成科研人员挪用其他课题经费的现象发生，主要有以下几点原因：一是学校已开发票的，科研人员没有跟进处理，科研款项迟迟未到；二是科研项目已到款，却因科研人员不及时办理认领手续等原因，或因臨近年末财务部门未及时通知认领，年末形成暂存款；三是合作单位延误或需待项目结题后才能拨付余款。
2高校科研经费管理内部存在的问题
2.1科研经费管理制度不完善
近些年国家陆续印发了科研经费管理文件，引导高校建立健全科研经费管理制度，但高校情况各异，对不同资金来源的科研项目、纵向和横向科研项目、社科类与理工类等科研项目没有严格区分管理，
“一刀切”的科研经费管理办法容易造成经费管理混乱。虽然高校在预算管理、人员激励、结余经费等科研经费管理方面逐渐引起重视，但仍有许多细节问题没有在科研经费管理制度明确：未严格科研设备和材料的采购与验收程序、缺乏对科研经费使用效益评价、间接经费提取没有落到实处等，还有许多高校为调动科研人员的积极性，执行相对宽松科研经费管理制度，违规处罚力度不够，这都增加了科研经费管理的难度。
2.2部门监管乏力
高校科研经费管理工作需要科研、财务、审计等部门和二级学院协同配合，但在实际工作中，各部门处在科研管理的不同环节，部门间缺乏及时交流沟通，难以形成有效监督。一是科研部门注重科研立项、结题管理，财务部门局限于账面核算，均忽视了对科研项目进度跟踪管理，导致科研项目管理与经费管理脱节。二是审计力量薄弱，审计工作滞后。高校的审计部门不仅承担校内二级部门领导的任期经济责任审计，还需按国家和地方文件要求不定期组织审计，配合地方政府审计检查。平时审计也只是抽查，一般都在科研项目结题和验收时进行，面对与日俱增的高校科研经费和科研项目，心有余而力不足。三是设备管理等其他部门普遍认为科研经费主要由财务和科研部门负责，自身是辅助部门，没有积极参与到科研经费管理工作中来。最后在制度执行上多流于形式，没有到达预期的效果。
2.3相关人员素质不高
科研人员通常关心一些与自身利益相关的经费报销、劳务激励等方面的管理制度，不了解相关科研经费管理政策、法规的要求。由于个人认识错误和法律意识淡薄，没有考虑经费使用和科研进展的同步性，认为只要按时完成科研项目，个人可支配经费使用，一些科研人员通过虚开发票、虚构合同、伪造科研材料和设备、利用他人冒领劳务报酬、通过关联方交易将资金转移等手段套取科研经费，殊不知这已触犯了法律法规。除去科研人员的个人原因，部分科研管理人员工作疏忽、串通舞弊等也加大科研经费管理风险，催生科研腐败。
3加强高校科研经费管理的对策建议
3.1加快相关制度建设
国家为科研发展提供了政策保障，高校要加快制定和完善科研经费管理制度的步伐，响应《意见》要求，从经费管理薄弱环节入手，明确科研经费管理过程中各部门和项目负责人的职责权限，规范审批流程，健全科研经费管理责任制；明确科研经费支出标准和范围，细化科研经费支出管理；建立经费使用效益评价制度，提高资金使用效益；明确间接经费分配比例及其用途，准确计量科研项目成本。在制度建设的同时也要做好新旧制度的衔接工作，保证广大教职工能够切实有效地履行职责，通过制度规范各项工作有序运行，做到经费管理有规范、有依据。
3.2建立健全校园科研信息管理平台
学校内部构建一个由科研部门、财务部门和项目负责人为主的科研信息管理平台，积极推动科研服务事项的网上办理。这不仅方便了科研管理人员与科研人员信息交流，也缩短了部门问信息传递距离，促进科研项目申报、经费使用、项目结题、监督评价等环节的有机结合，使得部门联系更加紧密，实现对科研经费全过程的动态监督和管理，提高科研经费管理的及时性、准确性。
3.3加强审计监督和科研资产管理
在科研经费审计过程中，不定期追踪科研经费使用情况，不仅要重视经费收支情况的审计，还要对科研经费相关的项目立项、合同签订、项目效益等方面进行审计，保证审计工作的全面客观，同时对审计中发现的问题要及时整改。考虑到高校内部审计力量有限，适当引进外部审计力量，协助做好科研经费全面审计工作。
高校科研规模快速扩展，促使科研资产数量不断增加，现阶段普遍重视固定资产的管理，缺乏对无形资产和实验材料的检查监督。学校应设专人专库对科研资产进行统一管理，在科研设备和实验材料采购、验收与入库环节加强监督管理，对于无形资产需提供有效鉴定和认证资料，统一由学校保管和调配，以规范科研资产管理。
3.4加强科研激励工作
为适应新的科研发展需要，《意见》赋予高校科研人员在经费预算调剂、绩效支出、劳务费分配等方面更大的自主权，尤其是取消了经费中绩效支出和劳务费开支的比例限制，从而能更大地激发其科研工作的积极性。据国家自然科学基金委统计，在我国科研经费中劳务成本约占23.6%，而发达国家的比例达到45%，我国的比例明显偏低。在科研激励方面建议：第一，明确科研项目劳务补偿支出，但校内人员须纳入当月工资发放，校外人员以劳务报酬形式发放；第二，提取部分科研间接费用，用于奖励学校当年科研成绩突出的人员。由于高校教师同时承担科研与教学工作的双重身份，只有科研人员額外的付出也能获得相应回报，才能更好地激发其科研工作的积极性。
3.5做好宣传和案例警示教育
为杜绝高校科研腐败，确保高校科研活动的有序开展，必须对广大教职工做好案例教育和科研政策培训工作。第一，组织召开科研违法违规案例宣讲会和新政策解读，聘请财经法律方面的专家，对科研人员进行财经法规培训、警示法纪教育等，印发宣传小册，提高科研人员法律意识。第二，积极鼓励科研人员经费自查，自觉上缴违规报销款项。通过案例教育学习，将科研道德建设与公民道德建设、精神文明和思想政治工作结合起来，旨在提高包括科研人员在内的广大教职工法律意识，推进高校党风廉政建设和反腐工作，落实中央、国家相关部委以及地方关于科研管理工作相关文件精神和要求，促进科研经费管理和使用的科学化、规范化。
3.6加快科研经费到账认领及未到款催收工作
为确保学校科研资金及时足额入账，必须严格科研经费到账认领，确保科研资金及时到位。无特殊原因，经多次催促不予认领的科研经费，学校将采取措施予以统筹处理。对于学校已开发票或已投入工作的项目，逾期未到款的，由财务部门通知项目负责人联系合作单位予以处理。此外对一些财务状况和企业信用较差的单位签订合同时要慎重考虑，督促相关责任人及时认领催收，加快科研经费预算执行，确保科研项目顺利开展。
科研经费管理是一个系统管理过程，制度是基础，管理是关键。针对当前高校的问题，我们要在制度建设和部门管理上做加法，加大科研经费管理力度，在科研人员管理方面做减法，赋予科研人员更多的自主权。保证科研经费用到实处的同时，也能激发科研人员的工作积极性，促进高校和我国科研事业健康发展。
