机关单位内部控制相关问题研究

宋丽
摘要:本篇文章首先对机关单位及其内部控制基本含义进行阐述,从内部控制了解不深入、内部控制体系不完善、内部监管力度偏低三个方面,对机关单位内部控制存在的主要问题进行解析,并以此为依据,提出机关单位内部控制相关问题的处理措施。希望通过本文的阐述,可以给相关领域提供些许的参考。
关键词:机关单位;内部控制;相关问题;处理措施
内部控制对机关单位发展以及生存发挥着关键性作用,通过加强内部控制,能够对机关单位各项资源加以科学规划和管理,让单位经济可以和财务数据做到高度统一,规范和约制经济行为,进而对各项经济工作开展加以科学把控,通过单位内部加以科学分工的方式,提升整体管理效果和质量。然而,结合当前情况来说,机关单位在开展内部控制工作时,因为对内部控制认识不全面,缺少完善的内部控制体系,导致诸多问题的出现,给机关的单位内部控制水平的提升带来了约制。因此,这就要求机关单位结合自身真实状况,提升内部控制意识,优化内部控制体系,将各项问题扼杀在摇篮中,在提升单位整体管理水平的基础上,促进机关单位长远发展。下面,本文将重点阐述和分析机关单位内部控制相关问题。
一、基本含义的概述
(一)机关单位
机关单位也被称作国家机关,主要指国家为了落实自身职责而设定的相关单位,是专门行使国家权限以及落实国家管理职责的组织机构。其中涉及了中央机构和地方组织机构。站在国家学说的角度来说,国家机关也就是国家行政机关,其中包含了各个全县机关、行政机关、审核机关以及检察机关等[1]。在我国,中国共产党以执政党的身份存在,宪法中也明确指出,共产党在我国事务中占据领导位置,所以,从广义的角度来说,中国共产党下属的所有机关都可以列入到国家机关的范畴中。
(二)内部控制
本文中的内部控制主要指机关单位和国有企业内部控制两项内容,把二者进行科学对比,凸显的本质将会有所不同。机关单位内部控制的含义和企业内部控制含义存在较大差异。其中机关单位内部控制主要指,单位为了落实管理标准,采用一系列管理体系、管理方式以及管理手段,对单位实施的各项经济活动加以监管和核查。而企业内部控制主要对各个部门运营状况加以监管和控制,即便二者都注重最终标准,但是机关单位更注重风险管理,而企业注重的是管理水平和盈利效果。
二、机关单位内部控制存在的主要问题
(一)内部控制了解不深入
部分机关单位领导层级对内部控制了解不深入,没有明确内部控制对单位发展起到的作用。在开展内部控制工作时,没有给予高度注重,参与度不高,缺少完善的内部控制管理机制。当前,随着市场经济的全面发展,部分机关单位领导人员管理意识较为滞后,不管是在管理方面,还是内部控制方式,依旧采用原始的管理模式和思想,在实际运用中,管理方式過于滞后和单一,无法将内部控制的作用充分发挥。部分领导过于重视预算管理,因为财政部门预算管理也主要以内部控制为主,仅仅对资金应用情况进行监管,同时把财务部门当作单位经济管理重点机构,影响内部控制效果的发挥。
(二)内部控制体系不完善
由于我国机关单位运用内部控制时间比较短,并且内部控制体系缺少完善性和全面性,对机关单位的今后发展无法起到引导效果。当前,财政部门已经给内部控制提出了严格的要求,但是并不适用于任何机关单位,特别针对部分特殊的机关单位而言,各个方面将会存在较大差异。鉴于当前的内部控制管理制度条例内容,部分还无法迎合法律需求,从而不能在机关单位中顺利应用[2]。此外,即便部分单位已经结合国家相关标准,建立了内部控制机制,但是因为领导层级对其认识不全面,没有把机制落实到实际中,导致单位整体内部控制管理水平偏低。
(三)内部监管力度偏低
构建完善的监管体系,可以给机关单位内部控制工作顺利开展提供凭证。在机关单位构建内部控制体系时,为了提升内部控制的规范性和科学化,就要加大内部监管力度。然而,结合当前情况来说,大多数机关单位没有设定独立的内部审计机构,并且缺少完善的内部监管体系,导致单位内部监管流于形式,无法达到真实效果。再加上监管体系不全面,监管项目缺少规范性,监管工作人员综合素养有待提升,给机关单位内部控制体系的构建带来不利影响。
三、机关单位内部控制相关问题的处理措施
(一)提升内部控制意识
要想促进机关单位健康发展,加强内部控制是非常重要的。首先,提升内部控制管理意识,让单位所有职工能够明确内部控制的重要性,将内部控制效果进行高效发挥,转变单位职工对内部控制管理的态度,给予内部控制高度注重[3]。其次,定期开展相关的内部控制管理活动,例如内部控制专业知识培训,内部控制演讲大会等,让单位所有职工都参与到其中。最后,做好单位内部宣传工作,让各个部门以及职工都能对内部控制作用有深入了解,提升自身专业素养的同时,还能让单位职工自主的参与到内部控制体系构建工作中,给机关单位内部控制工作的开展营造良好的条件。
(二)完善内部控制体系
首先,结合社会经济发展需求,构建一套完善的内部控制体系,保证内部控制体系的严谨性和规范性,给内部控制工作的落实提供依据。其次,结合内部控制管理标准和要求,设定相关岗位,让内部控制管理岗位更具科学性和合理性,做到各个岗位职责明确,层层细化。此外,机关单位需要加大相关人员的培训力度,定期开展专业知识和技能培训工作,提升相关工作人员专业素养。最后,结合经济环境发展情况,机关单位需要根据真实状况,对内部控制标准加以修正和完善,将内部控制作用充分发挥,给单位创造更好的效益。
(三)加强单位监管力度
为了提升内部控制水平,机关单位需要结合自身内部控制落实状况,设定相对独立的内部审计机构,并且加强对内部控制执行情况的监管。总体来说,机关单位需要将传统的监管格局进行突破,把监管职责落实到实际中。并且构建完善的内部监管体系,结合机关单位内部控制执行状况,设定规范性的监管标准和流程,以此实现监管效果的提升。此外,提升监管工作人员的专业素养和水平,采用内部和外部监管有机融合的形式,保证内部控制构建工作的全面落实和推进。
(四)健全风险评价机制
要想保证机关单位各项工作顺利开展,促进机关单位长远发展,除了要做好内部管理工作之外,还要加大风险管理,构建完善的风险评估机制。通过构建完善的风险评估机制,对机关单位各项工作运营状况加以科学监管,识别单位存在的潜在风险,观测风险动态,给风险管理工作的落实提供精准的依据。通过构建规范的风险评估机制,对机关单位内部控制风险评估工作的落实起到了促进的作用[4]。在构建风险管理机制时,需要在内部设定专业的风险评估机构,并且安排专业的人员来落实此项工作,在进行职工分配的过程中,需要保证职工具备良好的风险防范意识和评估能力,能够全面处理内部控制中存在的不足。通过构建完善的内部风险评估机制,能够防止不必要风险的出现,减少单位经济损失。
四、结束语
总而言之,加强内部控制,可以有效提升机关单位管理水平,减少风险的出现,促进机关单位长远发展。然而结合当前机关单位落实内部控制情况来说,往往存在诸多漏洞和不足,这就要求机关单位结合不同的问题,提出相应的优化措施,在提升内部控制意识的基础上,构建完善的内部控制体系,加强内部监管力度,从而提升机关单位内部控制管理质量。
参考文献:
[1]王群燕.当前行政事业单位内部控制与预算绩效的相关问题研究[J].企业改革与管理,2014,(09):100-101.
[2]周笑同,高乐坤.行政事业单位内部控制相关问题探讨[J].财政监督,2014,(18):37-38.
[3]姚晓君.浅析行政事业单位内部控制相关问题[J].行政事业资产与财务,2014,(30):114-115.
[4]陈颖.浅析事业单位财务管理与内部控制相关问题及对策[J].财经界(学术版),2013,(07):149+151.
(作者单位:本溪市林业技术推广培训中心)
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