探讨我国中小企业财务管理问题
周昱彤
摘 ?要：本文以中小企业的财务管理现状作为起点，着力研究中小企业财务管理中所存在的具体问题，进一步分析问题，提出一些对策，试图给中小企业的改革提供可借鉴之处。
关键词：中小企业;财务管理;问题;对策
一、我国中小企业财务管理的现状
近几年，随着我国经济的发展和国家新一轮改革的政策支持，中小企业发展迅猛，为社会经济增长和创造就业岗位做出了巨大贡献，但是有很多中小企业的财务管理出现了一系列的问题。一些企业财务管理目标受到管理者的影响，企业往往追求高销售、高市场占有率、高利润，而忽视财务管理在企业管理中的核心地位，企业财务管理和风险控制不能有效发挥，具体表现为以下几方面。
（一）机构设置不明。大多数的中小企业财务管理的模式，是将会计与管理相结合。其优点在于可以统筹管理，合理制定规划，从而形成一体化的管理模式，但由于没有明确的分工和财务管理职能，容易导致管理混乱。
（二）岗位设置混乱。大多数中小企业采用的是一种家族制的管理模式，中小企业出于自身实际条件考虑，在管理机构里通常不包括财务管理机构。更有甚者把企业财务管理当做是家庭资产的管理，企业的财务主管往往聘用自己的亲戚或者朋友，私人企业的财务主管在大部分时候失去了其在企业管理中应该发挥的作用。
（三）职能效率低下。由于经营者自身素质良莠不齐，有的企业经营者过于追求高销量、高市场份额和高利润，只把目光和精力放在生产、销售等业务部门，忽视财务管理的重要性。
二、我国中小企业财务管理存在的主要问题
（一）融资困难。融资困难的问题主要原因有以下几点。第一，目前来说存贷款利差所取得的收益是商业银行的主要营业收入，贷款业务的多少制约着商业银行的发展，而贷款流程是有严格的审核要求和操作规范的。相比国有大型企业，中小企业在贷款方面是弱势群体。受传统观念和国家行政的干预，商业银行更倾向于需求量较大，还款能力较强的、有保障的大型国有企业，对于中小企业客户往往不够重视，企业获得银行贷款的可能性不高。第二，一些中小企业本身存在负债过多的问题，造成企业信用评级等级较低，贷款资信不足。第三，商业银行受市场利率和人民银行存款准备金率的影响，不可能无限的发放贷款，有限的资金无法满足日益发展的中小企业融资需求，大多数中小企业并不能达到上市和发行债券的要求，没有其他的融资渠道。
（二）管理制度落后。首先，企业领导严重集权，领导任人唯亲，导致财务管理岗位只交给自己信任的亲戚，并不考虑其实际能力。其次，由于一些企业领导缺乏应有的财务管理理论和方法，对于企业财务管理岗位设置缺乏正确的认知，造成企业财会制度建设不健全，导致企业财务管理岗位职责不清，财务管理混乱、缺乏内部控制，会计信息失真。第三，很多中小企业没有单独设置内部审计部门，有些即使有内部审计部门，也因为人员设置原因无法有效发挥其作用，内部控制的有效性问题无法得到妥善解决。
（三）资产管理混乱。首先是现金管理混乱。目前大多数中小企业没有编制现金计划，现金不足和闲置的现象时有发生;信用管理水平不高，多数的中小企业没有规范的信用政策，对延期付款，逾期付款等没有具体的奖励和惩罚制度。其次应收账款的控制力度较弱。中小企业经常产生不良债务，严重阻碍企业的资本流动。第三是存货控制薄弱，现金呆滞现象普遍。多数企业为了方便业务员搞活市场，材料采购和产品销售一般采用现金交易借款，业务员长期支取现金而不及时结算，现金收入和费用支出均是一团乱账，容易产生财务漏洞和造成现金呆滞。第四是固定资产管理混乱。由于企业购置固定资产行为不够规范，固定资产没有及时登记入账的事情时有发生，企业采购员拿回扣而不出具正规发票导致资产无法入账，原始记录不清导致固定资产无法折旧计算，这些往往导致账实不符等一系列问题。
（四）投资能力差。企业投资能力差主要表现在两个方面。第一是中小企业缺少融资渠道，资金匮乏，不具备良好的投资条件和投资环境。第二是企业本身规模较小，受老板的偏好影响严重，由于贷款投资具有较大的风险，管理者往往不愿意通过贷款进行扩大生产和经营，留存收益被随意挥霍，企业一直无法通过投资扩大规模和实现利润增长。
（五）财务管理人员素质不高。第一是缺乏高素质的财务管理人员，中小企业财务管理的作用不能发挥正常。中小企业往往把重点放在产品开发和营销方面，忽视聘请高素质的财务管理人员，会计人员只是被动的进行会计处理，不参与财务管理，会计部门只注重会计核算，忽视了财务数据的分析，忽视了整个企业的管理。因此，财务管理部门不能在企业管理模式中占有一席之地。 其次，一些中小企业管理者出于成本效益方面的考量，不设置专门的会计机构，通过购买代账公司服务完成会计记账。由于代账公司的会计人员没有详细了解企业的各项经营活动，很难对企业财务管理决策提出相应建议，并且由于企业支付给代账公司人员的报酬相对固定，代账公司人员往往缺乏参与企业管理的积极性。第三，很多中小企业在财务岗位任人唯亲，不少企业的会计人员甚至从来没有系统了解过会计，对于具体的会计事项往往一知半解，更无法参与到企业管理中去。第四，企业管理者忽视财务管理。大多数中小企业管理者认为会计的作用仅仅是记账，只要能做出账目和完成报税即可，忽视其在企业管理中的重要地位。
三、解决中小企业财务管理问题的建议
（一）政府机构支持。中小企业的融资问题直接影响企业的财务管理质量，对中小企业的发展产生了不利的影响。为了解决这一问题，除了中小企业本身外，还需要政府、银行等金融机构进行支持。政府应出台相关法律法规，鼓励商业银行放宽对中小企业贷款的要求，加大对中小企业的融资。银行也可以根据实际情况，可将中小企业的产品库存和高质量的应收账款作为抵押品，或企业的专利权等无形资产进行抵押，从而支持中小企业的融资。
（二）优化投资。首先，企业应该适当分散投资的风险，调整企业资本结构，在增加企业内部资本积累的同时适当举债融资，满足企业投资的需求。其次，企业应该考虑多元化经营，从而将投资分散，降低投资风险。第三，企业财务管理人员要确保投资项目是否合理以及投资程序是否规范。
（三）规范管理制度。第一，企业各个部门都应该首先意识到自己的重要性，进而提高企业资金的利用率。首先，企业应该合理配置资金来源;其次，财务部门应预测资金回收和支付时间，做好相应准备。第二，加强应收账款和存货的管理。首先是尽可能的压缩库存，优化库存和销售的联系，减少资金呆滞，保证存货资金的最佳比例。其次是应该及时跟踪、调研赊销客户的信用，更新资料和信用评级，严格控制账期，定期核对应收账款数额，对呆账坏账进行妥善的会计处理。
（四）提高财务管理人员素质。中小企业要摒弃“家族式”的经营理念，聘请专业的、高素质的财务人员。企业应该加强对财务人员的专业培训，适当引入职业经理人队伍，强化财务人员的专业技能和管理意识，加强会计队伍的建设，让财务管理能够真正落到实处，从而发挥其在企业管理中的核心作用。
参考文献：
[1] 杨晗.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].财经界.2014（09）.
[2] 秦占荣.我国中小企业财务风险问题研究[J].企业改革与管理.2015（04）.
摘 ?要：本文以中小企业的财务管理现状作为起点，着力研究中小企业财务管理中所存在的具体问题，进一步分析问题，提出一些对策，试图给中小企业的改革提供可借鉴之处。
关键词：中小企业;财务管理;问题;对策
一、我国中小企业财务管理的现状
近几年，随着我国经济的发展和国家新一轮改革的政策支持，中小企业发展迅猛，为社会经济增长和创造就业岗位做出了巨大贡献，但是有很多中小企业的财务管理出现了一系列的问题。一些企业财务管理目标受到管理者的影响，企业往往追求高销售、高市场占有率、高利润，而忽视财务管理在企业管理中的核心地位，企业财务管理和风险控制不能有效发挥，具体表现为以下几方面。
（一）机构设置不明。大多数的中小企业财务管理的模式，是将会计与管理相结合。其优点在于可以统筹管理，合理制定规划，从而形成一体化的管理模式，但由于没有明确的分工和财务管理职能，容易导致管理混乱。
（二）岗位设置混乱。大多数中小企业采用的是一种家族制的管理模式，中小企业出于自身实际条件考虑，在管理机构里通常不包括财务管理机构。更有甚者把企业财务管理当做是家庭资产的管理，企业的财务主管往往聘用自己的亲戚或者朋友，私人企业的财务主管在大部分时候失去了其在企业管理中应该发挥的作用。
（三）职能效率低下。由于经营者自身素质良莠不齐，有的企业经营者过于追求高销量、高市场份额和高利润，只把目光和精力放在生产、销售等业务部门，忽视财务管理的重要性。
二、我国中小企业财务管理存在的主要问题
（一）融资困难。融资困难的问题主要原因有以下几点。第一，目前来说存贷款利差所取得的收益是商业银行的主要营业收入，贷款业务的多少制约着商业银行的发展，而贷款流程是有严格的审核要求和操作规范的。相比国有大型企业，中小企业在贷款方面是弱势群体。受传统观念和国家行政的干预，商业银行更倾向于需求量较大，还款能力较强的、有保障的大型国有企业，对于中小企业客户往往不够重视，企业获得银行贷款的可能性不高。第二，一些中小企业本身存在负债过多的问题，造成企业信用评级等级较低，贷款资信不足。第三，商业银行受市场利率和人民银行存款准备金率的影响，不可能无限的发放贷款，有限的资金无法满足日益发展的中小企业融资需求，大多数中小企业并不能达到上市和发行债券的要求，没有其他的融资渠道。
（二）管理制度落后。首先，企业领导严重集权，领导任人唯亲，导致财务管理岗位只交给自己信任的亲戚，并不考虑其实际能力。其次，由于一些企业领导缺乏应有的财务管理理论和方法，对于企业财务管理岗位设置缺乏正确的认知，造成企业财会制度建设不健全，导致企业财务管理岗位职责不清，财务管理混乱、缺乏内部控制，会计信息失真。第三，很多中小企业没有单独设置内部审计部门，有些即使有内部审计部门，也因为人员设置原因无法有效发挥其作用，内部控制的有效性问题无法得到妥善解决。
（三）资产管理混乱。首先是现金管理混乱。目前大多数中小企业没有编制现金计划，现金不足和闲置的现象时有发生;信用管理水平不高，多数的中小企业没有规范的信用政策，对延期付款，逾期付款等没有具体的奖励和惩罚制度。其次应收账款的控制力度较弱。中小企业经常产生不良债务，严重阻碍企业的资本流动。第三是存货控制薄弱，现金呆滞现象普遍。多数企业为了方便业务员搞活市场，材料采购和产品销售一般采用现金交易借款，业务员长期支取现金而不及时结算，现金收入和费用支出均是一团乱账，容易产生财务漏洞和造成现金呆滞。第四是固定资产管理混乱。由于企业购置固定资产行为不够规范，固定资产没有及时登记入账的事情时有发生，企业采购员拿回扣而不出具正规发票导致资产无法入账，原始记录不清导致固定资产无法折旧计算，这些往往导致账实不符等一系列问题。
（四）投资能力差。企业投资能力差主要表现在两个方面。第一是中小企业缺少融资渠道，资金匮乏，不具备良好的投资条件和投资环境。第二是企业本身规模较小，受老板的偏好影响严重，由于贷款投资具有较大的风险，管理者往往不愿意通过贷款进行扩大生产和经营，留存收益被随意挥霍，企业一直无法通过投资扩大规模和实现利润增长。
（五）财务管理人员素质不高。第一是缺乏高素质的财务管理人员，中小企业财务管理的作用不能发挥正常。中小企业往往把重点放在产品开发和营销方面，忽视聘请高素质的财务管理人员，会计人员只是被动的进行会计处理，不参与财务管理，会计部门只注重会计核算，忽视了财务数据的分析，忽视了整个企业的管理。因此，财务管理部门不能在企业管理模式中占有一席之地。 其次，一些中小企业管理者出于成本效益方面的考量，不设置专门的会计机构，通过购买代账公司服务完成会计记账。由于代账公司的会计人员没有详细了解企业的各项经营活动，很难对企业财务管理决策提出相应建议，并且由于企业支付给代账公司人员的报酬相对固定，代账公司人员往往缺乏参与企业管理的积极性。第三，很多中小企业在财务岗位任人唯亲，不少企业的会计人员甚至从来没有系统了解过会计，对于具体的会计事项往往一知半解，更无法参与到企业管理中去。第四，企业管理者忽视财务管理。大多数中小企业管理者认为会计的作用仅仅是记账，只要能做出账目和完成报税即可，忽视其在企业管理中的重要地位。
三、解决中小企业财务管理问题的建议
（一）政府机构支持。中小企业的融资问题直接影响企业的财务管理质量，对中小企业的发展产生了不利的影响。为了解决这一问题，除了中小企业本身外，还需要政府、银行等金融机构进行支持。政府应出台相关法律法规，鼓励商业银行放宽对中小企业贷款的要求，加大对中小企业的融资。银行也可以根据实际情况，可将中小企业的产品库存和高质量的应收账款作为抵押品，或企业的专利权等无形资产进行抵押，从而支持中小企业的融资。
（二）优化投资。首先，企业应该适当分散投资的风险，调整企业资本结构，在增加企业内部资本积累的同时适当举债融资，满足企业投资的需求。其次，企业应该考虑多元化经营，从而将投资分散，降低投资风险。第三，企业财务管理人员要确保投资项目是否合理以及投资程序是否规范。
（三）规范管理制度。第一，企业各个部门都应该首先意识到自己的重要性，进而提高企业资金的利用率。首先，企业应该合理配置资金来源;其次，财务部门应预测资金回收和支付时间，做好相应准备。第二，加强应收账款和存货的管理。首先是尽可能的压缩库存，优化库存和销售的联系，减少资金呆滞，保证存货资金的最佳比例。其次是应该及时跟踪、调研赊销客户的信用，更新资料和信用评级，严格控制账期，定期核对应收账款数额，对呆账坏账进行妥善的会计处理。
（四）提高财务管理人员素质。中小企业要摒弃“家族式”的经营理念，聘请专业的、高素质的财务人员。企业应该加强对财务人员的专业培训，适当引入职业经理人队伍，强化财务人员的专业技能和管理意识，加强会计队伍的建设，让财务管理能够真正落到实处，从而发挥其在企业管理中的核心作用。
参考文献：
[1] 杨晗.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].财经界.2014（09）.
[2] 秦占荣.我国中小企业财务风险问题研究[J].企业改革与管理.2015（04）.
