构建内部税务会计，加强企业纳税管理
汪明崇
摘要：本篇文章首先对企业构建内部税务会计对纳税管理的影响进行阐述，从内部税收会计构建意识不高、专业性人才比较匮乏、缺少完善的税务会计体系三个方面入手，对企业内部税务会计构建存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出优化企业内部税收会计体系的措施。
关键词：企业；纳税管理；税务会计
在当前企业财务管理中，没有把税务会计融合到其中，而是将其独立出去，促使企业税务管理水平得到了提升，但此举措并非是企业管理的一次随意尝试，而是在社会发展中形成的产物。企业在开展纳税管理工作时，一般应用财税合一的运营形式，然而这种方式已经无法满足当前市场的管理需求，存在的问题也逐渐显现出来。这就需要企业税务管理模式需要和国际接轨，税务会计需要独立于管理会计与财务会计两项工作中，今后我国企业需要应用三项会计机制并行的财务管理模式，下面，本文将重点阐述和探究如何构建内部税务会计，加强企业纳税管理。
一、企业构建内部税务会计对纳税管理的影响
（一）促进企业长远发展
税务会计对企业税务资金工作的开展发挥着监管的作用。通常情况下，税务会计自身具备独立性，我国大多数企业存在不同程度的偷税漏税现象，这些现象将会给市场经济发展以及税务方面带来影响，对企业自身角度而言，也给其今后发展造成不利影响，将会引发法律风险。鉴于这种现象，企业通过构建完善的内部税务会计，让税务资金能够根据相关标准和要求来实施核算和纳税，对企业行使纳税义务进行监管，这样不但确保了国家税务，同时还能促进企业长远发展。
（二）给现代企业体系构建提供依据
当前企业要求在财务管理以及财务核算方面具备自主权限，也是当前市场经济发展的必然体现，企业通过自主经营来实现对自身的约制，国家则要求企业可以结合相关法律标准来进行税务缴纳，由于税务法律和会计准则方面存在差异，财税合一已经不能迎合当前企业管理体系的要求，通过构建完善的税务会计的方式，可以对这种差异现象进行处理。企业在构建内部税务会计体系之后，可以结合自身真实状况来选择合理的纳税方式，财务会计可以把所有精力放置在加大企业财务管理力度方面，换句话说，财务会计和税务会计都是在秉持遵纪守法的原则下，把企业效益进行扩充，但是由于分工存在差异，导致各自工作凭证也大不相同。
二、企业内部税务会计构建存在的主要问题
（一）内部税收会计构建意识不高
当前，随着我国企业的规模以及发展的逐渐加快，这给其内部管理提出了严格的要求。但是由于部分企业运营规模受到限制，并且相关数据不完备，在开展会计核算工作时，往往存在诸多不足，大部分企业缺少对税务会计特殊性的了解，所以即便税务会计独立性这一理念已经推行多年，但是依然没有在大范围内落实，仅仅部分大规模企业因为在纳税管理方面有着特殊要求，进而构建了内部税务会计。而大多数小规模企业由于运营数据不完善，再加上会计核算成本比较少，在这种环境下，认为开展税务会计工作根本没有必要，所以，使得企业内部税收会计构建意识不高，没有给予高度重视。
（二）专业性人才比较匮乏
从国际角度来说，税务会计主要以一门独立性的学科形式存在，但是我国大部分高校没有设定税务会计专业课程，这就使得即便当前企业对专业性税务会计人才有一定需求，但是高校没有营造良好的传送和培育专业性人才的氛围，进而使得税务会计专业性人员比较匮乏。所以，大部分企业在开展纳税管理工作时，一般交由财务部门人员负责，甚至部分小规模企业财务管理包含了企业全面财务事务，职责偏多，没有给予税务会计高度重视[2]。税务会计和财务会计在准则方面存在差异，前者依据一般以税法为主，后者依据一般以会计准则为主，因为缺少专业的人员培训方式和渠道，给企业构建内部税务会计增添了难度。
（三）缺少完善的税务会计体系
当前我国税务会计体系还有待完善，大部分内容缺少全面性，在税务会计核算方面也会遭受一定影响，让企业在开展纳税管理工作时，存在不合理现象，诸多税务管理工作人员缺少对税务管理政策的认识，税务会计不能实现和国际接轨。税务会计不能迎合市场经济发展需求，在信息化构建方面还有待完善，使得税务会计体系和当前企业发展需求相背离。
三、优化企业内部税收会计体系的措施
（一）加大税务会计管理力度
国家需要结合当前市场经济发展要求，给予税务会计体系构建高度重视，并且促进税务会计尽快摆脱财务会计的约束，在政策方面给予针对性引导，引发企业管理人员的充分重视，会计体系和税务体系之间的差异需要向社会各个领域进行推广和普及，监管企业快速构建迎合自身需求的税务会计体系，实现财税分离[3]。企业税务会计一般在秉持遵纪守法的原则下，给企业创造更好的效益，维护纳税人的合法权益，同时给国家税收保驾护航，确保国家效益不受侵害。
（二）加强专业性人才的培育
为了给企业培育以及传送更多的高能力、高度样的专业性人才，我国各个高校需要尽可能开设税务会计课程，并且建立税务会计专业，以此处理专业人员匮乏的问题，尽可以实现财税分离。通过构建完善的内部税务会计体系，将税务会计工作人員的专业水平和价值进行全面发挥，提升纳税管理的规范性和合理性。在企业纳税过程中，专业型的税务会计工作人员能够行使自身具备的监管职责，同时确保国家税收效益不受侵害，促进企业长远发展。结合当前状况而言，大多数企业没有落实内部税务会计构建工作的主要因素在于缺少专业的人才，不能保证岗位的独立性，进而实现企业财务管理体系过于粗旷。由此可见，加强专业型人才培育是非常必要的。
（三）优化税务管理岗位设定
结合有关法律需求，企业在开展税务管理工作时，应该根据企业内部管理和业务特性，对各个岗位职责权限加以确定，把管理职责和权限分配给各个岗位。所以，企业在构建内部税务会计体系的过程中，需要优化税务管理岗位设定，同时安排专业的税务会计工作人员，在对各个岗位职责进行明确的基础上，构建规范的税收筹划以及纳税管理方案，从而实现纳税管理内部氛围的完善和优化。
（四）实现信息化构建
为了构建完善的税务会计体系，需要利用企业信息化技术。随着科学技术的全面发展，我国大多数企业都开始把信息化技术运用到内部管理工作，这样不仅有效提升了自身工作效率，同时还能保证工作质量，给企业创造更好的我效益。但是，将信息化运用到税务会计构建的企业数量比较少，这主要是因为部分技术存在问题，进而加剧了税务会计问题的出现。如果信息化构建力度不高，即使企业构建了专业性的税务会计体系，也不能迎合当前企业管理需求[4]。因此，加大信息化构建是完善企业内部税务会计的主要方式，当前我国有关部门给予了信息化构建高度注重和支持，特别是近几年，我国越来越多的企业开始加入信息化构建的队伍中，可以对今后我国企业落实内部税务会计建设工作起到预测的效果，从而提升企业内部税务会计的信息化水平。
四、结束语
总而言之，内部税务会计的构建是当前经济市场发展的必然要求，同时也是我国税务机制不断完善的主要体现形式。随着有关体系的全面改革，企业构建内部税务会计已经成为当前企业管理的主要发展趋势，即便当前在构建过程中依然会存在诸多问题，但是随着技术以及理论内容的不断优化和完善，我国企业将会利用构建内部税务会计的方式，实现纳税管理水平的提升，进而促进企业长远发展。
参考文献：
[1]马丁.浅析企业并购中存在的财务风险与防范[J].行政事业资产与财务，2014，（21）：19-20.
[2]林小丽.中小企业税务管理的问题及对策[J].财经界（学术版），2014，（11）：273.
[3]伍娟.浅析中小企业税务风险原因及对策[J].中国集体经济，2016，（13）：82-83.
[4]毛叶.企业的税务风险管理控制浅议[J].财经界（学术版），2016，（11）：322-323.
（作者单位：中国国际工程咨询公司）
摘要：本篇文章首先对企业构建内部税务会计对纳税管理的影响进行阐述，从内部税收会计构建意识不高、专业性人才比较匮乏、缺少完善的税务会计体系三个方面入手，对企业内部税务会计构建存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出优化企业内部税收会计体系的措施。
关键词：企业；纳税管理；税务会计
在当前企业财务管理中，没有把税务会计融合到其中，而是将其独立出去，促使企业税务管理水平得到了提升，但此举措并非是企业管理的一次随意尝试，而是在社会发展中形成的产物。企业在开展纳税管理工作时，一般应用财税合一的运营形式，然而这种方式已经无法满足当前市场的管理需求，存在的问题也逐渐显现出来。这就需要企业税务管理模式需要和国际接轨，税务会计需要独立于管理会计与财务会计两项工作中，今后我国企业需要应用三项会计机制并行的财务管理模式，下面，本文将重点阐述和探究如何构建内部税务会计，加强企业纳税管理。
一、企业构建内部税务会计对纳税管理的影响
（一）促进企业长远发展
税务会计对企业税务资金工作的开展发挥着监管的作用。通常情况下，税务会计自身具备独立性，我国大多数企业存在不同程度的偷税漏税现象，这些现象将会给市场经济发展以及税务方面带来影响，对企业自身角度而言，也给其今后发展造成不利影响，将会引发法律风险。鉴于这种现象，企业通过构建完善的内部税务会计，让税务资金能够根据相关标准和要求来实施核算和纳税，对企业行使纳税义务进行监管，这样不但确保了国家税务，同时还能促进企业长远发展。
（二）给现代企业体系构建提供依据
当前企业要求在财务管理以及财务核算方面具备自主权限，也是当前市场经济发展的必然体现，企业通过自主经营来实现对自身的约制，国家则要求企业可以结合相关法律标准来进行税务缴纳，由于税务法律和会计准则方面存在差异，财税合一已经不能迎合当前企业管理体系的要求，通过构建完善的税务会计的方式，可以对这种差异现象进行处理。企业在构建内部税务会计体系之后，可以结合自身真实状况来选择合理的纳税方式，财务会计可以把所有精力放置在加大企业财务管理力度方面，换句话说，财务会计和税务会计都是在秉持遵纪守法的原则下，把企业效益进行扩充，但是由于分工存在差异，导致各自工作凭证也大不相同。
二、企业内部税务会计构建存在的主要问题
（一）内部税收会计构建意识不高
当前，随着我国企业的规模以及发展的逐渐加快，这给其内部管理提出了严格的要求。但是由于部分企业运营规模受到限制，并且相关数据不完备，在开展会计核算工作时，往往存在诸多不足，大部分企业缺少对税务会计特殊性的了解，所以即便税务会计独立性这一理念已经推行多年，但是依然没有在大范围内落实，仅仅部分大规模企业因为在纳税管理方面有着特殊要求，进而构建了内部税务会计。而大多数小规模企业由于运营数据不完善，再加上会计核算成本比较少，在这种环境下，认为开展税务会计工作根本没有必要，所以，使得企业内部税收会计构建意识不高，没有给予高度重视。
（二）专业性人才比较匮乏
从国际角度来说，税务会计主要以一门独立性的学科形式存在，但是我国大部分高校没有设定税务会计专业课程，这就使得即便当前企业对专业性税务会计人才有一定需求，但是高校没有营造良好的传送和培育专业性人才的氛围，进而使得税务会计专业性人员比较匮乏。所以，大部分企业在开展纳税管理工作时，一般交由财务部门人员负责，甚至部分小规模企业财务管理包含了企业全面财务事务，职责偏多，没有给予税务会计高度重视[2]。税务会计和财务会计在准则方面存在差异，前者依据一般以税法为主，后者依据一般以会计准则为主，因为缺少专业的人员培训方式和渠道，给企业构建内部税务会计增添了难度。
（三）缺少完善的税务会计体系
当前我国税务会计体系还有待完善，大部分内容缺少全面性，在税务会计核算方面也会遭受一定影响，让企业在开展纳税管理工作时，存在不合理现象，诸多税务管理工作人员缺少对税务管理政策的认识，税务会计不能实现和国际接轨。税务会计不能迎合市场经济发展需求，在信息化构建方面还有待完善，使得税务会计体系和当前企业发展需求相背离。
三、优化企业内部税收会计体系的措施
（一）加大税务会计管理力度
国家需要结合当前市场经济发展要求，给予税务会计体系构建高度重视，并且促进税务会计尽快摆脱财务会计的约束，在政策方面给予针对性引导，引发企业管理人员的充分重视，会计体系和税务体系之间的差异需要向社会各个领域进行推广和普及，监管企业快速构建迎合自身需求的税务会计体系，实现财税分离[3]。企业税务会计一般在秉持遵纪守法的原则下，给企业创造更好的效益，维护纳税人的合法权益，同时给国家税收保驾护航，确保国家效益不受侵害。
（二）加强专业性人才的培育
为了给企业培育以及传送更多的高能力、高度样的专业性人才，我国各个高校需要尽可能开设税务会计课程，并且建立税务会计专业，以此处理专业人员匮乏的问题，尽可以实现财税分离。通过构建完善的内部税务会计体系，将税务会计工作人員的专业水平和价值进行全面发挥，提升纳税管理的规范性和合理性。在企业纳税过程中，专业型的税务会计工作人员能够行使自身具备的监管职责，同时确保国家税收效益不受侵害，促进企业长远发展。结合当前状况而言，大多数企业没有落实内部税务会计构建工作的主要因素在于缺少专业的人才，不能保证岗位的独立性，进而实现企业财务管理体系过于粗旷。由此可见，加强专业型人才培育是非常必要的。
（三）优化税务管理岗位设定
结合有关法律需求，企业在开展税务管理工作时，应该根据企业内部管理和业务特性，对各个岗位职责权限加以确定，把管理职责和权限分配给各个岗位。所以，企业在构建内部税务会计体系的过程中，需要优化税务管理岗位设定，同时安排专业的税务会计工作人员，在对各个岗位职责进行明确的基础上，构建规范的税收筹划以及纳税管理方案，从而实现纳税管理内部氛围的完善和优化。
（四）实现信息化构建
为了构建完善的税务会计体系，需要利用企业信息化技术。随着科学技术的全面发展，我国大多数企业都开始把信息化技术运用到内部管理工作，这样不仅有效提升了自身工作效率，同时还能保证工作质量，给企业创造更好的我效益。但是，将信息化运用到税务会计构建的企业数量比较少，这主要是因为部分技术存在问题，进而加剧了税务会计问题的出现。如果信息化构建力度不高，即使企业构建了专业性的税务会计体系，也不能迎合当前企业管理需求[4]。因此，加大信息化构建是完善企业内部税务会计的主要方式，当前我国有关部门给予了信息化构建高度注重和支持，特别是近几年，我国越来越多的企业开始加入信息化构建的队伍中，可以对今后我国企业落实内部税务会计建设工作起到预测的效果，从而提升企业内部税务会计的信息化水平。
四、结束语
总而言之，内部税务会计的构建是当前经济市场发展的必然要求，同时也是我国税务机制不断完善的主要体现形式。随着有关体系的全面改革，企业构建内部税务会计已经成为当前企业管理的主要发展趋势，即便当前在构建过程中依然会存在诸多问题，但是随着技术以及理论内容的不断优化和完善，我国企业将会利用构建内部税务会计的方式，实现纳税管理水平的提升，进而促进企业长远发展。
参考文献：
[1]马丁.浅析企业并购中存在的财务风险与防范[J].行政事业资产与财务，2014，（21）：19-20.
[2]林小丽.中小企业税务管理的问题及对策[J].财经界（学术版），2014，（11）：273.
[3]伍娟.浅析中小企业税务风险原因及对策[J].中国集体经济，2016，（13）：82-83.
[4]毛叶.企业的税务风险管理控制浅议[J].财经界（学术版），2016，（11）：322-323.
（作者单位：中国国际工程咨询公司）
