初创企业资金管理的问题及对策
蒋海霞
摘要：对企业而言，资金是企业赖以生存的血液，企业管理的每个环节都会涉及资金管理，资金管理在企业管理中具有重要作用。文章从企业资金管理的必要性、初创企业资金管理存在的问题以及提升初创期企业资金管理的建议与对策等方面进行论述，企业只有在提高全体管理人员的资金管理意识、合理设置融资结构和融资渠道、拓展资金来源的同时，及时掌握资金的使用情况，加大资金管理效率和规范资金使用流程，制定有效措施，改善经营环境，化解资金管理风险，才能实现企业效益的最大化。
关键词：初创企业;资金管理;对策
一、企业资金管理的必要性
（一）控制财务风险
企业要加强资金管理，一方面是提高资金的使用效率，避免资金出现闲置浪费资源或短缺无以为继的现象。另一方面是提高企业筹集资金的能力，通过资金管理，可以避免由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业无法筹集到资金，不能开展正常的生产经营活动。三是提高财务管理人员对财务风险的认识和风险意识，从财务源头防止企业人员腐败，有效杜绝企业内部滋生的各种贪腐现象。
（二）企业持续稳定发展的基础
企业管理的核心内容是资金管理，资金不仅是供给企业维持正常生产运营的血液，也是保障企业各项经营活动正常进行和生存发展的基础。资金的流动贯穿企业的采购、生产、销售中的每一个环节，资金的安全管理是保证企业其它任何方面正常运行的基础，只有确保了企业资金的安全，提高资金使用效率，特别是流动资金的使用效率，才能提高企业的管理效率和增加企业利润，企业才能健康有序、稳步发展。
二、初创企业资金管理存在的问题
（一）资金管理观念淡薄
对于有项目建设的初创期企业来说，由于公司刚组建，只能依靠股东方投资注入资金本用于项目的前期手续办理和建设，但企业创立前期普遍存在资金管理意识淡薄，资金使用时较为盲目，缺乏项目建设期间整体的资金预算和详细的资金计划，甚至拍脑袋行事，造成资金使用效率低下，特别是不能及时补充除资本金外的资金时，极易导致资金链断裂，出现项目停建的现象。
（二）资金管理制度不健全
一般新建的企业都缺乏成本体系的管理制度，存在缺乏明确的操作流程，因人设岗，职责不明，不相容职务不分离，借款与报销管理流程混乱，缺乏完善的资金使用审批制度，更缺乏与制度相匹配的监督管理体系，有的领导甚至认为财务的要求多余，阻碍业务的进展。
（三）制度执行不严格
有的企业制定了相应的资金管理制度，但在具体的执行过程中，并未严格按制度执行，而是怎么方便怎么做，怎么快怎么做。企业的业务部门、采购销售部门和财务部门人员素质参差不齐，存在业务不懂财务，财务不懂业务的现象，各做各的，没有做到相互配合，更没有充分发挥综合使用资金的优势，造成企业资源浪费。
（四）项目建设资金与运营资金缺乏系统平衡
作为项目建设主体的所属企业或资产实际运营单位，面临自身规模小、缺乏贷款经验或建设期长、资金压力大等现实问题，有的企业会把资金主要用在项目建设上，当项目建设即将结束转入运行时，并未考虑把有限的资金在项目建设用和运营用之间进行综合平衡，当企业转入正常生产经营时，出现了无法支付维持正常生产经营原材料款项的现象，要么停工待料，要么借高利贷维持生产的窘困局面。或者在建设资金和流动资金缺口大的情况下只能依靠上级集团公司资产规模大、资信能力强、信用等级高、融资渠道畅通等优势来解决其资金困难的问题。
（五）融资困难和渠道单一
企业在初创期，融资渠道单一，作为国有企业，只能通过股东注资和固定资产贷款来解决资金不足问题，按公司章程规定，注册资本金一般是有规定的，且金额远不够建设项目使用，那么就只能通过办理固定资产贷款来解决项目建设资金不足的问题。银行在办理固定资产贷款时，要对项目的可行性、经济性、效益性等方面进行综合评价，并且需要A++信用等级的企业提供担保，融资难度较大。
三、提升初创期企业资金管理水平的建议
（一）提高全体管理层人员对资金管理的认识
企业的管理层一是要充分认识到财务管理的核心是资金管理，要树立科学的资金管理观念，同时制定一系列行之有效的管理制度用于保证资金的使用与正常周转。二是要及时将自身的发展规划同外部市场环境的变化相结合，以此制定适合企业自身的资金管理制度。三是要降低投资的盲目性，减少资金安全隐患，降低投资风险损失。具体有以下几点。
1. 充分利用资金的时间价值
财务部门指定专人平衡资金存量和资金需求量之间的关系，并对资金需要量按不同专业，不同需求时间进行统计分析，充分利用资金使用的时间差分配资金使用量，形成资金价值增量;也可以将这些资金与银行合作购买理财产品，产生资金增值效益。
2. 通过增值资产积累财富
初创企业一般都呈现资金投入高、风险高的现象，在资金使用上应侧重增加企业的利润，提高企业经济效益，并实现企业价值最大化。所以企业应加强财务管理人员对企业整体经营活动的财务监督和管理，利用资金管理将经营成本、利润与企业效益结合起来，使企业的经营活动始终围绕积累资金的目标进行。
3. 编制资金预算
通过编制资金预算，可以提高资金使用的公平度和透明度，減少资金被挪用和乱用等现象。一是企业为保证正常的生产经营所需资金提供支撑。二是制定资金管理的考核依据和考核标准并以此来评价企业管理层的管理水平。三是随着外部环境发生变化，及时调整资金预算，适应企业内部经营管理需要。四是对资金使用情况及时评估和分析、分析资金预算与实际情况之间差异产生的原因并适时调整，从而促进企业更加科学合理、有效地使用资金。
4. 提高财务人员的综合素质
作为资金管理的直接执行者，财务人员的业务能力和管理理念决定企业的资金管理水平和效果，因此应不断加强财务人员的专业知识培训，特别是资金管理的培训，鼓励财务人员不断提高自身业务水平，并制定合理的奖惩机制和提供相应的职务晋升渠道，以便财务人员能主动将自身的职业发展与企业的发展壮大紧密结合。同时，财务人员自身也应积极主动参加每年的会计继续教育和企业组织的专业培训学习，以此增加财务基础理论知识和水平，并随时关注国家财税政策的变化并充分运用到实践中，使企业充分享受国家相关财经优惠政策。
（二）建立健全资金管理制度
随着经济的发展和竞争的不断加剧，原来粗放且简单的资金管理也越来越难以适应企业发展的需要，因此企业全体人员不仅要及时转变观念，更重要的是要加强企业资金管理，制定适合自身发展的成本体系，相互关联且相互制约的财务管理制度和体系。以此达到规范资金的筹集、使用、投资等财务行为。并且在制度出台以后要组织全体员工宣传学习并要求认真执行。主要包括以下几方面。
1. 制定财产物资的管理制度并执行
一是企业要分别详细制定有关物资的采购、入库、出库、销售、盘点、报废等每个管理环节的管理制度与流程。二是企业要制定更为详细、严格的管理制度用于固定资产等重要物资的管理，其中包括竣工结算、转固、领用、报废等每项工作的流程和制度，同时要明确相关责任人或责任部门。三是制定货币资金、应收票据等重要且易流失资产管理岗位间的相互制约和相互监督制度等。
2. 明确岗位权限和职责
人力部门应根据企业的章程和组织架构来设置岗位并详细进行分类和划分，明确各岗位的管理权限与职责，编制岗位责任书，尤其是要结合企业内部控制制度的要求明确经理层、各级管理层以及各职能部门的管理权限和职责，使企业各项管理工作责任明确、协同高效、有序运行。
3. 完善财务管理制度与业务流程
企业应当结合自身实际运行、发展情况以及外部市场和环境的变化适时动态地调整、完善已不再适应目前实际的各项制度和流程，尤其在债权和债务管理、财务风险管控、财务人员管理等多个风险点较高的方面重点关注。比如，财务日常核算的管理制度和流程;各种应付款项的审批、银行等或非金融机构本金的归还、利息的支付等债务支付活动的流程制度;固定资产、无形资产等长期资产的增加、减少及清理、卡片登记、保管等制度;对外投资项目的可行性研究、论证和审批等等。
（三）严格执行制度并落实考核
企业在办理任何经济活动的业务时都需要按照规定的程序和流程进行，一是看看是否有办理依据，比如：法律法规、公司相關制度和企业领导层共同决策的会议纪要等。二是看看审批手续是否齐全，比如企业在材料款、备件款、差费、办公费、工资等日常经营活动的资金支付时，需要经办部门的经办人签字、部门负责人审核、财务部门业务经办人员审核、部门负责人复核。三是对于工程支付、投资、筹资、对外担保等重要事项使用的资金除以上人员审核签字外，还需要企业高层领导和财务领导审核签字。四是对于超预算或计划的资金支付，需要按照预算管理制度进行更加严格和更大责权的领导审批。另外制定制度时一定要配套制定相应的考核制度，并严格按照制度落实考核。
（四）想方设法解决融资难题
稳定的融资渠道可以为企业的成长提供输血功能。因为初创企业刚刚起步，短期内无法凭借剩余利润来增加企业的现金流，因此企业只能依靠外部筹资来解决资金困难。
一是企业通过制定完整的财务制度，并向银行提供真实可信的财务报告数据，向银行证明自身的良好偿债支付能力与盈运获利能力等获得银行短期借款。二是寻找实力雄厚的商业债权人与之建立良好的合作关系，通过延长付款期限方式使供应商提供部分短期营运资金获得商业债权人融资。三是企业通过直接租赁或售后回租方式，得到所需要的设备或依靠相关租赁公司租借到外部的设备的同时，一次性或分次筹集到一笔等价于设备价款的现金的租赁融资。
（五）科学合理平衡投资与运营资金
在项目投资初期，选择适合企业的融资方式，对投资需求资金和一年内经营需求资金进行综合平衡，在固定资产贷款资金无法完全满足资金需求时，可通过向股东或其它企业借款的方式解决，保证项目建设和投运资金的正常使用。
参考文献：
[1]邓芳.中小民营企业资金管理存在问题及对策[J].管理论坛，2018（36）：275-278.
[2]杨亚群.浅析民营企业资金管理中存在的问题及应对举措[J].财会学习，2020（05）：205-207.
（作者单位：长治首钢生物质能源有限公司）
