公交营运补贴项目绩效评价实施和效果

    王灵芝

    

    

    【摘要】? 文章以某市的公交营运补贴项目绩效评价为例，通过引入IC电子刷卡数量增长率、乘客满意率等公交营运补贴项目绩效评价指标，得出客观合理的绩效评价结果，并在指出公交营运补贴项目存在问题的基础上，提出改善公交营运补贴项目绩效的建议。

    【关键词】? ?公交运营;补贴项目;绩效评价

    【中图分类号】? F810? 【文献标识码】? A? 【文章编号】? 1002-5812（2020）02-0085-03

    一、公交营运补贴项目的基本情况

    为保持城市公交行业平稳运行，规范和加强城市公交营运补贴专项资金的使用管理，提高资金的使用效率，促进公交行业健康发展，根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于优先发展城市公共交通意见的通知》（国办发[2005]46号）和《关于优先发展城市公共交通若干经济政策的意见》（城建[2006]288号），某市特设立城市公交营运补贴专项资金（以下简称专项资金），公交营运补贴项目由市交通运输局主管，其职责是制定专项资金管理办法：根据上一年度专项资金使用情况，申请下一年度专项资金预算;按照专项资金使用需求，及时申请拨付资金;对专项资金实施监督管理，组织开展专项资金审查等。项目实施单位为市公共交通有限公司（以下简称城市公交公司），其根据职责分工不同，分设安保科、包车科、财务科、机务科、运务科、稽查科、人力资源科、信息技术科、收银中心等部门。

    城市公交公司经营所需投入的资金由公交营运补贴、车辆发展投入、场站基础设施投入和其他建设投入等四大部分组成。其中第一部分以财政补贴的形式支付，后三大部分由政府直接投入，资金由财政安排，本次绩效评价仅涉及第一部分公交营运补贴。城市公交营运补贴主要指城市公交公司执行政府福利性低票价、指令性运输业务等原因造成的政策性经营亏损弥补。

    专项资金支出范围为城市公交公司的运行成本。城市公交营运补贴由城市公交经营性亏损补贴和考核奖励补贴二部分组成，城市公交营运补贴按年预算、逐月预拨，差额部分年终由财政核定后拨付到位。城市公交经营性亏损补贴=千车公里成本×实际运营里程-实际运营业收入-其他收入-国家燃料补贴，对公式解释如下：千车公里成本=千车公里燃料消耗+千车公里车辆保修工料费+企业自筹资金购置固定资产折旧费+千车公里人员性工资福利费用+千车公里基础设施使用维护费+千车公里其他成本;年度千车公里成本=上年度核定的千车公里成本×（1+千车公里成本修正系数）;实际营运里程：根据当年度公交各种车型的实际营运里程统计确定;其他收入为上一会计年度其他收入基数的增长部分;国家燃料补贴：按照当年度实际补贴数确定。

    二、公交营运补贴项目绩效指标

    （一） 公交营运补贴项目绩效指标设置

    1.线路优化、站点建设、车辆投放等工作是否按计划完成。包括：（1）按计划完成新辟线路条数量和优化线路数量。（2）根据实际情况对站点优化、建设电子站牌，中心城区公交站点500米覆盖率。（3）按计划完成车辆更新，确保每万人拥有台数指标。

    2.IC电子刷卡次数增长率：各类电子卡（包括长寿卡、优待卡、学生卡和电子钱包等）刷卡次数较上年增长情况，考核具体刷卡数量增长率。

    3.乘客满意率指标：公交设施维护满意度，包括公交车内清洁卫生、站牌设施、考核满意率情况。

    4.事故费用支出：按万元以上经济损失火灾事故数量计算。

    5.公共交通分担率：含轮渡、出租车等公共交通，不低于上一年度。

    6.营运收入：因政策原因，广告收入无法进行对比，这里不包括广告收入，要求不低于上一年度（5%）。

    7.营运成本考核：年度千车公里成本=上年度核定的千车公里成本×（1+千车公里成本修正系数），当年千车公里成本不高于上一年度的5%。

    另外在文明城市创建工作中，城市公交公司是城市窗口，虽然没有在指标中体现，但在站点、公交车身、车内等设置了公益广告宣传标语，将创建宣传氛围延伸到每个角落等。

    （二） 公交营运补贴项目绩效指标考核办法

    考核奖励补贴，采用年度百分制考核办法执行。考核基础分为100分。年度考核得分达到90分（含90分），当年度补贴全额兑现;得分在95分以上的，每增加1分给予0.5%的奖励;得分在90分以下的，每减少1分给予0.5%的扣除。

    三、影响公共运营补贴项目绩效的相关程序

    （一） 货币收入控制程序

    1.开箱：一天两次、两班倒，公交车、场站及收银中心均有监控。

    2.点钞作业：分硬币和纸币清点，硬币通过两台点钞机操作，点钞机自动连接电脑软件，自动汇总数据。

    3.纸币清点需人工操作，点钞完毕交由复核人员复核。

    4.结账：核对数据，登记结账单，相关人员确认并签字。

    5.入库：登记出入库台账。零币兑换，现金解款。

    6.上报营业收入日报表，与财务对账。

    （二） 成本控制程序

    1.油料、气料的考核标准。根据各营运线路每月实际行驶里程及耗油、气，确保70%车辆节油、气进行计算各线路同型号车辆油、气耗作为考核标准。按考核标准每上升或下降1升油料以0.5元计算、按考核标准每上升或下降1立方气以0.5元计算。测算油、气耗标准保留小数点后二位，其余情况采取四舍五入方式。考核措施中3、4、5油、氣比例以1﹕0.777核算，其余情况均以本部门各线路油气比例进行测算。

    2.燃料的管理。燃料分为充值加油和油库加油，部分柴油储存在公交各站的油库，通过专人管理，登记出入库台账。充值加油由机务科进行监控，加油充值卡分主卡和副卡，主卡1张，副卡20张左右，耗油情况能在系统上实时监控，机务科随时掌握耗油情况，并及时分配额度，确保不影响充值，且不占用资金。月底结账，根据当月燃料耗用情况，申请付款并让对方开票。

    3.修理费支出。约2/3车辆通过外包，约1/3车辆通过自修，维修外包通过政府采购程序。中标单位为某市平安汽车维修有限公司和某公路客运有限公司汽车修理厂。某市平安汽车维修公司签约维修车辆179辆，使用超过一年的车辆维修费为2 073元/月/辆;某公路客运公司汽车修理厂签约维修190辆，使用超过一年的车辆维修费为2 070元/月/辆。两公司对使用未到六个月的新车收取900元/月/辆，使用未到一年的新车1 550元/月/辆。每月根据实际维修车辆的数量进行结算，单价按照合同计算。自修车间单独核算，专人登记材料出入库台账，每月与财务对账。

    4.驾驶员薪酬考核程序。驾驶员工资由基本工资和绩效工资组成，绩效工资约占2/3。绩效工资每月由机务科进行考核，绩效考核由公里考核（80%）、营业收入考核（20%）、油耗考核（-50—50元）、正班准点率（5元）、品牌和违章违纪扣款（100—500元）、加班工资（136.1元/天）组成。

    四、公交营运补贴项目绩效考核结果

    公交营运绩效方面取得了一定的成效，具体表现如表1所示。最终绩效年度考核得分为94.56分，当年度补贴全额可得到兑现。

    五、公交营运补贴项目绩效问题

    （一） 千车公里营业收入同比下降

    经计算，部分营业收入总额较多的线路亏损总额也较大，运行班次越多亏损越大，主要原因是票价较低，即使每个班次都达到满载率，也仅能弥补燃料支出和驾驶员工资支出。

    （二） 成本控制管控较弱

    1.营业成本较上年增加，降本增收措施实施不力。

    2.线路统计数据不准确、成本分摊方法不尽合理。一是统计数据未经过校对。统计员统计的数据给到财务部门，财务人员疏于校对，也未对其进行汇总，每月的公里数与机务科提供的数据均不一致，燃料、收入与财务账面数也有偏差。二是辅助费用按照车辆总数分摊到线路成本方法不尽合理，车辆数既不是固定值也不是有规律的变量值，随着车辆新增或报废，车辆总数也会变化，不便于纵向比较。

    3.百公里油耗上升。使用天然气的新能源车的投放增多，而使用天然气价格在当年大幅上升。

    （三） 内部管理机制不完善

    公交公司未实施定员定岗制度，无岗位架构图，有历史遗留问题，需要更多的时间去进行深入改革，见表2。

    六、公交营运补贴项目绩效改善建议

    针对某市的公交补贴项目绩效，本文提出以下建议：

    （一） 建议提高票价和对线路进行优化，增加公交线路营业收入

    1.建议适当提高票价。燃料费和人工成本不断加大，但票价仍然维持在以往的水平（比如1元/人），收入与支出差异不断加大，亏损加剧。建议适当提高票价，但为防止市民因票价的提高而不满，可鼓励市民办卡充值参加票价优惠活动。

    2.对冷线进行合理调整，及时优化，为公司增加线路营业收入创造条件。建议对区间车进行重新规划设计，区间车营业收入太少，说明线路设置不合理，无法满足市民的需求，建议考虑延长里程、增加班次或更改线路。多渠道征求市民意见，对现有线路进行优化，新增线路广泛征求市民意见，并采纳合理建议，使得新增线路充分考虑社会需求。

    （二） 建議加强成本控制力度

    1.合理安排各项费用支出，做到每项费用支出有标准。改革公交成本规章制度，按人员费、燃料费、修理费等成本子科目来制定公交成本费用标准，通过实际成本与标准成本的对比分析，以达到控制成本，降低亏损的目的。

    2.及时对统计数据进行校对，采取合理的成本分摊方法。财务人员应及时对统计员提供的燃料、收入、工资等进行汇总并校对，确保每月数据的准确性。建议将财务软件上的“燃料”科目设置成数量金额式记账，可以清晰看出每月的燃料消耗量和单价变化状况。除了直接燃料、人工外，其他辅助费用、管理费用等建议按照行驶里程进行分摊，使成本的分摊方法更加合理。

    （三） 实施定员定岗制度，确保人员结构的合理性

    充分考虑企业发展的规划，确定各部门需求定岗，合理编制定责、定编、定员的可行方案，避免出现一岗多人、一人多岗的现象，保证业务高效运转的同时，能最大限度地节约人力成本。

    （四） 通过改变财政补助办法和考核激励方案，保持驾驶员数量充足和稳定

    公交驾驶员队伍的稳定对公交公司事业发展起着举足轻重的作用，驾驶员工资支出占公交运输成本的比例位居第一，建议将驾驶员薪酬从营运亏损补贴中剥离出来单独设立专项，年末结合绩效考核结果进行补助。重新制定驾驶员考核激励方案，薪资不仅仅要与公里、营业收入等硬性指标结合，还应考虑驾驶员获得的荣誉称号、服务态度等软性指标，目的是充分调动驾驶员工作的积极性，将优秀的公交驾驶员留在企业，淘汰不合格的驾驶员，不断创新，以达到吸引人才的目的。

    （五） 其他建议

    在访谈和问卷调查过程中，我们还收到以下建议：适当增加部分线路的班次，包括高峰期太拥挤的线路、间隔时间太长的线路等;部分站点更名后，公交车内语音报站还是原来的站点，建议及时更正;部分司机服务态度差，建议提高驾驶员的服务水平。

    七、结语

    制定满意度、成本、IC电子刷卡等指标体系来对某市公交运营补贴项目开展绩效评价，根据实际情况得出年度考核得分为95.5分，某市公交运营全年补贴得到全额兑现。同时，绩效评估中指出了公交运营项目的问题，提出了改善绩效的建议，绩效评估成果得到相关部门和社会的高度认可。

    【主要参考文献】

    [1] 黄可纯，朱烟雨，吴君民.考虑满意度的公交财政补贴绩效评价——以苏南某市为例[J].商业会计，2017，（01）.

    [2] 刘攀龙.初创小微企业大财务云运营模式研究[J].商业会计，2019，（20）.