| 标题 | 浅谈银行会计的风险与有效防范措施 |
| 范文 | 郭璐 [摘要]银行会计工作面临诸多风险，工作人员需要对核算过程中的风险加以防范，提高银行的竞争力。近些年金融市场的不断改革，使得会计工作面临风险的种类逐渐增加，并导致金融案件频发，这些问题产生的大多数原因是管理制度不够完善，为此文章分析了银行会计面临的风险及其防范措施。 [关键词]银行会计；执行制度；核算机制 [DOI]1013939/jcnkizgsc201731217 银行会计风险指的是在金融机构运营过程中，核算工作错误导致的决策失误，以及给金融机构带来经济损失和信誉损失的可能性。银行风险存在于业务办理过程中，会计核算是银行的主要业务，由此可见，将银行的会计风险防范工作与日常运营结合在一起具有显著意义，在防范风险的同时，提高了业务质量。 1风险产生的原因 （1）管理制度执行力度不足。工作人员对重点环节和业务的执行力度不够，部分工作岗位的职责并不明确，会计部门的监管工作缺乏效力，内部安全隐患不能进一步排查。还有一些管理者更加注重对银行业务的扩张和满足客户需求，忽视了控制风险和业务管理的重要性，银行在运营过程中片面追求业务的完成量，导致现阶段金融机构普遍存在效率高但业务办理能力及内控能力低下的问题，会计核算与合规风险时时刻刻存在于银行会计部门中。工作人员的会计账目核算过程不标准，管理者没有建立科学的对账系统，对账工作过于形式化，业务办理操作不规范，并且存在屡教屡犯的现象。一些会计核算人员满足不了所在工作岗位的需求，银行缺乏了解整体操作流程与专业风控人才，在新业务推广的过程中没有对员工进行新业务培训，轮岗制度没有被有效实施，导致人员管理工作中存在一定的风险。 （2）会计部门管理工作过于流程化。第一，会计岗位的制约制度不够完善，缺乏相互影响和制约的条件，工作人员的行为举止没有得到有效规范，导致会计部门存在不遵守管理制度、违规乱纪、贪污受贿等现象，给银行会计核算工作带来了极大风险。第二，授权制度执行不规范，没有严格按照先申请后执行的工作流程来完成银行业务，这样容易形成违规办理业务和授权的问题，授权管理制度的运用效率得不到提高，建立的作用也没有被完全发挥出来。第三，会计核算系统存在漏洞，即银行的会计工作和业务处理在某方面存在极大问题，在电子技术和计算机技术不断进步的时代中，银行的操作平台也会随之发生变化，在如此情况下，会计系统或核算技术方面的漏洞中存在的风险会更容易体现出来，带给会计核算工作的影响也会增加。[1] （3）银行会计信息失真。一些银行为了降低不良资产率，不按照行业规范来加大贷款金额和发放存款，没有按照信贷制度的规定来划分银行的信贷资产，导致会计部门的核算数据和统计信息不能显示出银行贷款的真实形态和其中存在的风险类型。除此之外，银行经营者面对新政策、新管理方式、新会计技术没有采用积极接纳和学习的态度，现阶段的信贷分类方法具有操作过程复杂、主观因素占比较多、随意性大、实际操作能力弱等劣势，管理者执意运用传统信贷分类方式，是掩盖银行信贷质量差和运营风险较高的表现。 一些银行为了达到上级下达的盈利目标，没有认真履行全责分明制度和业务办理规范，利用收付利息、收付账款、各部门相互隐藏成本等方式，达到提高个人收益和偷税漏税等目的。一些银行为了扩大经营范围和当地金融市场的影响力度，故意夸大经营规模，管理者私存公款，并在年终总结时故意调整存款核算科室的工作流程，营造银行存款混乱的氛围，造成财务报表和数据的混乱，趁机将高利息存款账目混合在债券账目中，逃避审核部门的利率检查，脱离存款制度的管理。 （4）会计人员的专业能力较低。在银行运营过程中，影响业务办理质量的最大因素就是工作人员的专业水平，现阶段银行业务办理人员和会计人员的专业能力较低，导致业务不能及时完成的问题时常发生。部分银行工作人员缺乏专业培训，在加上这些员工的自主学习意识较为淡薄，银行业务处理方式和技术在不断创新，新业务也在不断增加和发展，致使工作人员所具备的能力不能满足银行业务的需求。工作人员缺乏责任感也是专业能力较低的一种表现，并且有不少员工觉得所承担的职责与薪资待遇不符，各级部门中存在待遇不平等现象，员工不能以积极的态度去工作，缺乏职业归属感，影响了银行会计风险的处理效率。 2防范风险的措施 （1）建立科学的管理制度。银行业务种类繁多，以处理范围和特点为依据，可以将会计业务划分为核算和联行两大类，并在会计部门中设立核算、记账、审核、监督、评价、事后管理等工作岗位，在岗位和职责分配中，要严格遵循分离不相容岗位的原则，如记账与核算工作不能由一人担任，出纳与审核工作不能由一人担任。要从会计风险防范的角度出发，合理分配各个工作岗位的职责和权利，避免出现职责重复分配问题，并建立授权审批制度，将银行所有的会计核算工作人员全部纳入到该制度的管理范围内。在会计部门普及会计电算化，建立电子化核算系统和安全管理制度，推动银行会计核算工作向自动化、专业化、标准化方向发展，从而有效防范人为风险，提高银行的管理水平。[2] （2）完善管理体系。银行管理人员应当结合金融市场的总体格局和发展形势，针对以如何提高会计风险防范能力这一问题完善会计部门的管理体系；对银行现行的核算制度进行改革，使之更加符合银行审核业务的需求，重新分配各个工作岗位的职责和管理权力，并积极展开监督工作，让会计部门管理体系的作用能够被充分发挥出来；建立责任排查制度和责任追究制度，控制岗位机制的建立工作，让不同工作岗位之间形成相互制约和协调的关系，坚持現金、账目记录、印章管理、保管凭证工作分离进行，提高银行资产运用的盈利性和安全性；下级部门要秉承着对上级负责的工作原则，认真执行上级下达的命令，及时接受总部的指导和管理；科学运用交叉检查制度，完善轮岗制度和员工休假制度，让完善后的管理制度能够涉及银行各项业务和各部门人员的管理工作。 （3）建立风险监督和业务完善体系。银行会计风险的监督体系可以分为三个管理环节，业务前监督、业务中监督、业务后监督，业务前监督主要包括制定风险指标和风险预警系统；业务中监督主要包括对银行运营情况的动态监控，专业人员客观评价业务操作中的风险，并制定合理的防范方式，从而及时规避会计工作中的风险；业务后监督主要包括对原始资料和评定方式的监督，通过有效的管理方式规避会计风险。 银行业务的完善内容有：在制定具体的操作流程时，要充分关注其中存在的风险点，并在操作流程中制定关于风险提示、风险级别说明、制定控制目标、具体控制方式方面的规章制度，为工作人员处理业务和缓解会计风险提供合理的解决方式，让每个操作人员清楚所在工作岗位的职责和面临的风险种类，了解风险损失资金数量和业务流程规范程度的关系，为银行的风险控制提供良好基础；明确业务管理过程中的关键环节，有针对性地加强风险控制方式，在完善业务流程的基础上，全面排查业务流程中的操作风险和执行风险，认真分析不同种类风险可能带来的经济损失，合理制定风险控制目标和措施；建立会计分级体系，依照业务的重要程度展开不同等级的授权工作，通过账目核对、监督检查、岗位調整等方式，有效控制银行会计业务的操作流程，确保会计部门能够为银行提供精确的核算数据和会计信息。[3] （4）提高银行工作人员的能力。加强会计人员的思想教育，引导工作人员树立风险防范意识，遵守行业规定和银行的内部准则，定期进行会计知识培训工作，让银行员工能够及时了解最新的会计技术和新业务的办理流程，提高业务的操作效率和员工的工作能力。 3结论 防范会计风险一直是银行面临的重要管理问题，也是提高银行运行质量的重要方式，在科技发展的过程中，金融市场出现了很多相关产品，这让银行会计风险的种类和复杂程度出现了变化，为此管理者需要结合银行的实际运营情况和最新的会计核算方式，优化银行内部的风险防范体系。 参考文献： [1]王秀霞，王泓浅谈商业银行会计风险及防范的措施[J].商场现代化，2015（22）：362 [2]马育红，沈艳丽，周亚萍浅析商业银行会计风险及防范措施[J].经济研究导刊，2015（4）：90，309 [3]李娜中小商业银行会计风险的成因及防范措施[J].现代经济信息，2016（13）：233 |
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