| 标题 | 上市公司财务管理要求与管理流程探析 |
| 范文 | 栾宝伟 [摘 要]上市公司是按照国家相关法律成立的股份制公司，通过公司上市使公司更具活力，能够在市场竞争中处于优势有利位置。在上市公司发展的过程中，财务管理活动是上市公司内部管理、外部联系的核心和枢纽，对于上市公司财务管理要求和管理的流程进行分析能够更好地推动上市公司财务管理高质量服务企业发展，推动企业在市场竞争中获得良好的经济效益和社会效益。 [关键词]上市公司；财务管理；财务管理要求；财务管理流程 1 上市公司财务管理概述 根据《中华人民共和国公司法》规定，上市公司是指所公开发行的股票经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。上市公司是股份有限公司的一种，这种公司到证券交易所上市交易，除了必须经过批准外，还必须符合《公司法》、《证券法》规定的相关条件。从上市公司的特点上看，一是上市公司是股份有限公司，股份有限公司可为非上市公司，具备了股份有限公司的一般特点，如股东承担有限责任、所有权和经营权，股东通过选举董事会和投票参与公司决策等。二是上市公司要依法获得批准，按照《公司法》的规定，股份有限公司要上市必须经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准，未经批准，不得上市。三是上市公司发行的股票在证券交易所交易。与一般公司相比，上市公司最大的特点在于可利用证券市场进行筹资，广泛地吸收社会上的闲散资金，从而迅速扩大企业规模，增强产品的竞争力和市场占有率。因此，股份有限公司发展到一定规模后，往往将公司股票在交易所公开上市作为企业发展的重要战略步骤。上市公司与普通公司的区别在于，一是上市公司相对于非上市股份公司对财务批露要求更为严格，二是上市公司的股份可以在证券交易所中挂牌自由交易流通（全流通或部分流通，每个国家制度不同），非上市公司股份不可以在证交所交易流动。三是上市公司和非上市公司之间他们的问责制度不一样。四是上市公司上市具备股本部总额达3000万元以上的基本条件。五是上市公司能取得整合社会资源的权利（如公开发行增发股票）非上市公司则没有这个权利。 上市公司财务管理的重要性主要体现在，一是财务管理是上市公司内部管理的基础，同时也是企业发展，参与市场竞争的核心枢纽。财务管理是现代企业发展的核心环节，通过财务管理实现内部管理的规范化，外部管理的有效性，对于上市公司而言，参与证券市场活动的目的是为了企业能够做大做强，更好地参与到市场竞争中，为企业不断发展壮大，处于市场竞争中的有利位置提供资金保障、品牌保障和管理保障，在这个过程中，上市公司的财务管理能够从内部管理的基础性环节做起，为企业发展提供管理支持和数据支持。二是财务管理是上市公司充分进行数据分析，形成企业发展规划发展思路的重要决策参考依据，上市公司财务管理除了内部管理的作用外，通过预算管理、财务报表管理及日常财务活动管理形成的数据，能够形成大量数据，基于财务管理活动中各个环节的数据收集、整理、分析，运用大数据分析技术形成的财务分析报告，能够为企业在战略发展思路、市场定位、营销方式等方面提供决策参考，也能够为外部客户了解企业健康有序的发展情况提供有益的参考。三是财务管理是上市公司参与证券市场活动，对外联系的枢纽管理工作，财务管理是上市公司不断发展壮大，参与市场竞争的核心管理工作，对于上市公司而言，其财务管理的科学性、规范性，按照相关公司法、证券法、财务管理法律法规跪安进行的财务活动将直接影响到上市公司在证券市场中的活动。因此，财务管理是上市公司对外联系的枢纽管理工作，也是上市公司不断发展壮大，参与市场竞争核心的核心管理工作。 2 上市公司财务管理要求 上市公司是按照国家相关法律成立的股份制公司，通过公司上市使公司更具活力，能够在市场竞争中处于优势有利位置。在上市公司发展的过程中，财务管理活动是上市公司内部管理、外部联系的核心和枢纽，对于上市公司财务管理要求和管理的流程进行分析能够更好地推动上市公司财务管理高质量服务企业发展，推动企业在市场竞争中获得良好的经济效益和社会效益。从上市公司财务管理要求看，一是要有清晰有效的组织结构框架，财务管理作为上市公司的内部管理核心部门，应建立清晰有效的组织结构框架，将公司对财务部门的管理权限、人员构成、组织结构写入公司章程，通过公司章程实现管理的合法合规，在组织结构构建的过程中应注重财务专业技术人员的比例，實现专业技术人员做专业事，提升上市公司财务管理的质量和水平，同时在组织结构内还应由人力资源部门根据人员配置安排适当的监督人员参与到财务管理活动中，确保上市公司财务管理活动的规范性。二是要明确、可操作性的规范和制度，财务管理活动对于上市公司整体运行情况至关重要，在财务管理活动过程中应有财务管理的组织机构在工作开始前设定明确、合法合规，具有可操作性的财务管理制度和财务活动规范，通过制度和规范引领财务活动的有序开展，在财务管理制度和规范制定的过程中，既要符合国家相关法律法规的规定，同时也要结合上市公司的实际，制定具有可操作性的规范和制度，实现财务管理活动的科学化、规范化管理。三是要有财务管理的岗位设定与岗位职责，财务管理活动实施最终是要依靠企业员工来实现，在财务管理活动中，应根据有关法律法规、新企业会计准则等财务管理的要求，设定预算会计、财务会计、出纳、监事等参与财务管理活动全过程的岗位，对于每个岗位的要求、职责、权限通过制度进行设定，实现岗位符合要求，职责满足岗位的目标，通过岗位与职责的规范设定为财务活动高质高效的运转提供基础性的保障。四是要有利于提升上市公司管理效率的内部流程，上市公司财务管理活动众多且复杂，因此设计出能够提高财务活动效率和质量的财务管理流程是上市公司财务管理活动的重要环节，简言之，上市公司管理活动在理论上与一般企业都是围绕以业务开展生成财务活动，上市公司授权的管理人员或者部门审批，财务部门复核，办理相关业务四个环节运行，因此在这些环节中如何实现管理的规范化、流程的简便化、效果的效率化是上市公司财务管理的又一具体要求。五是要能够进行财务风险防控的的监督体系，对于财务管理活动而言，既是企业管理的核心和枢纽，也是上市公司最为重要的风险点。因此，在财务管理活动中应建立能够及时预测预警的财务风险防控监督体系，通过系统化的监督体系实现财务管理活动的风险防控，合法合规经营。六是要能够为企业发展提供大数据支持与决策的财务数据分析系统，为上市公司更好地参与市场竞争，在市场竞争中处于优势地位提供决策参考。 3 上市公司财务管理流程 在上市公司财务管理流程设定与管理的过程中主要体现在四个环节的协同运转，实现财务管理的合法合规、规范科学运行。一是财务业务的发生需以上市公司业务活动为基础，因此，业务活动是上市公司财务管理的基础。上市公司财务管理流程始于公司业务开展，通过公司业务开展引发财务管理活动，二是上市公司授权的管理人员或者部门审批，审批环节是管理流程中最为重要的环节，对于审批权限、审批授权都应有明确的规定，审批环节是承接业务活动开展与财务管理实现的中间环节，通过审批人员的活动实现管理流程的运行。也应当看到审批是财务管理的核心风险点，在审批的真实性、权限等方面财务管理及财务活动监督应给与重点的关注。三是上市公司财务部门复核，财务部门对于前两个流程的复核是有效防控财务风险、内控风险的有效手段和措施，在复核的过程中，不单要对审批的真实性进行复核，同时也要对业务发生的真实性和票据真实性通过一定的技术手段进行复核，确保财务管理活动的合法合规。四是办理相关业务，在以上环节安全、准确、规范的运行后，按照业务开展的需要进行相关财务活动的开展与办理，实现财务活动促进公司健康有序发展的目标和要求。在上市公司财务管理流程的过程中应注意审批风险点、复核风险点、收账风险点、对账风险点、银行账户管理风险点、票据与印章风险点等六个风险点，通过规范、严谨的财务管理流程有效防控，实现上市公司健康有序的发展，为上市公司在激烈的市场竞争中占有优势地位提供内部管理保障。 参考文献： [1] 魏淑红.如何加强我国上市公司财务风险管理[J].财经界（学术版），2011（05）. [2] 孙铭泽，钟安石.完善上市公司治理结构的建议[J].科技经济导刊，2017（24）. [3] 林耿燕.对集团公司财务风险及管控的研究[J].今日财富（中国知识产权），2018（12）. [4] 罗强武.上市公司财务管理的风险预防与控制研究[J].中国国际财经（中英文），2017（12）. |
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