| 标题 | 国有企业内部控制问题及对策探讨 |
| 范文 | 廖建伟 [摘 要]针对国有企业内部控制中存在的问题，如缺乏良好的风险评估、专业人员匮乏、内控体系存在缺陷等，进行科学合理分析，并介绍了加强国有企业内部控制的重要价值、国有企业内部控制不当的原因，如管理层对内控缺乏足够重视、外界市场环境日益变化等，提出良好的解决方案，利用互联网，搭建网络沟通管理平台，保证企业内部控制所面临的问题得到合理解决，为国有企业的稳步发展提供有力支持。文章结合国有企业现存的内部控制问题进行详细研究，找到问题产生的原因，并根据国有企业内部控制问题解决对策的实施情况，对原有的解决对策进行优化与改进，希望能够为相关学者提供一定帮助与参考。 [关键词]国有企业;内部控制;财务部门;互联网 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.33.103 加强企业内部控制，能够帮助企业领导人员更为全面的掌握企业资金流动情况，掌握企业的经济运营变化，保证企业中的管理工作得以有序开展，从而获取更多的经济利益。例如，在国有企业之中，通过增强内部资金控制力度，对企业经营活动中所使用的货币资金进行严格把控，能够提升各类资金的安全性，避免国有资金无故流失，进一步保障企业资金的合规性。 此外，高效的内部控制，对企业中的各类经济活动起到良好约束作用，企业中不同部门的工作人员能够更为清晰的了解自身职责，保证职务界定更为合理。一套完善的内部控制系统，能够提升企业部门的管理效率，对企业当中的财务管理行为起到指导作用，使得企业中的经济活动更为科学。当然，企业中的内部控制体系能够反映出各类经营活动的开展情况，对企业的健康发展起到良好推动作用。 1 国有企业内部控制中存在的问题 1.1 缺乏良好的风险评估 国有企业内部控制体系当中，因为管理人员比较重视企业的经济效益，往往忽视风险评估的重要性，风险预防水平较低。现阶段，越来越多的交易需要依赖互联网，关于这一方面，国家有关政策体系存在较多缺陷，再加上互联网具有较强的虚拟性，如果国有企业缺乏风险评估，企业所面临的资金风险不断增多，容易引发较大损失。 1.2 专业人员匮乏 因为国有企业中的员工数量比较多，想要保证企业专业技术水平统一是很难的，企业员工的专业不同，业务水平存在较大差异，接触的新技术比较少，影响国有企业经济的发展水平。在国有企业当中，大部分的金融系统均使用财务软件实施管理，包括日常业务的管理与控制，由于员工自身原因，对财务处理程序缺乏了解，没有完全掌握财务软件的操作流程，降低国有企业的内部控制水平。 1.3 内部控制体系存在缺陷 国有企业内部控制体系比较固化，管理模式过于传统，并不能够完全适应当下的经济发展形势，在一定程度上打消了员工的工作热情，员工主动性不断下降。例如，企业中缺乏科学的绩效薪酬体系，吃大锅饭的现象特别严重，没有真正做到公平、公正、公开，使得员工工作越来越懈怠。 2 国有企业内部控制存在问题的原因分析 伴随着国外先进管理理念的逐渐引入，国有企业的内部控制水平不断提升，但是，在部分企业之中，内部控制不当现象时有发生，主要原因如下。 2.1 内部原因 因为企业中的管理人员对改革缺乏重视，没有认识到加强内部控制的重要价值，不能够结合企业的发展形势制定良好的内部控制体系，思想观念需要进行革新。企业管理者对自身工作缺乏足够的重视，认为企业内控不重要，在实际的工作当中，管理流于形式化，严重影响了国有企业内部控制水平。 2.2 外部原因 全球经济的迅猛发展，外界市场环境日益变化，国有企业面临越来越多的冲击与挑战，使得企业内部控制质量不断下降。例如，当外界市场经济出现较大波动时，国有企业的经济运转水平会受到相应的影响，增加企业内部控制难度。 3 国有企业内部控制问题的改善对策 3.1 加强风险评估 作为国有企业中的核心环节，加强企业内部控制风险评估力度，能够帮助管理层进一步了解企业所面临的外在风险与内在风险，通过准确识别企业所面临的风险，构建良好的风险管控清单，结合各类风险的发生概率，进行全面管理，并主动汇报给上层领导人员，经过上层领导者的分析之后，制定出更为科学的风险防范措施。 另外，国有企业还要建立相应的协同办公管理系统，为企业的内控提供良好平台。大部分企业主要利用互联网技术，搭建协同办公平台，保证信息孤岛问题得到更好解决。例如，针对外出的工作人员，可以利用手机进行GPS定位，让外出的员工能够按时投入到工作当中，避免员工出现偷懒现象。 国有企业中的管理者在具体工作中，要对企业内部原有的内控风险评估机制进行完善，并结合內部控制风险评估体系的运行情况，进行合理评价，若发现企业经营管理中存在薄弱环节，要及时指出，并认真改正，经过深入的分析之后，找到问题原因，从根源上解决风险评估不合理问题。通过加强风险评估，能够为企业管理者提供更为准确的管理数据与信息，为今后的日常管理工作提供方便。 3.2 引进专业技术人员 从国有企业员工角度来分析，要从内心认识到提高自身能力的重要性，要主动学习新型管理软件。对于国有企业中的人力资源部门来讲，要主动引进专业技术人员，为其提供良好的福利待遇。企业员工要全面了解企业文化，并结合企业内部控制中出现的问题，进行全面分析，结合自身所学的专业知识，制定出更为有效的解决措施。 为了更好地提高国有企业内部控制水平，有关人员要以财务管理为重心，加强风险防范，做好内部控制管理工作，保证企业资金链稳定运行。有关人员还要结合国家的具体方针，根据当前的市场需求，对企业未来的发展方向进行调整，保证国有企业资本运营方案得到更好实施。 对于任何企业来讲，文化就是企业的基因，对企业经营管理水平影响较大，在一些发展规模较大的国有企业当中，文化会深入到各个工作细节之中，对于企业来说，为了顺利达到自身的经营目标，做好文化搭建工作至关重要。企业中的管理者要起到良好带头作用，为基层人员做榜样，保证企业内部的文化氛围更为和谐。 3.3 大力完善体系 因为国有企业中的内控体系比较固化，突破难度较大，所以，为了推动企业的健康发展，要对内控制度进行大力完善，只有加强改革，才能够更好地规范企业员工，保证企业内部的控制制度得到有力实施，提升企业的财务资金流通率，企业员工工作效率下降，问题得到更好解决。 在完善企业内控制度时，有关人员可以从以下三方面入手。 第一，聘请有关专家，对企业内部控制制度进行审核，特别是企业中的核心部门。如财务部门与综合管理部门等，结合这些重点部门工作人员反映的情况，根据国家有关标准，对原有的内控制度进行优化。 第二，企业内控制度完善后，要动员企业员工与各个部门按照最新的制度标准开展工作，并制定与之相应的绩效机制，真正做到奖罚分明，绩效制度的合理实施能够保障内控制度的有序实施。 第三，定期对企业内部控制制度进行审计与监督，企业内部控制是动态过程，审计与监督，能够推动这一过程的良性循环，审计和核算的完美结合，能够提升企业内控制度的实施水平。特别是在财务方面，因为业务流程比较复杂，人员调配难度大，国有企业可以成立相应的审计处，运用良好的审计方法，为相关部门提供政策支持，也為企业内控管理提供更多保障。 4 结论 综上所述，通过加强风险评估、引进专业技术人员、完善内控体系等，能够保证国有企业内部控制管理中存在的问题得到根本解决。当下，国有企业中的内部控制管理仍然存在特别多的问题，想要保障企业的可持续运行与发展，企业务必要建立相应的内控体系，保证企业中的各项业务更为规范。对于国有企业中的有关管理者来讲，要根据企业内部控制体系实施中存在的问题，运用先进的管控理念，对既有的内部管控制度进行调整，加大改进与优化力度，在提高国有企业内部管控水平的同时，有效减少不规范现象的发生，推动国有企业的良好运行。本文结合国有企业现存的内部控制问题进行详细研究，找到问题产生的原因，并根据国有企业内部控制问题解决对策的实施情况，对原有的解决对策进行优化与改进，希望能够为相关学者提供一定帮助与参考。 参考文献： [1]张振兴.内部控制视角下探析国有企业舞弊的预防[J].会计师，2018（24）：46. [2]张向丽，池国华.企业内部控制与机构投资者羊群行为：“反向”治理效果及异质性分析[J].财贸研究，2019（1）：99-110. [3]王佳阳.浅议国企深化改革进程中内部审计的变革[J].财会学习，2019（2）：110. [4]李兰云，王宗浩，阚立娜.内部控制与企业社会责任履行——基于代理成本的中介效应检验[J].南京审计大学学报，2019，16（1）：28-36. [5]覃冬婕，钟海燕.我国国有企业公司治理结构存在的问题及对策探讨[J].现代营销（创富信息版），2019（1）：128-129. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。