| 标题 | 加强中小企业财务内控管理的思考 |
| 范文 | 王琼焕 [摘 要]伴随着国内经济的快速发展，中小企业如雨后春笋般应运而生，良莠不齐的中小企业要有发展，需要企业强化内部管理，才能在经济浪潮中屹立不倒。企业财务内控制度作为企业管理的主要内容，不仅是企业自身生存和发展的基本保障，同时也是提升企业运营效益的主要措施。文章从中小企业财务内控管理的重要性入手，分析了中小企业财务内控管理存在的问题，并提出了企业强化财务内控管理的对策和建议。 [关键词]中小企业;财务内控管理;企业管理 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.148 1 重要性 全球经济一体化发展使起步晚、缺乏优势资源的中小企业面临着更大的挑战。中小企业天生处于国内经济的中下层，竞争力无法与国有企业相比，又不得不面对优胜劣汰、适者生存的自然法则。外部环境与内部环境决定着企业的发展，中小企业必须重视财务内控管理。中小型企业在发展到收入、利润都进入了一个平台的稳定期后，市场占有局面难扩展。此时企业可能处在SWOT模型的任意象限，在企业面临着机会与威胁、优势与劣势时，节支增效与提高企业盈利水平等一系列的财务内控管理措施能保存实力、厚积薄发，使企业生存下去，提高企业抗风险能力。 2 存在的问题 大部分的中小企业其所有权与经营权高度的统一，决策的制定缺乏客观公正，内部监督机制不能有效发挥效用。职责分工不明确，也不利于管理，无形之中加大了风险。 2.1 财务内控管理框架复杂多样，无法落地 各行各业随着经济业态的变化孕育出更多的新的经济模式，可能是单一的新经济形式，也可能是组合的经济形式。中小企业内控管理教科书式模板随处可见，强行套用教科书式的模板就会失去可操作性，无法达到内控管理目的。 2.2 财务内控管理无强有力的推进者、执行者和监督者 中小企业财务内控管理依赖于公司管理层的主观意愿。人情管理随意变更，无法形成制度管人、管事、管公司的局面。大家都认为财务人员理所应当成为财务内控管理的执行者，将自己排除在财务内控管理之外。内部审计部门作为监督者能对财务内控管理制度实际执行起到保驾护航作用，但中小企业往往缺乏专业的内审人员，因而并未设置内审部门。 2.3 业务与财务缺乏沟通，各自为政 中小企业承接项目中涉及财务、税务事项，未让财务前期参与，至合同履行完毕后才发现财务、资金风险，被动形势难以扭转。中小企业在市场经济中摸爬滚打，总结了一些经验，生产经营、承接项目的合同谈判时，企业均能考虑到法律先行，这是规避法律风险的重要举措。但经济多样化、税收政策更新较快，财务、税务风险也会在合同谈判中出现，这是很多中小企业未曾关注到的。合同履行过程中，随着国家政策、市场的变化，企业利润被压缩、引起税务风险时，大家才注意到合同中涉及的财务、税务的漏洞。 2.4 财务人员起点低，专业能力差 财务人员在财务内控管理中担当着重要的角色，但财务人员入行门槛低，专业素质受自身学习力影响，参差不齐。财务人员一心只做财务事，对事物的洞察力、应变力差，不善于沟通交流。中小企业出于人力成本的原因，对财务人员的要求不高，有一定的财务基础就能在中小企业中任职。结果就是专业素质高、洞察力强的高水平财务人员不愿意进，现有的人员不愿意学，难已达到企业财务内控管理要求。 3 对策和建议 规范的企业内控及有特色的管理，能有针对性地解决管理混乱带来的财务风险，提升企业的竞争力，预防舞弊行为的发生，避免业务、采购、发票等给企业带来的风险，开源节流，增加企业的利润，保证资金安全。 3.1 财务内控管理执行过程需要及时完善 根据新业务形态，中小企业调整财务内控管理方向，在制定管理措施时，需要有预见性、有针对性，可落地，目的明确，从而达到效果。财务内控管理中的所有权与经营权高度的统一有利必有弊。中小企业在建立了大的内控体系，根据自身情况抓住了符合企业实际的财务内控管理重点后，制定能够真正落地的管理制度，才能保证其可操作性。制度不能随意变更，但内控管理措施要随着市场、政策的变化不断完善，堵住漏洞，严防舞弊。 3.2 强化财务内控管理的执行力度，建立监督管理机制 企业对内控的重视度决定了执行力度的大小。内控管理执行力的核心在于企业所有者与经营者的支持。财务部门在日常工作中与生产、经营部门的沟通方式也决定了内控管理工作的开展是否顺利。中小企业有条件建立专业内部审计部门的，相关管理机制要切实可行;无条件建立专业内部审计部门的，要配置专业审计人员，且该人员的岗位应直属于企业最高权力部门，而不应归属于财务部门。 3.3 业财融合，避免合同履行完毕后的财务、资金风险 业务前端法律与财务先行，两者的职业判断能给到业务人员多方位的意见。财务可以根据企业现状、目前资金结构、可筹资渠道、涉税问题等对项目进行风险评估。 财务不应再局限于一些基础的核算而弱化了在企业中的创造力作用。一直以来，企业管理者与财务都明白财务走在业务前端的重要性。业财融合改变管理者重业务轻财务的固有思维，细化财务内部管理制度，制定具体可实施细则，财务部应拓宽业务面，及时调整工作思路，充分得到各部门的强力支持。 经济业务过程中的风险有自身引起的，也有上、下游不規范引起的。企业要先把控好自身的风险，再梳理上、下游可能带来的风险。对于自身风险的把控，企业应建立原则性的内控制度及符合企业的内控制度。国家目前关于财务会计工作的最高法规是《会计法》，企业财务内控制度就是依据国家的财务会计制度建立的。因此，企业财务内控制度也应当有自身的“母法”，即遵循一定的总控原则。内控制度应着重于流程控制，并不断完善将各流程细化到最细，梳理可合并的流程，充分节约人力成本。对不可合并的流程，可能带来共同利益的岗位分离，各岗位相互制约，企业要建立上、下游诚信档案，档案不限于基本信息的采集，还应包括工商信息、税务信用评级、中国裁判文书网、信用中国网等相关信息。另外，设置信用等级，防范资金、发票、税务风险。 3.4 提升财务人员专业能力与个人素质 中小企业需要不断修正、完善《企业管理制度》《财务内部控制管理制度》，以适应新形势、新政策、新环境。制定好的制度需要人去执行，才能发挥应有的效用，达到管控好企业的作用。企业财务人员对严谨性的要求是从职业特征里带着的，财务人员在当下政策、法规不停更新的年代，更应该与时俱进，时刻保持学习的积极性，政策的解读、运用能力，独立思考、判断的能力。同时，能听取好的意见、建议，坚持原则、遵纪守法、有主人翁意识，才能保证财务内控管理工作在遵守“母法”的同时，适应企业特色，可操作性强，并顺利进行，达到预期效果。 财务人员的专业素质与道德素质越高，企业的内控效果越好。企业在营业收入不变的情况下，利润增长不但可以通过财务内控“挤”出来，还能通过全面预算“算”出来。业务不是企业利润唯一的贡献者，财务也是利润的贡献者之一。为此给出三点参考建议：其一，企业在招聘财务人员的过程中，需适当的提高门槛，尽量选用高素质、高技能、沟通表达能力较强的专业人才。财务工作的转换率很高，半路出家的人员不在少数，但大多没经过正规培训与实操，只是单纯意义上的会做，这并不能作为合格财务人员的首选;其二，定期对财务人员进行培训提升，为财务人员提供经验交流平台，使其专业水平与时俱进，积极参与相关监管部门开展的培训课题，及时了解行业动态，税务、政策监管动态，为财务内控制度的调整提供合法依据;其三，构建绩效考核机制，转变以往财务人员对财务工作的老化认知，即认为财务工作就是记账后勤工作，企业经营好坏与财务工作没有直接联系，这大大减弱了财务人员工作的积极性与责任感，对企业的发展是非常不利的。企业需在加强财务人员责任意识的基础上，将经营业绩与财务工作挂钩，将财务人员的绩效考核直接参与到企业经营考核中。一方面，对财务管理高层人员的绩效考核应侧重于企业年度目标预算和内控管理成效的完成，分目标阶段进行考核，直接与薪酬发放挂钩;另一方面，对财务中低层人员的绩效考核则应侧重于日常工作的准确率、及时率、执行率等指标，针对各指标的定期考核结果，设定适当奖惩标准，以鞭策和激励财务人员的工作积极性，提高企业使命感。 4 结论 企业财务内控管理贯穿企业整个生命周期，随着企业在市场大环境中的角色变化不断推陈出新。有了好的财务内控管理制度，还需要管理层的支持、财务人员的强专业能力、高职业素养，员工的认知度与配合度也决定着财务内控制度的开展是否顺利。中小企业的财务内控管理，重点就是对利益岗位的管理，对相关人员的监督，对流程的控制。内部控制制定合理，执行起来不打折扣，不朝令夕改，那么成本自然会下降，企业留下更多利润、足够的资金应对市场风险，利于在外部环境多变的情况下立于不败之地。 参考文獻： [1]王丹丹.对加强企业财务内控制度管理的思考[J].纳税，2018（3）：110. [2]赵希.强化企业财务内控管理的对策思考[J].财会学习，2019（11）：254. [3]陆彬.我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].西部皮革，2019（20）：66. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。