| 标题 | 企业内部控制与风险管理的问题与对策探究 |
| 范文 | 王悦 摘 要 当下经济全球化的发展局势越来越明显，企业风险管理和内部控制的联合发展的重要地位不言而喻，但仍然存在着很多不足。本文就此分析探讨了改善内部控制和风险管理关系模式的对策，希望能为我国企业未来发展起到帮助。 关键词 企业 内部控制 风险管理 对策 一、企业内部控制和风险管理的关系和现状 企业在自身的发展和运转过程中一定会存在运营风险和管理风险，其中一般由资金流转不善、结构体系不完整等现象引起，一旦出现风险预警，就会导致投资方利润率低或者融资负增长，进而对企业的发展造成阻碍。其中具体可以将企业常见的风险分为信誉风险、流转风险、融资风险和投资风险等，这些都具有不稳定性。在如今愈见激烈的经济竞争下，一个企业的风险管理决定着整体的发展方向和经济价值，所以要想得到全面的企业优化，一定要制订完善的风险管理模式和内部控制计划，依据企业的实际情况调整好内部控制和风险管理的关系，实现两者的协同互助和共同进步，虽然目前已经有一部分企业将此工作付诸实践，但还未形成完整的体系结构，这是未来急需改进的不足之处。 二、内部控制和风险管理的现存问题 （一）内部控制与风险管理意识不足 内部控制和风险管理的协同发展是制约企业运营盈利的关键环节，但在我国的很多企业中，根据可靠数据调查都没有清楚地认识到风控的重要性和价值，可能因为受到传统运营模式的影响，并且没有对当今的经济形势有足够的了解和适应。我们根据市场上的企业现状可以将他们划分为以下两个主要方面：一是企业内部控制环节和风险管理工作关联不紧密，在本质上内部控制决定着企业很多部门的工作运行和人力资源、物力资源的运转，风险管理是影响企业利益和经济发展的关键环节，他们两者都具有复杂性和多元性，必须给予足够的重视才能加以应用，然而当下却是内部控制和风险管理两方面都没有足够了解，导致企业的发展受到制约。二是很多企业虽然已经制订了相关的联合措施和发展战略，但一直处于架空状态，没能将其严格准确地落实下去，各部门缺乏交流，同时缺乏相关的专业人员来配合工作，现有工作人员也还未形成足够的风险意识，限制了整体工作的推进。 （二）企业内部审计监督工作不足 审计部门是审核公司整体控制运行和财务运转的关键部门，其由内部审计和外部审计两部分组成，其中内部审计是管理公司内部工作的主要负责部门，通过与内部控制工作的紧密配合来指挥企业工作的正常运行，并对已完成工作进行有效评价，具有独立、高效工作的优势。可在如今的企业工作中，很大一部分领导人并未对内部审计工作引起重视，甚至将其视为一种浪费时间和人力资源的工作，即使是设定了专门的审计部门也因为受到领导阶层的制约，而只是将工作停留在表面，并没有产生实际的效益和价值，甚至有一些企业并未开设相关的审计工作，只是让财务管理部门对此类工作进行审核，无法实现专业的审核标准和水平。除此之外，很多企业的审计工作人员受限于专业水平和工作素养也不能很好地实施审计工作，久而久之让审计部门成为企业中的空壳子，丧失了自己的权威，很难将公司的财务管理工作进行全面良好的监管。 （三）企业治理管理不完善 一个正常运行的企业应该具备完善的治理体系和结构，以此为基础来支撑内部控制和风险管理工作的执行，保障未来内部控制工作的稳定发展和高效运行。因此，我们应该从企业内部的主负责体出发。公司的管理人员是决定整体工作运行的关键，在内部控制和风险管理的工作中肩负主要的责任，如果他们未能做好自己的本职工作，没有制订完善的运行方案，就会影响到企业整体的职权划分与监管，进而引起内部工作的混乱，无法有效保障企业内部控制和风险管理的正常发展。完整健全的治理体系和管理机制决定了整个企业的发展和进步，我们一定要从每一个环节抓起，逐步建立完善的体系结构。 （四）缺乏信息沟通与交流 企业内部部门需要进行及时的信息交流和互动，保证人员联系与沟通，才能更好地部署战略，促进企业内部控制和风险管理的正常运行。可是如今我国很多企业却没有足够完善的信息交流，部门与部门之间、员工与员工之间缺乏及时的数据传递和信息共享，有时连基本的指挥传达都难以实现，更别说高效率的工作进展。在纵向层次上，下级工作人员不能准确地接收领导的指令，无法实现及时的反馈；从横向层次上看，企业内部各个部门缺乏合作意识和交流意识，工作难以达到协调，很大程度上阻碍了企业的进步。 三、完善企业内部控制和风险管理的对策 （一）培养工作人员风险意识 如今在经济一体化的情形下，我国企业实施了改革与调整，很多企业的处境越发复杂，面临的运营风险也在不断增加。要想让企业更好地适应这个大环境，必须增强企业内部工作人员的风险意识和工作意识，具体可以采取对相关工作人员进行培训和管理的模式，依据不同的部门层次制订计划，让大家能更快速、有效地提升自己的风险意识和工作效率，推进企业的整体发展。 （二）强化内部审计监督 审计部门主要负责监督企业内部控制和风险管理工作的正常运行，确保两者工作方案设计的合理性和运转的实效性。因此，企业应该积极从改善审计部门的制度体系、强化内部审计的监督管理入手，具体可以从以下三个方向开展：一是提高审计部门在企业中的地位和权威，保证审计工作的正常实施，将其作为公司中一个独立的部门来监管内部控制与风险管理工作。二是为了达到真正提高风险管理和内部控制水平的目的，应该将审计工作的重心从监督财务资金流转趋向于公司运营和风控评价。三是审计部门应该深入企业内部，对已经开展的内部控制和风险管理工作进行全程监管，像工作开展前的把控、工作进行中的监督以及工作后的反馈评价，以此及时跟踪所有项目的动态变化，防范可能出现的经营风险和漏洞，进而有效提高企业工作效率。 （三）优化公司结构治理 完整健全的公司结构和治理体系是保证企业内部控制正常运行和风险管理有效实施的关键，所以企业应该对该方向保持高度的重视，从划分企业的部门体系做起，对每个部门的职权进行明确的归属，让所有部门互相制约、互相推进。首先，企业应该明确管理层的职责和引导地位，让其在公司的治理体系中保持严格的监督和管理，发挥自己真正的价值。其次，企业可以从董事会中选拔一部分人员构成专业的监督委员会，让他们利用专业的工作素质有效地处理内部控制中常有的棘手问题，对风险管理中的评估和预防工作进行指导。 （四）完善全面化风险管理信息系统 想要做到高效的企业内部控制和风险管理工作离不开信息交流，需要通过构建全面的信息系统、体系来及时获取员工的工作状态和经营状况，方便后续的管理层与工作人员进行工作交流和信息反馈。这样一来，企业就可以将风险数据汇集起来统一进行管理控制。另外，信息化的系统有利于管理数据的计算和处理需要涉及特殊计算，可以将需要处理的复杂数据调动处理，解决了以往业务系统无法进行信息数据计算的弊端。最后，完善的风险管理信息系统可以接收处理企业外界的信息，像本公司与供应商、客户等的交易信息，形成内部控制网络，做到防患于未然。 四、结语 企业在自身的运营发展和进步革新中，需要一个良好的内部控制系统与风险管理模式，以此完善自己的产业体系，想要在经济全球化的形势下不被淘汰，就必须立足于企业实际，强化监督管理，完善风控评价，从优化公司的整体结构做起，强化审计监督工作，培养工作人员的风险意识，整体协调提升企业内部控制和风险管理的有效联合，为企业今后的经济产业发展奠定坚实的基础。总之，只有实现企业结构体系的整体协调发展，联合内部控制和风险管理的关系，才能实现更有意义和价值的产业模式，创造更大的发展空间，有效应对竞争激烈的经济一体化时代，爭取实现企业发展和利益最大化。 （作者单位为对外经济贸易大学国际商学院） 参考文献 [1] 黄捷.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究[J].会计师，2017（1）：47-49. [2] 武达.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J].中国内部审计，2016（3）：43-45. [3] 孙建辉.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究[J].纳税，2017（35）：111+113. |
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