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我公司以前年度为临时聘用人员租房，支付了押金2000元，由于房东认为家具遭到毁损，故未将押金退回。该押金在支付时是通过“其他应收款”核算的，也未计提坏账准备。
今年准备将这笔应收款处理掉，请问按以下处理可行吗？
（1）当时负责租房的经办人出具一个证明，证明该押金收不回来。做如下账务处理：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2000
贷：其他应收款 2000
（2）公司领导同意，签字后，做如下账务处理：
借：营业外支出 2000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
2000（河南省 王佳文）
在线专家：
在贵公司领导批准后可以直接计入营业外支出，一般分录为：
借：营业外支出
贷：其他应收款
因没有相关发票，这笔营业外支出在当年计算所得税时不能税前扣除。 |