| 标题 | 政策性银行财务内部控制的有效性的提升 |
| 范文 | 王佳云 摘要：近年来随着国内外金融市场的发展与不断变化，我国银行业内部的竞争愈演愈烈，再加之现代电子信息系统与银行新业务的全面运用，对银行的内部控制系统建设提出了更高的要求。在我国银行业中，政策性银行是重要组成部分，主要承担为政府的部分社会化职能、特殊行业在资金保障要求。但是，由于我国制度改革的滞后性与银行业原有的管理模型弱化了政策性银行对风险的防范。可见，面对这一现状，面对新形势，政策性银行必须从内部着手，加强对风险的防范，为提升政策性银行财务内控的有效性奠定基础。 关键词：政策性银行;内部控制;有效性;提升策略 我党的19大政府报告中明确指出：为促进我国金融行业的发展必须更进一步深化改革，提升金融服务的经济能力，并且要坚守金融风险发生的底线。中央财经委员会成立后的第一次会议就明确表示：有效防范、科学化解金融风险直接关系到国家的安全、关系着国家经济发展的全局、更直接关系到广大人民群众的财产安全。由此可以看出，面对不断发生的金融案件，我国金融监管机构针对一些恶性案件先后开出巨额罚单，这说明我国已经将防范金融风险提升到国家安全的层面。我国政策性银行肩负着国家、政府、民族、人民的历史使命，不断提升政策性银行内部控制体系的完善、实现内部控制体系的有效性、提升银行风险管理体系的构建，才能真正确保政策性银行的稳定、健康、可持续发展。 一、政策性银行内部控制中的现状及存在的问题 （一）内部控制环境的现状及问题 政策性银行在过去的发展战略中比较侧重于规模化，忽视了对内部控制环境的营造。再加之，有的政策性银行缺乏严格的问责机制，使得一些不法行为未能得到严厉的惩罚，这在很大程度上降低了银行内控的有效性。还有的政策性银行成列了与财务部门相关的部门，如：资金管理部门、营运部门、风险管理部门、内部控制部门等，这些部门之间缺乏清晰地责权关系，一旦出现问题相互推诿责任，引发了政策性银行的操作风险。 （二）风险评估的现状及问题 首先，缺乏科学的、专业化的风险计量与评估手段。A政策性银行对风险的计量主要是以定性为主，对风险缺乏科学的数据描述，从而导致该银行风险管理缺乏专业性、应对风险效率低下。其次，风险评估的覆盖面不够广泛。例如：目前A政策性银行只是对贷款授权授信业务、中间业务等进行了内部风险的防范，并未对代理业务、资金业务等新兴业务出台相应的风险管理制度。第三，缺乏完善的风险管理机制。例如：某政策性银行未能全面、科学、及时地对借款人进行动态化监管与跟踪，导致不能及时发现借款人在经营中发生巨额亏损、经营环境出现重大转变，也没有及时向上级汇报，缺乏对不良贷款的重视，对形成的不良贷款缺乏应有的敏感度，不能及时防范和弥补不良贷款的发生。 （三）内部控制活动的现状及问题 首先，缺乏完善的内部控制制度并执行力度不够。例如：A政策性银行一直以来存在着：重视业务扩张、轻视内部管理的问题，特别是片面追求收益率和贷款规模，内部控制制度不规范、不详细，执行缺乏力度。其次，一些复杂业务存在较大的操作风险。例如：A政策性银行的一些较为复杂的业务在设计时参与部门较多，各种风险隐患也较多。 （四）信息交流与沟通的现状及问题 随着现代信息技术的不断更新，政策性银行中信息系统的弊端逐渐显现出来。例如：A政策性银行综合业务系统的现金收款业务，每次好帐后必须重新启动客户端才能办理其他业务，否则会造成其他业务选择代码模块的缺失。再例如：A政策性银行数据处理能力较低，不能深入挖掘和分析数据，造成数据的准确率和效率不断降低。 （五）内部审计与监督的现状及问题 随着我国政策性银行更新业务的不断拓展，对内部监督与审计提出了更高的要求。但是目前很多政策性银行内部审计存在很大问题。例如：审计技术落后、审计过程流于形式，内部监督与控制制度对领导干部的约束力不强，缺乏完善的外部监督。 二、提升政策性银行财务内部控制有效性的策略 （一）充分发挥公司治理结构的作用，优化政策性银行的内部控制环境 董事会、股东、管理层、其他利益相关者之间的权利和义务构成了科学的、完善的、规范化的公司治理结构，这是一套完整的组织构架。因此，这就要求政策性银行必须结合目前的实际状况构建稳定的、有效的公司治理机制，从而为提升政策性银行的管理水平、提高内部控制的有效性、降低财务风险的发生奠定坚实的基础。例如：政策性银行在平时实践工作中应划分财务部门的职责边界，对各项决策规则与程序进行清晰的梳理;为财务部门提供法律制度发展规划、风险评估等方面决策权的机会，充分发挥财务内部控制的职能作用。 （二）构建完善的风险管理體系，有效识别与防范风险的发生 政策银行在经营过程中贯穿各种风险，例如：信用风险、操作风险、银行账户利率风险、市场风险等都是很难预测的。因此，银行必须实现对这些风险的事前、事中、事后的全过程监督与管理，在银行内部树立以风险管理为导向的新理念，提升内部控制的有效性。财务人员应对风险具有加强的敏感度，对于潜藏的风险及时挖掘，并将可以的交易事项、经济业务及时进行上报，增强风险防范意识、有效识别各种风险的同时使银行的经营能力更加稳健。 （三）制定合理的经营目标，加强内部控制手段的完善 作为政策性银行应始终坚持依法合规经营、谨慎稳健的发展要求，不断根据国家政策的变化调整自己的经营思路和理念，以此来确定合理的经营目标。例如：政策性银行可以将内部控制要求充分体现在绩效考核指标中，并以此为依据确定银行的经营目标，设计合理的经营考核指标体系，充分体现出政策性银行在国家经济发展中的重要定位。另外，政策性银行可以根据经营活动的特点设置不同的内部控制手段，以此来提升财务内控的有效性。例如：完善岗位分离制度、直接系统刚性控制、建立财务事件应急处理机制。再例如：政策性银行应加强贷前调查与管理，进一步细化客户的财务指标分析内容。这主要是由于银行控制风险的关键在于对不良贷款率的控制，而对不良贷款率控制的关键就在于必须加强对客户财务风险的评价，并能及时发现客户的财务风险。 （四）充分运用现代信息技术和网络技术，完善内部沟通与交流 财务内部控制的有效实施离不开信息化和智能化的发展与支持。因此，政策性银行应充分发挥现代信息技术和科学技术在内部控制理念、过程、方法中的嵌入。例如：政策性银行可以借鉴商业银行的成熟信息系统建设经验，在信息化手段的支撑下不断提升内部控制管理的精细化和有效性。 （五）与时俱进，完善内部审计与监督 内部审计与监督是政策银行财务内部控制有效性提升的基本保证。因此，为了满足政策性银行业务发展的需求，应始终本着客观公正的要求，尽快完善政策性银行内部审计与监督。例如：在银行内部建立完善的内部审计与监督体系，培养一批专业性强的内部审计人员。 三、结束语 综上所述，政策性银行在我国国民经济发展中起着重要的作用，它不是以盈利为目的，它履行着极为重要的社会责任，并为国家战略提供积极的服务。因此，政策性银行必须尽快提升财务内部控制的有效性，以此来保证银行的经济效益、保护银行内部资产的安全性和完整性、有效防范各种金融风险的发生，从而为促进政策性银行的稳健发展奠定基础。 参考文献： [1]王琳琳.如何建立及完善政策性银行的内控机制[J].时代金融，2016 （30）：73+75. [2]谢晶菁.关于我国政策性银行风险管理的探讨[J].新经济，2016 （26）：52-53. [3]冯培炯.浅谈商业银行金融市场业务全面风险管理[J].浙江金融，2015 （11）：55-58. |
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