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标题	浅谈现金池在医院资金管理中的应用
范文	沈旭英 摘要：资金是企事业单位得以生存和发展的血液，作为资金管理最有效的利器之一的“现金池”业务，越来越受到集团型企业单位的青睐，国内一些医院集团或具有连锁性质的专科医院管理机构也开始了现金池业务的应用。但在非集团型的单个医院，“现金池”的运用往往不被认可。作者从现金池的本质属性入手，结合当前医院资金管理中存在的问题，从“现金池”业务的应用角度提出了一些解决思路。 关键词：现金池 医院 资金管理 资金管理模式 中图分类号：R 197.3 文献标识码：A 1 现金池的功能特点及在医院资金管理应用现状 目前，国内外对“现金池”的定义有多种版本，大体含义是指集团型公司在公司总部设立现金池主账户，通过一定方式将下属成员单位（分子公司）分账户上的资金上收至现金池主账户的一种资金管理模式，一般由银行提供相关产品或服务，各下属成员可以基于其向总部上存的资金额度为限对外支付，也可以在总部授权额度内允许一定的透支支付。从资金流向上看，现金池业务属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户资金余额物理转移到一个真实的主账户中，当资金归集时由成员账户向总部账户上收资金，当成员单位用款时需从总部主账户向成员账户划拨资金，同时银行会自动实现相关账户的自动计息，并以委托贷款的方式进行帐务处理。 这种资金管理模式的最大特点是对账户资金的集中管理，通过统筹安排各成员单位的资金额度，匹配内部资金计价和利息分配等辅助手段，借助对各成员单位账户权限、关系及交易规则，以现金池方式自动或主动汇总集团内部资金，实现内部成员对资金、信息和相关资源的共享，达到提高资金利用效率的目的。 正是看中了现金池在资金管理中的特殊功效，以民营医院、股份制集团医院为代表的一些国内具有连锁性质的专科医院管理机构也开始了现金池业务的试用。其主要做法是由医院集团总部选定一家商业银行开立一个主账户，各下属成员医院在同一家商业银行分别开立子账户，设定实时或每隔一定时间周期（如每天20：00）将子公司账户清零上收，并对各家下属医院分别设定一个透支额度以满足其日常支付结算，总账户与分子账户之间实时资金划转。有的医院对成员子账户 “收支两条线”管理，有的医院还通过对上收资金和透支下拨资金试行不同的利率，以内部借贷（或委托贷款）方式，实现内部资金有偿融通，并与内部绩效考核结合起来，以发挥资金的最大效益。 2 现金池的功能属性与医院资金管理的目标相吻合 与集团型医院管理层津津乐道于“现金池”带给他们管理成效相反，以公立医院为代表的普通单一机构的医院，往往有一个认识误区，以为现金池业务只能在具有总、分二级以上机构的集团型单位才能应用，像地市一级的单独医院，是不适宜使用现金池业务的。但笔者认为，现金池的实质含义是将一组有相互关联的银行账户或内部结算系统账户通过一定的规则，进行账户余额集中的资金管理方式。因此不难看出，现金池的适用范围是有关联的一组账户，这些账户对应的成员（或机构）并不一定要求具有类似于集团公司总、分、子上下级关系。 医院的资金也是依托银行账户存在的，一家医院开立多个银行账户，甚至在多家银行多头开户现象十分普遍，这为现金池业务在医院的应用提供了可能。从现金池的功能属性来看，现金池主要解决流动性管理方面的问题，其中账户资金的统一监控、集中共享、成员资金盈缺调剂功能最为管理层所看重，其次，现金池在统一收付结算、盘活存量资金理财增值、降低财务费用、防控财务风险等方面也比传统财务管理手段更有成效。从国内现金池业务最新的研发功能来看，资金集中管控并不一定要求账户资金余额发生真实的物理转移，“名义”现金池或者“虚拟”现金池同样可以实现资金在不同账户间集中共享，国内多家商业银行已经有相当成熟的产品和成功应用案例。随着互联网金融技术的应用，“跨行”现金池业务也有了很大突破，医院开立的多个账户即使不在同一家商业银行，也可以通过“跨行”自动清算的方式实现，这些均为普通单独医院应用现金池业务创造了条件。提高资金使用效益，实现资金流动性与收益性的动态平衡是财务管理最重要的目标之一，因此现金池的这些功能与医院财务管理的目标相匹配。 3 现代医院资金管理方面存在的问题需要借助现金池来解决 当前，大多数医院资金管理存在如下问题： 一是收支不平衡，两高现象突出。目前，大多数医院的资金运作模式是收支两条线管理，但医院尤其是公立医院的资金来源渠道相对单一，收入环节资金回笼渠道不畅，支出常超预算，容易出现资金短缺。当收支难以平衡时，就以支付较高利息的代价向银行借款，因此医院常常是高额贷款和高额财务费用同时存在。 二是账户资金分散，难以统筹使用。由于医院资金的来源渠道不一、使用方式多样，即便是最普通的市级或区级医院，也会根据管理的需要在不同的银行开立多个结算账户，甚至会在同一家银行开立基本户、专用户，临时户等等，资金分散在多家银行的多个账户上，这些账户上到底沉淀了多少钱，很难搞清楚，更不用说对这些账户资金统筹使用了。 三是资金划拨调剂手续繁琐，结算渠道不统一。账户资金结算手段缺乏统一模式，到银行柜面或选择网银支付等方法并存，每家银行的结算方法都有所差异，财务人员要保管一大堆各家银行的网银盾，频繁插拔，费时费力，还容易出错，保管、使用都成问题，对帐就更难了。 四是预算管理、资金审批、操作权限、额度支付等的控制方面存在不足，也是大多數医院普遍存在的问题，这些在一定程度上容易引发财务风险。 如要解决上述问题，最可行的方式是通过信息化手段实现管理创新，改变落后的资金管理模式，从而实现对医院资金运作的监督管理，以不断提升资金使用效率、效益，现金池是一个不错的选择。 4 现金池在医院资金管理的应用方式探讨 基于国内大部分医院在资金管理方面存在问题，不妨借助现金池业务的先进的功能和技术手段，从资金流转入手，落在账户管理节点，应用于医院诊疗业务流程和交易支付环节的某一方面或绝大部分。当前比较可行的应用包括如下方面：一是加快资金流转速度，尤其应用在诊疗收费环节；二是集中监控与管理账户交易，即时获取分散在各银行账户余额和交易明细，动态掌控医院账务状况；三是统一电子渠道收付结算，减轻医院财务人员的工作强度，通过资金额度、用途控制等为资金安全提供技术保障；四是实施资金精细化预算管理，为资金运营分析提供数据，供院领导预测、决策参考。 现金池在医院资金管理的应用，主要有以下三种形式： 一是由银行主导实施的资金回笼型收款现金池。以医院收费为例，如果将医院内部的门诊部、住院处、体检中心等收费点，甚至食堂、停车场等病人及家属的消费点作为一个个收入来源点，各匹配一个内部账户，就可以组建一个类似总、分、子三级架构的现金池收款业务，见图1。 在以上应用案例中，运用了现金池产品中最基本的资金单向归集功能，各收费点作为最底层账户，收集病人或家属的各项交费和消费资金，每隔一个周期频率（如每天）将账户上的款项自动归集到第二层级的门诊部、住院处等账户中，最后自动归集到医院一级总的收入专户中。这其中资金的归集频率、间隔周期，归集的金额多少或比例等，可以进行参数化管理，大多數银行均有较完善的产品组件，可直接运用。此外，对于上述门诊部、住院处等中间层账户，各下属收费点底层账户可以通过银行虚拟账户或一户通账户等方式，在不新开立银行结算账户的基础上实现资金的归集和分类管理，现在国内有多家银行（如建设银行等）在账户开立设置方面也有多款产品供选择。 二是由专业软件服务商定制实施的跨行现金池。这类现金池最大的特点是“跨行”，同一家单位的多个不同银行账户均“入池”，先指定其中某一家银行的账户为主办账户，将其他银行（如示图2）的账户资金定时自动划拨到主办账户上，主办账户上的“池额度”资金实际上是其他银行账户“入池”金额的总和。 需要说明的是，由于目前跨银行间的资金划拨渠道不畅，不能实现由主办银行的账户直接将其他银行账户的资金主动“扣收”到自己账户上，需通过第三方专业软件公司搭建统一的多家银行直联平台，通过标准数据接口，与各商业银行的网上银行或核心业务系统在线对接，实时获取分散在各银行系统中的账户数据信息并进行有机整合，并通过系统直联渠道，向银行传递账户交易指令和接收反馈信息，完成资金归集。目前，国内外有多家财务软件公司如用友、金碟、九恒星、浪潮等均有较成熟的银医（企）互联平台，通过搭建小型结算中心和资金管理模块实现跨行资金自由流动，而且还可与医院现有的财务（ERP）系统完美对接，实现一体化系统运作和数据交互。 三是银行与专业软件服务公司共同实施的组合现金池。这种现金池的资金集中管控分两步：第一步由专业软件服务公司的银医互联平台解决跨银行间的多账户资金实时查询、动态监控和快速划拨通道，将所有成员在其他银行的资金归集到某一家牵头主办银行的账户上。在图3 中，某银行A账户、A1账户分别归集其他银行账户的资金；第二步，再由该主办银行将医院在本行开立的A、A1、A2、A3、A4等账户再建一个现金池，形成“先跨行再本行”的组合资金池。 在这种模式下，银行账户的层级可以灵活设置为单层级或多层级，资金集中管理的实现方式可以是定时、定频归集，也可以是实时连动、额度共享，还可以在资金不发生物理转移的同时虚拟归集、日间透支、内部计价，甚至是数种模式的嫁接组合，在资金高速运行的同时，解决流动性偏紧的难题，保持合理结构下的资金运作与收益动态平衡，并以“智能理财”的方式与银行协定议价存款收益或购买理财产品，在确保资金安全无风险的同时，实现盈余资金收益的最大化。 5 现金池应用过程需要注意的几个问题 一是现金池的应用必须借助银行或专业财务软件服务商的配合来实施，因此在选择这些供应商时必须充分评估产品功能、业务流程、价格、服务水平以及后续运营维护能力； 二是现金池的应用可与医院其他信息系统应用同步展开，可以引入手机APP、微信支付、智慧收银柜员机等最新的现代化支付手段，并与医院资金预算、授权审批、周期支付额度控制、收支两条线、代理付款等功能要求组合实施，与医院内部科室的管理和经营业绩考评结合起来，以提升综合管理水平。 三是现金池功能如果有独立法人成员参与的，资金流转可能涉及集团式委托贷款，有关印花税、增值税事项应事先评估，最好咨询当地税务部门。 参考文献： [1] 申山宏，徐志敏.现金池的功能及集团公司的实际应用分析[J].商业经济，2010（9）：92- 94. [2] 李素珍 .医院资金管理相关问题探讨[J].当代经济，2012 （8）：70-71. [3] 赵立，邹佩英.现金池——医院集团资金管控的新工具[J].现代医院管理，2008，6（1）：56- 57.
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